零售行业会计分录

借：库存商品-商品明细 贷：银行存款（或库存现金）

零售业的进货帐应该怎么做会计分录（一）账户设置商品购进过程，是货币资金转化为商品资金的过程。购进的商品应用商品实际进价核算。购进时，应记入“商品采购”账户，以核算商品采购成本。但由于零售商品实行“售价金额”核算，购入商品在验收入库时，不是按照原来进价而是按照售价记入“库存商品”账户。这样“库存商品”中就包括商品的实际进价和未实现的进销差价（含销项税额）两部分。为了真实反映财产情况，在按售价记入“库存商品”账户的同时，还必须要将商品进价和售价之间的差额另设“商品进销差价”进行登记。“商品进销差价”账户是资产类账户，实质上它是资产的调整账户，对库存商品起调整作用。贷方登记购进商品售价大于进价的差额、商品调价以及财产溢余增值等因素增加的差价；借方登记购进商品售价小于进价的差额、销售商品已实现的差价以及商品短缺和调价减值等而转销的差价，余额表示库存商品的进销差价。（二）购进商品的处理办法实行增值税后，零售商品购销业务的核算比批发商品较为复杂，既要保持多年形成的售价核算方法，又要按照增值税的要求核算进项税额、销项税额、应交税金等有关内容，因此，在核算上要求采用一种简便可行的办法。目前大多数企业对零售商品购进作如下处理：在购进时按不含税成本记入“商品采购”账户；按进项税额记入“应交税金——应交增值税（进项税额）”账户；按全部价税总额付款数记入“银行存款”或“应付账款”账户。而在商品入库时，则按含税的售价记入“库存商品”账户；按含税的进销差价记入“商品进销差价”账户，按不含税的进价转销“商品采购”账户数额。具体地说，由于商品交接货和结算方式不同，核算方法也有所不同。1．本地商品购进。本地商品购进，一般是购进和货款结算同时办理的。财会部门应根据实物负责小组转来的商品入库验收单、专用发票和付款凭证入账。[例]某商店从本市某公司购入小百货一批，计进价6 000元，售价7 200元（不含税），进项税额1 020元。货款以转账支票付讫，商品由百货组验收，按专用发票，作会计分录如下：（1）支付价款时，按商品进价、进项税额分别转账：借：商品采购——百货组 6 000应交税金——应交增值税（进项税额） 1 020贷：银行存款 7 020（2）商品入库时，为简化库存商品日常核算工作，平时营业柜组以库存商品售价（进价+毛利）加上销项税额入账（设销项税率为17％），商品入库时的售价应包含销项增值税在内。借：库存商品——百货组（售价7 200元+销项税额1 224元）8 424贷：商品采购——百货组 6 000进销差价——百货组（毛利1 200元+销项税额1 224元） 2 424月终，财会部门须调整已销商品的增值税销项税额。将销项税额从商品销售收入中分解出来转入“应交税金——应交增值税（销项税额）”账户。如上例，其会计分录如下：借：商品销售收入 1 224贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 1 224 2．异地商品购进。异地商品购进，由于采用发货制交接方式，商品的发运时间和结算凭证的传递时间不一致，通常会发生先付款，后到货；先到货，后付款；以及到货与付款同时进行三种情况。[例]设前例为向市外×单位购进百货商品一批，供货单位代垫运费400元，价款及运费已通知银行承付。（1）假设先承付货款和运费，后到货。接到银行转来托收凭证，经审核无误后，承付货款，根据有关凭证作会计分录如下：借：商品采购——百货组 6 000应交税金——应交增值税（进项税额） 1 060经营费用——进货运费 360贷：银行存款 7 420商品运到，由百货组验收，根据有关凭证，按含税售价入账，作会计分录如下：借：库存商品——百货组8 424贷：商品采购——百货组 6 000商品进销差价 2424（2）假设商品先到，后付款。商品运到，验收入库，平时不作账务处理，月末如仍未付款，按暂估进价入账，作会计分录如下：借：库存商品——百货组8 424贷：应付账款 6 000商品进销差价 2 424下月初用红字冲回：借：库存商品——百货组 8424 （红字）贷：应付账款 6000 （红字）商品进销差价 2424 （红字）接到银行转来托收凭证，承付货款，作会计分录如下：借：商品采购——百货组 6 000应交税金——应交增值税（进项税额） 1 060经营费用——进货运费 360贷：银行存款 7 420同时，作会计分录如下：借：库存商品——百货组8 424贷：商品采购——百货组 6 000商品进销差价 2 424（3）假设承付货款与到货同一天，作会计分录如下：借：商品采购——百货组 6 000应交税金——应交增值税（进项税额） 1 060经营费用——进货运费 360贷：银行存款 7 420同时，作会计分录如下：借：库存商品——百货组8 424贷：商品采购——百货组 6 000商品进销差价 2 424

