会计核算软件应用培训

2017会计从业资格《电算化》考点之会计核算软件的基本要求

会计核算软件的基本要求有哪些吗?你对会计核算软件的基本要求了解吗?下面是我为大家带来的关于会计核算软件的基本要求的知识，欢迎阅读。

一、会计核算软件的基本要求

根据《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度规定，会计核算软件设计、应用、维护应当符合以下基本要求：

1.会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的有关规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作的效率。

2.会计核算软件应当按照国家统一的会计制度规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。

3.会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。

4.会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。

5.会计核算软件应当符合GB/T 19581-《信息技术会计核算软件数据接口》国家标准的要求。

6.会计核算软件在设计性能允许的使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。

7.会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。

8.单位修改、升级正在使用的会计核算软件，或者需要改变会计核算软件的运行环境时，应当建立相应的审批手续。

9.会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。

此外，我们将分别就会计核算软件中，对会计数据的输入、处理和输出功能，以及其他方面的相关内容提出具体的要求。

二、会计数据输入功能的基本要求

数据输入的正确与否，决定着会计核算软件处理结果的准确性。在所有计算机会计数据的输入环节中，我们经常用“垃圾进，垃圾出”来说明数据输入对会计核算软件的应用所具有的举足轻重的作用。

(一)会计核算软件的数据输入形式

会计核算软件的会计数据输入可以采用键盘手工输入、软盘导入或网络传输等几种形式。此外，会计软件某个功能模块中所需的数据，可以根据需要从另一功能模块中取得，也可以根据其他功能模块中的数据生成。

(二)对初始数据输入的基本要求

在会计账套正式启用之前，会计核算软件必须进行初始化设置。会计核算软件必须具备以下初始功能：

1.输入会计核算所必需的期初数据及有关资料，包括总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等。

2.输入需要在本期进行对账的未达账项。

3.选择会计核算方法，包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。会计核算软件对会计核算方法的更改过程，在计算机内应当有相应的记录。

4.定义自动转账凭证，包括会计制度允许的自动冲回凭证等。

5.明确操作人员的岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等。

6.必须提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。

7.会计核算软件中采用的总分类会计科目名称、编码方法，必须符合国家统一会计制度的.规定。

(三)对记账凭证输入的基本要求

1.会计核算软件必须提供输入记账凭证的功能，输入内容包括：填制凭证日期、凭证编号、业务摘要、会计科目名称或编号、金额、附件张数等。

2.记账凭证的编号可以由手工输入，也可以由会计核算软件自动产生。会计核算软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制。

(四)对记账凭证的控制功能要求

会计核算软件应当提供以下控制功能，确保记账凭证的编制和处理符合国家统一会计制度的规定：

1.正在输入的记账凭证编号是否与输入的机内记账凭证编号重复，如重复，予以提示并拒绝保存。

2.以编号形式输入会计科目的，自动显示该编号所对应的会计科目名称。

3.正在输入的记账凭证中的会计科目，当借贷双方金额不平衡，或没有输入金额时，应提示并拒绝保存。

4.正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应提示并拒绝执行。

5.正在输入的收款凭证的借方科目不是“现金”或“银行存款”科目、付款凭证的贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目时，应提示并拒绝执行。

6.会计核算软件应提供对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证(不包括会计核算软件自动产生的机内记账凭证)进行修改的功能，在修改过程中，应同样给出与输入记账凭证时规定的各项提示。

7.对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证，应提供修改和审核的功能，审核通过后，不能再对机内凭证进行修改。

8.对同一张记账凭证，应分别对审核功能和输入修改功能的使用权限进行控制。

9.发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充登记凭证法进行更正，红字可用负号“-”表示。

10.采用直接输入原始凭证由会计核算软件自动生成记账凭证的，在生成正式的机内记账凭证前，应当进行审核确认。

三、会计数据处理功能的基本要求

会计法律法规对会计核算软件进行数据处理的规定主要体现在记账、结账和报表生成等三个方面，我们将分别对这三部分功能提出具体要求。

1.会计核算软件应当提供根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登记账簿的功能。

2.应当提供自动进行银行对账的功能，根据机内银行存款日记账与输入的银行对账单及适当的手工辅助操作，自动生成银行存款余额调节表。

3.会计核算软件应当提供机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功能。

4.结账前，会计核算软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账，尤其要检查由计算机自动生成的机制转账凭证(如折旧计提凭证等)是否已生成和入账，全部登记入账后才能结账。

