出纳会计入职培训视频

（1）办理现金收付，审核审批有据。

严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

（2）办理银行结算，规范使用支票。

严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

（3）认真登日记账，保证日清月结。

根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于末达账款，要及时查询。

（4）保管库存现金，保管有价证券。

对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理。

（5）保管有关印章，登记注销支票。

出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部由一个人保管。

（6）复核收入凭证，办理销售结算。

认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理。

出纳工作的特点

1．社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动，而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。如出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。

2．专业性。出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，出纳帐怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出纳人员。

3．政策性。出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。如办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中来，并对出纳工作提出具体规定和要求。出纳人员不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。

4．时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对账单，等等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。

我也是做出纳的，一般的出纳不用做会计作凭证，我就没做。现金账和银行账都很简单，都是流水账。现金账就是你收了钱就记借方，付出了钱就记贷方，银行账就是你打款出去了记贷方，收到款记借方，每个月初出上个月的银行对账单，对下就可以了，银行对账单是借方对应你账本的贷方，贷方对应借方。现金支票和转账支票填的时候注意日期都要大写，现金支票在现金账记在借方，银行账记在贷方，转账支票只需做银行账贷方不需做现金账。另外如果你将钱存进银行你公司的账户，那么这笔账是现金记贷方，银行记借方。再就是汇钱时对方单方的账户名写账户汇入地址都不能写错一个，写错一个汇不出去，每日现金最好都清点一下，与账本记的余额是否一致，经常和银行对下银行账余额。细心就可以了，做出纳很简单，不用担心。

不太理解，报销审核的第3：正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴？

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出纳

出纳,顾名思义:出就是支出,纳就是收入。出纳工作是财务会计工作的重要组成部分,也是一项重要的基础工作。作为一名出纳员,他的具体工作是:

一、办理现金收付和银行结算

(一)收款

1、销售或营业收入(经营收入)

出纳人员要根据业务部门审核签章的收款凭证(销售单、收费通知单)进行复核,然后办理收款。

对于来源不明的款项应当拒绝收取,避免为违法违规活动提供方便。

收取现金时要辨别真假,对于假钞要立即更换(只有银行有权没收假币),过后发现假钞,要由出纳员自己赔偿。对于数额较多的现金收取,最好与交款人一同去银行直接存入,出纳员不要过手现金。

对于现金收入以及超过库存限额的现金,出纳员都要填写现金缴款单存入银行。

现金缴款单的填写:(1)交款日期,是实际存款的当天,用阿拉伯数字填写。(2)收款单位名称,填写存款单位的全称。(3)开户银行账号,填写存款单位的账号。(4)款项来源,填写销售或营业收入/客户名称。注意:一个付款单位填写一份现金缴款单,这样做的目的一是为了经济业务往来比较清楚,二是为了税务、中介机构查账方便。

(5)金额大写要紧靠左边,小写最前一位要用人民币符号￥封住。(6)面值张数,按实际缴款面值张数金额填写,总合计金额等于上面的大小写金额。现金缴款单填写完毕,连同需存的现金交银行的出纳员,盖章后的第一联拿回来,给付款人开具发票,并在提货单上盖章同意发货。

收取转账支票,出纳人员要进行审核:(1)出票日期,是否大写、是否正确、是否远期或过期。(2)收款人,是否为本单位。(3)金额,大小写是否一致、正确。(4)用途,是否写明。(5)印章,是否盖好。(6)密码,是否填写。无误后要在支票背面进行背书。

背书是票据法上的一种制度。我们是委托自己单位的开户银行到对方银行收款,就要做成委托收款背书。在被背书人栏里填写我们的开户银行名称;在背书人签章栏里盖上预留的印章并写上“委托收款”四个字;然后是背书日期,这时可写可不写的,如果写日期必须是支票到期前,不写日期视同到期前背书。

支票审核背书后,下一步就是填写进账单。进账单一式三联,填写时:(1)日期,是送交银行的日期,用阿拉伯数字填写。(2)出票人栏目的内容,全称:按支票上的印章单位填写;账号:按支票上标明的出票人账号填写;开户银行:按支票上标明的付款行名称填写。

(3)收款人栏目的内容,全称、账号、开户银行按自己单位实际情况填写。(4)金额,应与支票大小写一致。(5)票据种类,填转支。(6)票据张数,填壹张。即1张支票填1份进账单,这样做的目的与现金缴款单目的是一样的。(7)票据号码,填支票后四位尾数。

填写完进账单后,将支票连同进账单送交银行,银行盖章后将第1联回单退给我们,这时不能开发票、发货,必须等三天后,收到第3联才可开发票、发货。这样做是为了保证企业不受损失。因为对方有可能善意或恶意地给你签发空头支票、印鉴不符、错别字、密码错误的支票来拖延付款时间或者进行诈骗。