例如你的零售商店是小规模纳税人，购进额是1000元，销售价格定为1200元，则应缴增值税=1200×3%=36元借：库存商品1236元（售价+增值税）贷：商品进销差价（1200+36-1000）236元贷：银行存款1000元

过去的零售业采取的是零售计价，现在这种方法也不太适应，就按进价记库存 记借：库存商品--某某 贷：应交税费-应缴增值税-销项税额（小规模纳税人不用） 贷：银行存款（现金和相关科目）

会计核算业务处理

一、购进与付款的核算：

1、购进商品编制会计分录：

借：库存商品——

借：应付账款——进项税 （分户核算）

贷：应付账款——各供应商

2、退回商品编制会计分录：

借：库存商品——

借：应付账款——进项税 （分户核算） 适应税

贷：应付账款——各供应商

3、支付供应商货款编制会计分录：

借：应付账款—各供应商

贷：银行存款 按银行汇款单

4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本，并转出相应金额的进项税。

借：库存商品——

借：主营业务成本-购货折扣（各供应商）

贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

5、现金折扣

借：现金（或货币资金）

借：主营业务成本-购货折扣（各供应商）

贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

6、收到增值税发票

借：应交税金——进项税 （分类核算） 适应税率

贷：应付账款——进项税额（分户核算） 适应税率

7、存货破损及盘盈盘亏处理

借：其他应收款 责任人赔款处罚凭据

借：营业费用-----合理损耗 月度差异明细

贷：应交税金-进项税转出 （分类核算） 适应税率

贷：库存商品——（分类核算）

二、销售与收款核算：

1、销售商品

借：银行存款----

借：应收账款---客户、业务员

贷：主营业务收入----（分类核算）

贷：应交税金----增值税---（分类核算）

2、货款结算

借：银行存款

贷：应收账款

贷：预收账款

3、坏账计提

借：管理费用---分类计提坏账准备

贷：坏账准备----分类坏账准备

4、坏账准备核销

借：坏账准备--分类坏账准备

贷：应收账款

贷：其他应收款

5、已核销的坏账准备收回

借：应收账款

借：银行存款

贷：坏账准备

贷：应收账款 或

借：银行存款

贷：坏账准备

6、结转成本

借：主营业务成本---（分类核算）

贷：库存商品

三、费用核算

1、业务员提成

借：营业费用—其他促销费

贷：贷币资金

贷：其他应付款（个人往来）

2、计提工资及福利

借：营业费用 工资核算表

贷：应付工资

贷：应付福利费

3、发放工资及福利

借：应付工资

借：应付福利费

贷：货币资金

贷：其他应收款

5、开办费的处理

借：开办费

贷：货币资金

摊销：

借：营业费用（管理费用）-开办费摊销 开办费摊销表

货：开办费

7、费用支出报账

借：营业费用

贷：其他应收款

贷：货币资金

8、预付一年期费用支出

借：待摊费用

贷：货币资金

四、固定资产核算：

1、购置固定资产

借：固定资产

借：应交税—增值税---进项税（只有税控系统设备）

贷：银行存款

2、处置固定资产

借：固定资产清理

借：累计折旧

贷：固定资产

贷：货币资金

借：营业外支出（固定资产清理） 损失处理报告

贷：固定资产清理（营业外收入）

3、计提折旧

借：营业费用 折旧计提表

货：累计折旧

4、盘亏处理

借：待处理财产损溢---固定资产

贷：固定资产

借：管理费

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢---固定资产

五、往来核算，通过其他应付款科目核算。

六、税收及权益核算

1、计提税费

借：主营业务税金及附加

借：管理费用---四小税

贷：应交税金—城建税

贷：其他应交款----教育费附加

贷：应交税金---车船使用税、房产税、土地使用税、印花税

2、月末增值税结转

借:应交税金---增值税---转出未交增值税

贷:应交增值税---未交税金

3、年末结转增值税

借:应交税金---增值税---销项税

借：应交税金---增值税---进项税额转出

贷:应交增值税---转出未交增值税

贷：应交税金---增值税---进项税4、上缴税费

借：应交税金----子目

