外出培训回来报销会计分录

预支款 借 其他应收款-** 9000 贷 现金 9000报销时 借 管理费用-差旅费等 8000 贷 其他应收款-** 8000发工资 借 现金 1000 贷 其他应收款-** 1000自己负担的1000元 不用管它 和企业帐没关系 有他自己负担就是了发工资的时候 从他的工资里扣除1000元 给他开一张收据 摘要写 收回预支差旅费余款1000元 工资的分录该怎么写还怎么写 这1000元不能 借 应付工资 1000这样比较容易让人费解 因为发工资时是所有人的工资在一起做分录 并不是针对他一个人做分录 所一还是扣现金 做收现金 冲其他应收比较直观

1、如出差员工没有向企业借支，则根据原始凭证做如下会计分录：

借：管理费用——差旅费

贷：现金或银行存款

2、根据企业规定，员工向企业借钱用于出差，则会计分录如下：

(1)发生借支时，会计分录如下：

借：其他应收款——员工1000

贷：现金1000

3、如出差员工实际用了800元，则应该把多余的200元现金交回财务部，分录如下：

借：现金200

管理费用——差旅费800

贷：其他应收款——员工1000

4、如果出差员工实际用了1300元，则差旅费的会计分录如下：

借：管理费用——差旅费1300

贷：其他应收款——员工1000

扩展资料：

注意事项：

1、审核差旅出行的安排，是否根据通知填写出差申请，经主管领导审批后方可出差，并可预借差旅费，

2、出差乘坐交通工具、住宿标准、用餐费用等，不得高于公司规定标准，住宿费应实行凭发票限额报销的方法，并按照实际出差住宿天数计算报销。如果经过上级领导允许带车出差的，如实报支路桥费、油费等，不再享受差旅交通费报销标准。

3、差旅费一般需要提供发票才能报销，并且发票内容和出差内容相一致，如时间、地点等。

4、差旅费报销时效仅限于出差人员回公司后规定的数个工作日内（原则上不能超过每月财务结账时间）进行组织报销，逾期视为放弃或者给予处罚。

参考资料来源：百度百科-差旅费

参考资料来源：百度百科-报销

参考资料来源：百度百科-会计分录

预支时借：其他应收款-员工9000贷：库存现金9000报销时借：管理费用-差旅费8000贷：其他应收款-员工8000发放工资时借：应付职工薪酬-员工1000贷：其他应收款-员工1000

1、差旅费报销的会计分录：

借：管理费用贷：其他应收款借或贷：库存现金。

2、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生：

借：其他应收款——职工贷：库存现金。

3、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方：

借：管理费用贷：银行存款。

注意事项

1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据：包括出差申请、机票（明折明扣票）、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等 ，无本人姓名的原始发票须在背面签名。

2、乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。

3、出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期。

4、须按财务规定取得并填写真实合法的凭证。对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销；对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，不予报销。

5、原始票据丢失、毁损的，当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额，经直属上级与所在部门第一负责人签批后，报学院、学校分管领导签批报销。

6、超标乘坐交通工具的，其交通费的报销，按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额，超额部分自行承担。