月末或季度末,结转的主要分录:1、月末,结转完工入库产品借:库存商品 贷:生产成本 2、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)借:主营业务税金及附加 贷:应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加 3、月末,结转本月销售商品成本和税金借:主营业务成本 贷:库存商品借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加4、月末,结转本月收入借:主营业务收入 贷:本年利润5、月末,结转本月费用借:本年利润 贷:管理费用 销售费用 财务费用6、季末,计提预交所得税借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税 完成上述结转后,就可以满足编制会计报表的需要了。