员工拓展培训会计分录

1.发票已到借：原材料借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款--xx单位2.发票未到借：原材料贷：材料采购收到发票后：借：材料采购借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款--xx单位

借：管理费用--培训费 贷：银行存款

应付职工薪酬的会计分录

（1）工资分配时

借：管理费用—工资

销售费用—工资

……

贷：应付职工薪酬—工资

（2）工资发放时

借：应付职工薪酬—工资

贷：其他应付款—社保—医疗（个人负担部分）

其他应付款—社保—失业（个人负担部分）

其他应付款—社保—养老（个人负担部分）

……

其他应付款—公积金（个人负担部分）

应交税费—个人所得税

银行存款（实际发放部分）

（3）缴纳社保和公积金时：

A：先提企业负担部分到应付职工薪酬

借：管理费用—社保—各社保明细

销售费用—社保—各社保明细

……

贷：应付职工薪酬—社保—养老（企业负担部分）

应付职工薪酬—社保—失业（企业负担部分）

应付职工薪酬—社保—医疗（企业负担部分）

应付职工薪酬—社保—工伤（企业负担部分）

……

应付职工薪酬—公积金（企业负担部分）

B：缴纳社保、公积金和个人所得税

借：其他应付款—社保—医疗（个人负担部分）

其他应付款—社保—失业（个人负担部分）

其他应付款—社保—养老（个人负担部分）

……

其他应付款—公积金（个人负担部分）

应交税费—个人所得税

应付职工薪酬—社保—养老（企业负担部分）

应付职工薪酬—社保—失业（企业负担部分）

应付职工薪酬—社保—医疗（企业负担部分）

应付职工薪酬—社保—工伤（企业负担部分）

……

应付职工薪酬—公积金（企业负担部分）

贷：银行存款

应付职工薪酬的账务处理

（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

（二）计提比例：

医疗保险费：10%（注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）

养老保险费：12%（注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）

失业费：2%（注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）

工伤保险：1%（注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）

生育保险：见工伤保险即可。

住房公积金：10.5%（注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）

工会经费：2%

职工教育经费：2.5%

（三）企业应当根据职工提供服务的'受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理

生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。

管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。

应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。

因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。

非货币性福利按产品或商品的市场公允价值，计入相关资产成本或当期损益。

应付职工薪酬的计量

一、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：

（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。

（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。

（三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。

二、企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，并按照准则第四条的规定处理。

三、企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：

（一）企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量；根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额；拟解除劳动关系或裁减的时间。