借:其他应交款-----教育费附加

借：管理费用---四小税

贷：银行存款

5、计提所得税

借：所得税

贷：应交税金---应交所得税

6、结转损益

7、年末结转本年利润

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

扩展资料：

企业做账流程

1.根据原始凭证编制记账凭证

2.根据记账凭证编制科目汇总表

3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5.根据会计报表编制纳税申报表

6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7.编制年度会计报表(包括资产负债表，损益表，现金流量表)

8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

企业通常业务凭证类别有以下几类：

1.完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

2.业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

3.费用类发票处理 做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用，单据，将其归类入账。

认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

4.成本计算及入账处理 对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

5.做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

6.归集损益类科目，结转本年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。 （具体填制凭证的处理方法见第二章 企业凭证的填制及要求）。

参考资料：百度百科——做账

销售产品的会计分录是：

1、销售时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

2、结转销售成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

零售商品销售以门市销售为主，销货业务频繁，数量零星，一般采用售价金额核算法。

(一)商品销售的核算

在采用售价金额核算的情况下，零售企业每日营业终了时，各营业柜组(实物负责小组)清点销货款，填制商品进销存日报表及内部缴货单，连同销货款送交企业财会部门据以入账。

(二)已销商品进销差价的调整

零售企业在月末，一般是采用差价率计算法来计算已销售商品的进销差价，即：首先计算企业商品的进销差价率，进而据以计算出本月已售商品的进销差价额，再将已售商品进销差价从“商品进销差价”科目转出，并对“商品销售成本”科目进行调整。

参考资料来源：百度百科－商品销售

过去的零售业采取的是零售计价，现在这种方法也不太适应，就按进价记库存记借：库存商品--某某贷：应交税费-应缴增值税-销项税额（小规模纳税人不用）贷：银行存款（现金和相关科目）

会计核算业务处理

一、购进与付款的核算：

1、购进商品编制会计分录：

借：库存商品 借：应付账款——进项税 （分户核算） 贷：应付账款——各供应商

2、退回商品编制会计分录：

借：库存商品 借：应付账款——进项税 （分户核算） 适应税率 贷：应付账款——各供应商

3、支付供应商货款编制会计分录：

借：应付账款—各供应商 贷：银行存款 按银行汇款单

4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本，并转出相应金额的进项税。

借：库存商品   借：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

5、现金折扣

借：现金（或货币资金） 借：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

6、收到增值税发票

借：应交税金——进项税 （分类核算） 适应税率 贷：应付账款——进项税额（分户核算） 适应税率

7、存货破损及盘盈盘亏处理

借：其他应收款 责任人赔款处罚凭据 借：营业费用-----合理损耗 月度差异明细表 贷：应交税金-进项税转出 （分类核算） 适应税率 贷：库存商品——（分类核算）

