出纳会计具体分析

出纳与会计的最大区别，就是出纳管钱，会计管账，两者互相制约，互相监督。出纳的岗位重要性与会计一样，甚至重于会计。

出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

出纳和会计的区别：

1、性质不同：出纳是账实兼管的工作；会计是管账不管钱，管账不管物的。

2、发展空间不同：出纳人员空间发展容易受到限制；会计发展空间大于收银员，会计在公司的地位更稳定，容易升职加薪，空间发展较大。

3、分工不同：出纳不得进行账目登记工作，但要负责主要负责货币资金的会计核算业务、当期结算业务和工资结算业务。会计不能管理钱物，但要负责本单位的经济活动，以货币为基本计量单位，运用科学的会计方法，进行连续、系统、全面的会计核算，编制会计报表，以及与税务有关的工作。

出纳工作特点：

1、社会性：

出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。

2、政策性：

出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。出纳人员不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。

3、时间性：

出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对账单等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。

导语：出纳既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。以下是会计出纳的工作内容，仅供参考！

出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面的内容。

（1）货币资金核算。日常工作内容有：

①办理现金收付，审核审批有据。

严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

②办理银行结算，规范使用支票。

严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

③认真登日记账，保证日清月结。

根据已经办理完毕的`收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于末达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

④保管库存现金，保管有价证券。

对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

⑤保管有关印章，登记注销支票。

出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

⑥复核收入凭证，办理销售结算。

认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理。

（2）往来结算。日常工作内容有：

①办理往来结算，建立清算制度。

办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理，及时清算。

②核算其他往来款项，防止坏账损失。

对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。

（3）工资结算

①执行工资计划，监督工资使用。

②审核工资单据，发放工资奖金

③负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明 细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。

出纳顾名思义是负责管钱，而会计是负责管账。出纳一般负责直接与资金收付有关的事务，会计负责账务处理。二者职责不能兼容。在大公司里，财务岗位可以分为出纳和会计。小公司可能出纳和会计是同一个人，因为减少人手可以节省成本。

具体的出纳工作内容包括： 1、负责日常收支的管理和核对； 2、办公室基本账务的核对； 3、负责收集和审核原始凭证，保证报销手续及原始单据的合法性、准确性； 4、负责登记现金、银行存款日记账并准确录入系统，按时编制银行存款余额调节表； 5、保存、归档财务相关资料； 6、负责管理及开具各项票据；7、办理银行往来款项和现金收付业务；8、结算工资；9、小公司可能需要协助行政工作；10、其他临时委派的工作。

出纳员需要注意的地方：

（1）对于重大的开支，必须经过会计主管人员或单位领导审核签章，方可办理收付款，并且要在收付款凭证上签章，并盖"收讫"、"付讫"戳记，做好工作记录。

（2）库存现金不得超过公司规定的限额，超过要及时存入银行；不得以"白条"，有价证券抵充库存现金，更不得任意挪用搞坐支现金。收到的货款不可以支付费用报销等等。

（3）一定不能签发空白支票，违反公司规定，会受到公司相应的处罚。

（4）现金和银行存款日记账在按规定序时记帐，按日结出余额，核对现金的账面余额是否与当日实际库存相符，银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对于未达账项，要及时查询，登记并及时调整。

（5）对日常的现金以及当日的库存现金和各种保管的有价证券，在确保安全和完整无缺。如有短缺，需要负责赔偿责任。要保管好支票、支票簿、保险柜密码、钥匙，不得任意转交他人代为保管。

（6）对所管的印章必须要妥善保管，严格按照规定用途使用，不得任意转交他人代为保管。对空白支票和空白收据必须严格管理，专设登记簿登记，按规定手续办理领用注销手续。

（7）出纳人员不得兼管收入、费用、会计凭证、账簿的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作，这些工作一定要交给会计。

（8）在日常的工作中，需要经常跟会计沟通，保证工作内容及时、准确，保证工作的顺利完成。

个人公众号：吴丽婷Anita

下面我就这一段时间的工作做一总结工作的第一周我的主要工作是熟悉公司的工作制度以及财务制度，我对公司的业务流程内容有了一定的了解。作为一名出纳人员，首先应该对公司财务制度的有一定的了解，通过工作学习我对出纳岗位的主要职责有了更深入的理解。出纳员的工作管理主要包括1、办理现金收入与支出。2，负责支票，发票，收据等的管理3，登记现金，银行存款日记账并负责保管公司财务章4，负责报销的工作计划。

具体的范文模板链接：