5.结账后，不能再输入上一会计期间的会计凭证。

6.会计核算软件应提供符合国家统一会计制度的自动编制会计报表的功能。对于根据机内会计账簿生成的会计报表数据，会计软件不能提供直接修改功能。

7.应当具有确保会计数据安全保密，防止对数据和软件进行非法修改和删除的功能。

四、会计数据输出功能的基本要求

1.应当具有对机内会计数据进行查询的功能。

2.应当按照国家统一的会计制度规定的内容和格式打印输出机内会计数据。

3.在机内总分类账和明细分类账的直接登账依据完全相同的情况下，总分类账可以用总分类账户本期发生额的余额对照表替代。

4.在保证会计账簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少。

5.对于业务量较少的账户，可以提供会计账簿的满页打印输出功能。

会计职业技能的内容主要包括： 1、珠算技能 会计职业入门的珠算技能要求是，能运用珠算的基础知识、方法、技巧，熟练掌握加、减、乘、除运算以及帐表算、传票算，具备《全国珠算技术等级鉴定标准》五级以上水平。 2、点钞技能 会计职业入门的点钞技能要求是，能掌握运用点钞机点钞、验钞的技能，能熟练运用手持式点钞法，掌握单指单张点钞、多指多张点钞、扇面式点钞等点钞技能和方法。 3、鉴别假钞技能 会计职业入门的假钞鉴别技能要求是，能运用“看、摸、听、比、测”鉴别真假币。看，看票面的眼色、轮廓、花纹、线条、图案、水印、安全线等；摸，针对票面光滑程度等反复抚摸，发现假币；听，以手指弹击票币， 或用手指捏住票面的一端甩动票币，仔细听票币发出的声响；比，用真币和可疑票币的局部、图案、花纹、进行对比，仔细观察，还可以从纸质、墨色、印刷技术方面进行对比；测，就是用尺衡量钞票规格尺寸。 4、小键盘录入技能 会计职业入门的小键盘录入技能要求是，掌握正确的小键盘数字录入指法和传票翻打方法，能根据传票快速、准确地录入汉字。 5、会计实务技能 会计实务技能是会计从业技能体系中的核心技能。会计实务就是准确运用会计准则和会计制度进行记账、算账、用账、报账的一门技术。 会计职业入门的会计实务技能要求是，能正确、及时地进行原始凭证填制与审核，记账凭证填制与审核，登记账簿，编制会计报表，凭证汇总装订，活页账簿整理、装订，其他会计档案整理、归档等。 6、会计软件应用技能 会计职业入门的会计软件应用技能要求是，能独立熟练地应用会计软件完成会计建账及日常会计核算业务工作。 目前，会计软件应用技能的要求和鉴定标准，已由人力资源与社会保障部指定《会计软件应用技能培训和鉴定标准》，进行会计电算化员（操作员级）、会计电算化师（操作师级）两个级别的职业资格鉴定。

会计核算软件的功能模块包括以下部分：（1）帐务处理模块。帐务处理模块主要是以会计凭证为原始数据，按会计科目，统计指标体系对记帐凭证所载的经济内容，进行记录、分类、计算、加工、汇总，输出总分类帐、明细分类帐、日记帐及其他辅助帐簿、凭证和报表。帐务处理模块主要包括：①帐务初始(建帐)；②凭证处理(输入、审核、汇总)；③查询；④对帐；⑤结帐；⑧打印输出；⑦其他辅助功能。帐务初始是根据程序要求和内部管理需要自定义会计科目体系、记帐凭证格式、帐簿体系的过程。相当于手工状态下设立一套新的帐务核算体系，是用计算机建帐的过程。 凭证处理包括凭证的输入、修改、审核、汇总、打印等内容。查询是设定查询条件标志，灵活迅速查询某会计期间的会计凭证及有关明细分类帐、总帐的有关内容。例如：寻找特定内容的会计凭证，查找会计科目的发生额或余额等。对帐功能一部分是由会计核算软件在设计时由程序自动检查核对，如总帐、明细帐、日记帐之间的帐帐核对；另一部分则提供给用户进行核对，如与银行对帐单核对，与往来帐核对，与其他辅助帐核对等，并能做出调节表等相关资料。结帐功能由程序完成，按国家会计制度规定，按会计科目分级进行计算、汇总，结出借贷发生额和余额，结束当期核算，开始下一个会计核算循环。结帐还包括会计信息跨年度结转，开始一个新的会计年度的特殊内容。 打印输出功能是打印记帐凭证、帐簿等会计信息资料，以便用户使用和归档保管。（2）报表处理模块。报表处理模块是按国家统一的会计制度规定，根据会计资料而编制会计报表，向公司管理者和政府部门提供财务报告。会计报表按其汇编范围可分为个别报表、汇总报表以及合并报表。报表处理模块包括：①报表定义；②报表计算；③报表汇总；④报表查询；⑤报表输出。报表定义是依据会计软件，建立一个新的报表体系所做的工作。主要包括：定义报表名称，描述空白表格的格式，定义报表项目填写内容的数据来源和报表项目及运算关系，确定表格项目审核校验及报表间项目的勾稽关系，检查公式以及汇总报表的汇总范围等步骤。经过报表定义之后，就可以按规定计算或汇总产生所需要的会计报表，通过审核校验确认后，可以打印、复制、查询，输出会计报表。（3）固定资产核算模块。固定资产核算模块主要是用于固定资产明细核算及管理。固定资产核算模块包括：①建立固定资产卡片；②建立固定资产账簿；③录入固定资产变动情况；④计提固定资产折旧；⑤汇总计算；⑥查询及打印输出；⑦编制转帐凭证。 此模块主要是根据财务制度的规定，建立固定资产卡片，确定固定资产计提折旧的系数、方法，录入固定资产增减变动情况，汇总计算固定资产原值、累计折旧及净值。按预先设计自动编制转帐分录，完成转帐的记录，打印输出固定资产明细帐和资料卡片，详细反映固定资产价值状况。（4）工资核算模块。工资核算模块以计提发放职工个人工资的原始数据为基础，计算职工工资，处理工资核算。工资核算模块包括：①设计工资项目及项目计算公式；②录入职工工资基础资料；③增减变动及修改；④计算汇总；⑤查询；⑥打印输出。工资核算模块，首先设计工资的项目及项目计算公式，按项目录入职工应发、扣减、实发金额，按使用者的要求计算配发不同面值的零、整钱数。该模块应具备自行定义工资的项目，选择分类方式，灵活修订工资项目，调整职工个人基础资料，定义工资计算公式(如代扣个人所得税计算公式)进行汇总计算。自动制作转帐凭证，填制分录，进行工资分配，计算工资福利费。（5）其他模块。其他模块主要包括：存货核算，成本核算系统，应收应付款核算、销售核算和财务分析等等。根据行业的特点，又有：零售业进销存核算系统、批发业进销存核算系统等。根据管理的需要，又有：劳资人事管理系统、国有资产管理系统等