1、如出差员工没有向企业借支，则根据原始凭证做如下会计分录：
借：管理费用——差旅费
贷：现金或银行存款
2、根据企业规定，员工向企业借钱用于出差，则会计分录如下：
(1)发生借支时，会计分录如下：
借：其他应收款——员工1000
贷：现金1000
3、如出差员工实际用了800元，则应该把多余的200元现金交回财务部，分录如下：
借：现金200
管理费用——差旅费800
贷：其他应收款——员工1000
4、如果出差员工实际用了1300元，则差旅费的会计分录如下：
借：管理费用——差旅费1300
贷：其他应收款——员工1000
扩展资料：
注意事项：
1、审核差旅出行的安排，是否根据通知填写出差申请，经主管领导审批后方可出差，并可预借差旅费，
2、出差乘坐交通工具、住宿标准、用餐费用等，不得高于公司规定标准，住宿费应实行凭发票限额报销的方法，并按照实际出差住宿天数计算报销。如果经过上级领导允许带车出差的，如实报支路桥费、油费等，不再享受差旅交通费报销标准。
3、差旅费一般需要提供发票才能报销，并且发票内容和出差内容相一致，如时间、地点等。
4、差旅费报销时效仅限于出差人员回公司后规定的数个工作日内（原则上不能超过每月财务结账时间）进行组织报销，逾期视为放弃或者给予处罚。
参考资料来源：百度百科-差旅费
参考资料来源：百度百科-报销
参考资料来源：百度百科-会计分录
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