2、销售或营业以外的其他收款(非经营收入)

企业收回客户以前的欠款、预收定金押金、收回职工的借款都属于这一类。

这些款项的收取也要根据会计签章的收款凭证进行收款,收款以后要给对方开具收据。如果对方是单位,有资金往来发票的开具资金往来发票(资金往来发票不能作为经营费用报销,只起证明收到款项的作用);没有资金往来发票的,开具收据,交款人一定要在收据的交款人处签章。

(二)付款

1、购物、支付费用(经营支出)

出纳人员要根据会计人员审核签章的付款凭证进行复核:

(1)合法性复核:①发票的真伪,主要是手写的发票。②制度不允许报销的。③虽然制度允许报销但有比例、定额限制,超过比例、定额的不能报销。

(2)真实性复核:①经济业务双方当事人或单位必须真实。②经济业务发生的时间、地点是真实的。③经济业务的内容必须是真实的,购物必须标明名称、规格型号、数量、单价、金额,住宿必须标明住宿起止日期等。

(3)完整性复核:①经济业务双方经办人是否签字。

②物品需办理验收入库手续,不需入库的物品由使用证明人签字。③是否有领导的亲笔签字。

出纳员复核无误后方可办理付款。

付现金时要让领款人当面点清,辨别真伪,并在支出凭单上签字,付款以后要在支出凭单上加盖付讫章,避免重复付款。

付转账支票,需用黑色签字笔填写,填写方法与收取转账支票审核要求相同不赘述,转账支票签发后,将支票从存根联与正联之间骑缝线剪开,正联交给收款人办理转账,存根联由经办人签字后留下作为记账依据贴在支出凭单左上角并在支票簿上登记。

2、支付购物、费用以外的款项(非经营支出)

发放工资、预付货款、支付定金押金、支付职工暂借款等都属于这一类。支付这一类款项同样要根据会计人员审核签章的付款凭证进行付款。预付货款、支付定金押金要有对方开具的收据或资金往来发票;发放工资一定要有领取工资的职工本人亲自签字,因为工资的发放不仅涉及职工个人的工资,还涉及劳动保险、住房公积金以及个人所得税。

对于企业重大的开支项目必须经过企业最高层领导和会计机构主管人员审核签章,方可办理。

如果支付的现金不够用,可以填写现金支票到开户银行提取,现金支票的填写与转账支票的填写基本相同,不同点有以下几方面:

(1)收款单位名称要写本单位的全称。

(2)用途只能填写备用金、差旅费、工资,并带齐相关资料。

(3)在现金支票背面收款人处加盖预留银行的印章。

出纳员在存取现金或办理其他重要业务时如果数额较大,一定要让单位派车接送,以保证我们的人身和资金安全。

(三)现金管理规定

1、现金使用范围的规定

(1)职工工资、津贴。

(2)个人劳务报酬。(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金。(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。(6)出差人员必须随身携带的差旅费。(7)结算起点以下的零星支出。

(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

2、现金限额的规定

(1)库存限额

开户银行一般都要根据开户单位的实际需要,核定开户单位3-5天的日常零星开支所需的库存现金限额。库存限额一经核定,开户单位必须严格遵守。对于每天超出核定的库存限额的现金要及时存入银行。

(2)大额现金支付登记备案

开户银行在核定库存限额的同时,根据开户单位的业务量大小,核定每天除工资和农副产品采购所用现金外最多提取现金数量限额,超过定额的要提前登记。作为出纳员要注意提取现金的限额,不要影响使用现金。

3、现金收支的规定

(1)开户单位取得现金收入或者超额备用金必须当日送存银行,当日送存银行确有困难的,由开户银行确定送存时间。

(2)开户单位支付现金可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。

(3)因采购地点不固定,交通不便,生产或市场急需,抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的,开户单位应当向开户银行提出申请,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金。

4、现金管理的内部控制制度

(1)钱账分管制度(2)现金开支审批制度(3)现金日清月结制度(4)现金保管制度

(四)银行结算制度

银行结算方式:

1、票据

(1)支票:①现金支票②转账支票③普通支票

(2)银行本票

(3)银行汇票

(4)商业汇票:①银行承兑汇票②商业承兑汇票

2、结算凭证

(1)汇兑(2)委托收款(3)托收承付

3、信用凭证

(1)信用卡(2)信用证

支票结算方式的规定:

1、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。

2、签发现金支票必须符合国家现金管理规定。

3、支票的出票人签发支票的金额不得超过在银行存款的余额,禁止签发空头支票。

4、银行审核支票支付票款的依据是出票人预留银行的签章和支付密码。

5、收款人通过银行收款,应作委托收款背书(收转账支票);直接向出票人开户银行提示付款,应在支票背面签章(用现金支票提现);持票人为个人的还需交验本人身份证,并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。

