温州年底会计统筹管理

如果贵公司平时核算利润用的是“账结法”。那么在年终时，应将各收益类科目的余额转入“本年利润”贷方，将各成本、费用、支出科目的余额转入“本年利润”借方。结转以后，“本年利润”如在借方则表示企业发生的亏损数额，在贷方则反映企业本年度累计实现的利润总额。如：1、结转本年损益类科目余额：借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：营业税金及附加 主营业务成本 销售费用 其他业务成本 管理费用 财务费用 营业外支出 资产减值损失 公允价值变动净损益 所得税费用2、结转本年净利润：（即以上“本年利润”借贷方差额）1）余额在贷方（实现利润）：借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润2）余额在借方（亏损）：借：利润分配—未分配利润 贷：本年利润3、利润分配1）公司按有关法律规定或股东大会等机构决议提取盈余公积时：借：利润分配—提取法定盈余公积 —提取任意盈余公积 贷：盈余公积—法定盈余公积 —任意盈余公积2）分配现金股利：借：利润分配—应付现金股利 贷：应付股利3）分配股票股利，并办好增资手续：借：利润分配—转作股本的股利 贷：股本4）结转“利润分配”其他明细科目余额。借：利润分配—未分配利润 贷：利润分配—提取法定盈余公积 —提取任意盈余公积 —应付现金股利 —转作股本的股利关于“累计折旧”，看你平时采用什么方法进行计提了，当月增加的固定资产当月不计提折旧，从下月起计提。当月减少的固定资产当月仍提折旧，从下月起不再计提。折旧要按照受益对象分配计入有关成本或费用中。最好编制“固定资产折旧计算表”进行折旧的计算和分配，并以此作为折旧核算的原始凭证。借：制造费用 管理费用 其他业务成本 贷：累计折旧以上你不一定全用上，但我写上是为了方便你了解这个过程。具体的有关上缴国税、地税的，你先进入此网址看下，具体的还要问你当地的国税与地税局。

1、总账会计的职责

主要包括熟练操作办公软件，精通Word、Excel、PPT的应用;有工业企业、双软退税工作经验优先考虑;根据公司中、长期经营计划，组织编制年度综合财务计划和控制标准;建立、健全财务管理体系，对财务部门的日常管理、年度预算、资金运作等进行总体控制;主持财务报表及财务预决算的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析，保证财务信息对外披露的正常进行，有效地监督检查财务制度、预算的执行情况以及适当及时的.调整;对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作;比较精确地监控和预测现金流量，确定和监控公司负债和资本的合理结构，统筹管理和运作公司资金并对其进行有效的风险控制;对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制;参与确定公司的股利政策，促进与投资者的沟通顺畅，保证股东利益的最大化;与财政、税务、银行、证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系;向上级主管汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，为集团高级管理人员提供财务分析，提出有益的建议。

2、总账会计的工作内容

主要是统筹公司财务预决算、财务核算、会计监督和财务管理工作;组织协调、指导监督财务部门日常管理工作，监督执行财务计划，完成公司财务目标。

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正常情况下:增值税、企业所得税、个税，随征附加税,按照实际经营情况如实记载业务发生,并进行相应申报.特殊情况下:计算税税负率有没有低于税局要求最低税负率,账务上和平时一样做就可以，只是多一分录结转本年利润

一、年底，把本年本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润结转至利润分配科目。二、需要结转的科目是损益类科目。三、需要结转的会计分录有：1、结转收入：借：相关收入类科目（主营业务收入，其他业务收入，营业外收入等） 贷：本年利润2、结转成本、费用：借：本年利润 贷：成本费用类科目（主营业务成本，主营业务税金及附加，营业费用，管理费用，财务费用等）3、计算应交所得税：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税4。将所得税结转到“本年利润”账户：借：本年利润 贷：所得税费用5、本年利润结转至未分配利润：（1）将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润（2）如果是亏损：借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润