原材料成本30450元是不含增值税的,购入农产品适用抵扣率而不是进项税率,也就是30450元是购买价款的(1-13%),30450/(1-13%)=35000元,就是购买时的价款,购入时抵扣进项税额35000×13%=4550元,因管理不善造成损失不允许抵扣进项税额,要做转出,所以总计损失35000元,保险公司赔偿损失30000元,企业自己承担5000元,可以所得税税前扣除。
税法就是比较零散的知识点太多,小计算题多,需要多回顾,多练习。但是每年考试的难度还是增值税、个人所得税、营业税等,税法的变化经常存在,需要大家紧跟实政,一定要多记忆,多融合,多做题,基本上考试就不会太难了。
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