6、出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票,支付密码错误的支票,银行予以退票,并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款;收款人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的,银行应停止他签发支票。

作为出纳员,我们要遵守银行结算规定,否则会给企业和个人带来损失。

二、登记现金和银行存款日记账

为了加强对现金和银行存款的管理,随时掌握现金和银行存款的收付动态和结存金额,保证现金的安全,企业必须设置现金和银行日记账。

现金和银行存款日记账必须采用订本式,目的是避免账页散失,防止非法抽换账页。订本式也是三栏式。

(一)启用规则

出纳员启用日记账簿,要在扉页上填写启用表,内容包括:1、使用单位名称2、单位财务印鉴3、账簿编号4、起止日期5、责任人签章6、交接记录7、印花税票。

(二)具体登记方法

出纳员要根据审核无误的记账凭证用黑色签字笔逐日逐笔顺序登记,并写在格下面一半地方。

其中:1、日期栏,根据记账凭证日期第1笔写了日期后面相同的日期可不再填写。2、摘要栏,根据记账凭证的摘要抄写。3、借方栏,根据收款记账凭证或统一的记账凭证的借方登记,表示收入或者增加;贷方栏,根据付款记账凭证或统一的记账凭证的贷方登记,表示支出或者减少;每天登记完毕要计算出余额,余额应当是正数,如果出现负数表明出现了错误。

还要与库存现金核对,如有不符,要及时查找原因。

银行存款日记账比现金日记账多一项结算方式栏,在这个栏目里我们要把办理银行结算业务的方式写进去,而不是填写对方单位的结算方式,也不是填写非结算方式,例如进账单,税票等。结算方式填写时,是支票要在类别栏里填“现支”或“转支”,在号码栏里填写支票的后四位尾数,以此类推。

现金、银行存款日记账要求日清月结,还要进行年结。结账前,现金要与库存核对,银行存款要与对账单核对,这叫做账实核对;同时还要和总分类账核对,这叫做账账核对,核对无误后才能结账。结账方法是根据账户金额四要素等式计算:

期末余额=期初余额+本期增加发生额(借方)-本期减少发生额(贷方)

日结=昨天的余额+今天的借方小计数-今天的贷方小计数

月结=上月末的余额+本月借方合计数-本月贷方合计数

年结=上年末的余额+本年12个月借方合计数-本年12个月贷方合计数

(二)编制银行存款余额调节表

编制银行存款余额调节表是将企业的银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单进行核对,以查明账实是否相等。

这种核对每月至少做一次。具体方法是:在同银行核对账目前,首先要详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性,而后根据银行转来的对账单逐笔核对。银行对账单的贷方登记的是企业存入的钱,借方登记的是企业支出的钱,恰好与企业的记录方向相反。核对时用企业日记账的借方与银行对账单的贷方核对,对上的在双方这笔后面打对钩,没对上的不作任何记号,结果会产生四种情况:

1、企业的借方数字有没打钩的,说明企业已收款记账,银行未收款记账;

2、企业的贷方数字有没打钩的,说明企业已付款记账,银行未付款记账;

3、银行的贷方数字有没打钩的,说明银行已收款记账,企业未收款记账;

4、银行的借方数字有没打钩的,说明银行已付款记账,企业未付款记账。

这四种情况主要是由于企业与银行的记账时间不一致而产生的,这叫做“未达账项”。对于未达账项应在查明后编制“银行存款余额调节表”。

银行存款余额调节表

单位:开户银行:账号:

年月日

企业日记账的余额银行对账单的余额

加:银行已收,企业未收加:企业已收,银行未收

减:银行已付,企业未付减:企业已付,银行未付

调节后的余额调节后的余额。

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出纳工作内容及规范一、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据管理。三、做银行帐和现金帐，出纳保管财务章，会计保管法人章，签章时有牵制。四、负责报销差旅费的工作。1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。五、员工工资的发放。六、月初预计当月须开发票额。七、出纳不得参与会计档案、会计凭证的保管与报销业务的经手。出纳工作细则：现金收付1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。3、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符做好现金/银行存/票据/日报表，防止盈亏。4、出纳没有现金/银行存/票据支配权，现金/银行存/票据的支付必须有审批人审批签字，否则不得支付。5、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。借款单一式两份,归还借款时退复印件，原件不得归还。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。银行账处理1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制日报表。3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。报销审核1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。3、正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。4、支付证明单上填写的项目应为同类业务。非同类业务在同一单上，应重填。5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。

会计做账百度网盘资源

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资源介绍：做账，指会计进行账务处理的过程。从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账。链接内含会计做账PDF,讲义，视频，课件，真题资料，精品课程，表格等