二、销售与收款核算：

1、销售商品

借：银行存款---- 借：应收账款---客户、业务员 贷：主营业务收入----（分类核算） 贷：应交税金----增值税---（分类核算）

2、货款结算

借：银行存款 贷：应收账款 贷：预收账款

3、坏账计提

借：管理费用---分类计提坏账准备 贷：坏账准备----分类坏账准备

4、坏账准备核销

借：坏账准备--分类坏账准备 贷：应收账款 贷：其他应收款

5、已核销的坏账准备收回

借：应收账款 借：银行存款 贷：坏账准备 贷：应收账款 或 借：银行存款 贷：坏账准备

6、结转成本

借：主营业务成本---（分类核算） 贷：库存商品

三、费用核算

1、业务员提成

借：营业费用—其他促销费 贷：贷币资金 贷：其他应付款（个人往来）

2、计提工资及福利

借：营业费用 工资核算表 贷：应付工资 贷：应付福利费

3、发放工资及福利

借：应付工资 借：应付福利费 贷：货币资金 贷：其他应收款

4、开办费的处理

借：开办费 贷：货币资金 摊销： 借：营业费用（管理费用）-开办费摊销 开办费摊销表 货：开办费

5、费用支出报账

借：营业费用 贷：其他应收款 贷：货币资金

6、预付一年期费用支出

借：待摊费用 贷：货币资金

四、固定资产核算：

1、购置固定资产 借：固定资产 借：应交税—增值税---进项税（只有税控系统设备） 贷：银行存款

2、处置固定资产 借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产 贷：货币资金 借：营业外支出（固定资产清理） 损失处理报告 贷：固定资产清理（营业外收入）

3、计提折旧 借：营业费用 折旧计提表 货：累计折旧

4、盘亏处理 借：待处理财产损溢---固定资产 贷：固定资产 借：管理费用 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢---固定资产

五、往来核算，通过其他应付款科目核算。

六、税收及权益核算

1、计提税费 借：主营业务税金及附加 借：管理费用---四小税 贷：应交税金—城建税 贷：其他应交款----教育费附加 贷：应交税金---车船使用税、房产税、土地使用税、印花税

2、月末增值税结转 借:应交税金---增值税---转出未交增值税 贷:应交增值税---未交税金

3、年末结转增值税 借:应交税金---增值税---销项税 借：应交税金---增值税---进项税额转出 贷:应交增值税---转出未交增值税 贷：应交税金---增值税---进项税

4、上缴税费 借：应交税金----子目 借:其他应交款-----教育费附加 借：管理费用---四小税 贷：银行存款

5、计提所得税 借：所得税 贷：应交税金---应交所得税

6、结转损益

7、年末结转本年利润 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润

扩展资料：

企业做账流程

1.根据原始凭证编制记账凭证

2.根据记账凭证编制科目汇总表

3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5.根据会计报表编制纳税申报表

6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7.编制年度会计报表(包括资产负债表，损益表，现金流量表)

8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

生产企业操作流程

第一步：

根据企业实际发生的业务单据进行编制记账凭证，平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记账凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字，一旦等老板需要数字在填制，可能就要被整，规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关账薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保财务人员在企业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是做企业财务的关键。

编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企业业务很少，老板自己心中有数，不用及时反映各财务状况，月底处理好在反映企业状况，企业规模较大的企业，账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失，企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

1.完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

2.业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

3.费用类发票处理 做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用，单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

4.成本计算及入账处理 对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

5.做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

6.归集损益类科目，结转本年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。 （具体填制凭证的处理方法见第二章 企业凭证的填制及要求）。

第二步：

首先要组织生产统计报数，根据统计人员申报的有关数字进行各类数据核算，确保有关科目核算。其次就是根据企业购进的原材料（增值税发票）作记账凭证处理并登记有关增值税明细账薄，并及时反映增值税进项情况，对于进项税增值税发票使用情况，要严格按照《增值税管理暂行条理》进行使用与操作，确定进项税认证情况。

进项税认定时间按税务部门的要求，自发票之日起90天内必须认证，否则作为放弃认定。月底（30日）前一定要确认发票认证情况，并确定好本月实际需要缴纳的增值税，月底前处理不够完整，次月出无法修改数据。

目前，认证发票有两种方式，一种是网上认证、一种是到当地税务机关认证。但是，都必须保证需要认证的抵扣联发票版面整洁、属于认定期内，否则认证无法通过，造成不必要的损失。

第三步：

企业根据定货合同开具销售增值税发票进行销售，（具体开具操作严格按照防伪税控开票系统进行操作）仅跟发货出库单（与发票业务一致），开具后计算销售收入以及销项情况，（防伪开票系统自动生产数据）及时作记账凭证，登记销售收入明细账以及往来账款明细账，为老板提供及时、准确的销售数据以及往来账款回收情况。

第四步：

月底结账前（30日前）切切进入防伪税控开票系统核对本月实际开票数量、发票销售、发票使用情况、其次一定要核对已开发票作废份数、核对作废发票相应的发票，是否出现漏作废或者作废错，并预算准该月增值税实现的情况，做好汇报工作，以免跨月造成不必要的麻烦。

第五步：

月末总结账时一定要核准账薄以及报表各科目余额数据，预防造成业务处理错误以便及时修改或数据调整。

第六步：

该月业务凭证全部处理完毕后，汇总科目。根据汇总科目表填制总账和明细分类账，编制资产负债表和利润表、现金流量表等需要的各类申报表。

一般规模的大的，可以根据企业实际情况与老板的需要一周或一季度随时编制有关财务报表，为企业老板反映当时的企业的财务状况，汇报的报表除了（资产负债表、损益表、现金流量表、增值税申报表）以外，可根据企业老板平常需要的数字，财务人员根据需要，自行设计有关财务报表。

企业规模小的，月底结账一次性汇总，做有关企业需要申报的财务报表，注明：每月总结账时，一定要预计报表大体情况，汇报老板，尤其是向税务机关申报的各类报表，一旦财务人员月底已经出报表，数字已经确定，月底，向老板汇报工作。老板对申报的数字不够完整不符合老板的心意，比如：企业反映利润情况、纳税情况等等，那是老板让我们需要修改，老板的一句话，我们可就要忙一阵子，之前做了无用工。

报表做完申报之前一定要求老板签字报表编制审核无误后，经法人签章审核后，输入各申报系统进行纳税申报，并向老板分析最近的企业财务状况，签字的目的是减少我们财务人员不必要的责任。（财务报表具体编制方法见第三章: 生产企业财务报表快速编制方法（实战篇）。

第七步：

纳税申报 目前随着高科技的发展，纳税申报方式采用电子申报，由于各地申报软件不一样，在这里不在作一一说明，前面的工作做好了，申报就很简单了。 前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。

参考资料

做账-百度百科

首先要账户设置，商品购进过程，是货币资金转化为商品资金的过程。购进的商品应用商品实际进价核算。购进时，应记入“商品采购”账户，以核算商品采购成本。

其次购进商品的处理办法， 实行增值税后，零售商品购销业务的核算比批发商品较为复杂，既要保持多年形成的售价核算方法，又要按照增值税的要求核算进项税额、销项税额、应交税金等有关内容，因此，在核算上要求采用一种简便可行的办法。

举例说明：某商店从本市某公司购入小百货一批，计进价6000元，售价7200元（不含税），进项税额1020元。货款以转账支票付讫，商品由百货组验收，按专用发票，作会计分录如下：支付价款时，按商品进价、进项税额分别转账： 借：商品采购——百货组 6000元，应交税金——应交增值税（进项税额）1020元， 贷：银行存款 7200 元。

会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。会计分录做时要遵循的原则是“有借必有贷，借贷必相等”，你已经知道了，所以分录的另一半就不用我说了。把所有的会计科目分成“资金占用和支出类”和“资金来源和收入类”，前者增加计借方，减少计贷方；后者减少计借方，增加计贷方。