（二）企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。

拓展阅读： 应付职工薪酬练习题

一、单项选择题

1、下列应计入产品成本的工资费用是（A）

A、基本生产车间管理人员工资B、行政管理部门人员工资

C、在建工程人员工资D、专设销售机构人员工资

2、分配车间直接参加产品生产工人的职工薪酬时，应借记的账户是（A）。

A、生产成本B、制造费用C、管理费用D、资

3、工业企业不能计入产品成本和经营管理费用的工资费用是（C）。

A、基本生产车间生产工人工资B、企业管理部门人员工资

C、专设销售机构人员工资D、生活福利部门人员工资

4、应在“应付职工薪酬”账户贷方登记的是（B）。

A、本月实际支付的工资数B、本月应分配的工资总数

C、本月结转的代扣款项D、本月多支付的工资数

5、能够计入产品成本的工资费用是（A）。

A、车间管理人员工资B、在建工程人员工资C、专设销售机构人员工资D、企业管理部门人员工资

二、多项选择题

1、企业分配发生的职工薪酬，借记的账户可以是（ABCD）。

A、生产成本B、制造费用C、管理费用D、研发支出

2、生产部门（如分厂）人员的职工薪酬，借记的账户可以是（AB）。

A、生产成本B、制造费用C、管理费用D、销售费用

3、企业以其自产产品发给职工作为职工薪酬的，可借记的账户包括（ABC）。

A、制造费用B、管理费用C、生产成本D、应交税费

4、按《企业会计准则》规定，企业“应付职工薪酬”科目核算的内容包括（ABCD）。

A、按有关规定向职工支付的工资、奖金、津贴

B、支付给职工的货币性及非货币性福利

C、因解除与职工的劳动关系而向职工支付的补偿

D、向住房公积金管理中心缴存的住房公积金

5、企业向职工支付职工福利费，应借记的账户的（ABCD）

A、车间管理人员的工资B、在建工程人员工资

C、专设销售机构人员工资C、企业管理部门人员工

三、判断题

1、有人说，住房公积金，不属于职工薪酬。（F）

2、职工薪酬中的“职工”是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工；但不包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。（F）

3、职工薪酬中的“养老保险费”是指企业根据国家规定的标准向社会保险经办机构缴纳的基本养老保险费，不包括根据企业年金计应付职工薪酬划向企业年金基金相关管理人员缴纳的补充养老保险费。（F）

4、职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。（T）

5、考勤和产量记录是工资费用核算的主要原始记录（T）

四、计算分录题

1、某公司本月应付职工薪酬总额为205000元，其中，车间生产工人工资l50000元，车间管理人员工资20000元，厂部行政管理人员工资l5000元，从事专项工程人员工资10000元，福利人员工资5000元，生产工人其他福利5000元。应付工资总额为205000元。扣回为职工代垫医药费3000元。实发202000元。提现发放202000元。

该公司月末应进行如下的会计处理：

A确认应付职工薪酬

借：生产成本l55000（150000+5000）制造费用20000

管理费用20000（15000元管理＋5000元福利人员工资）

在建工程l0000贷：应付职工薪酬205000

B、发放职工薪酬

1）提现；借：库存现金202000

贷：银行存款202000

2）发放；借：应付职工薪酬202000

贷：库存现金202000

3）结转代扣款项

借：应付职工薪酬3000

贷：其他应收款—代垫3000

4）结转代扣个人所得税借：应付职工薪酬

贷：应交税费——应交个人所得税

2、月末分配本月份工资费用。其中：基本生产车间生产工人工资32000元；生产车间管理人员工资3860元；企业管理人员工资19400元；福利人员工资1500元；专设销售机构人员工资8780元；在建工程人员工资5890元。编制相关会计分录。

借：生产成本32000

制造费用3860

管理费用20900

销售费用8780

在建工程5890

贷：应付职工薪酬71430

3、按规定提取本月企业医务福利部门人员工资总额为16000元。借：管理费用16000

贷：应付职工薪酬16000

4、企业从职工张华的应付工资中扣除代垫的住院医药费800元。编制相应的会计分录。

借：应付职工薪酬800

贷：其他应收款——张华800

5、某职工报销医药费526元。

借：应付职工薪酬526

贷：库存现金526

6、以现金86320元发放本月工资，并结转本月扣除代垫的款项1246元。

借：应付职工薪酬86320

贷：库存现金86320

借：应付职工薪酬1246

贷：其他应收款1246

7、企业从银行提取现金85000元，用以发放职工工资。当日以现金实际发放职工工资85000元。编制提取现金、发放工资的会计分录。

借：库存现金85000

贷：银行存款85000

借：应付职工薪酬85000

贷：库存现金85000

8、甲公司为一家彩电生产企业，共有职工200名，年2月，公司以其生产的每台成本为l000元的电视机作为福利发放给公司每名职工。该型号电视机的售价为每台l400元，适用增值税税率为l7%。假定公司职工中170名为直接参加生产的人员，30名为总部管理人员。该公司此项职工福利应作如下账务处理：

借：生产成本278460

管理费用49140

贷：应付职工薪酬—非货币性福利327600

借：应付职工薪酬327600

贷：主营业务收入280000

应交税费—增—销47600

借：主营业务成本200000

贷：库存商品200000

9、某企业从银行提取库存现金6500元，当即发放工资并进行分配。基本生产工人工资4500元，其中A产品工人工资3000元，生产B产品工人工资1500元，车间管理人员工资800元，企业管理人员工资1200元，试编制相关会计分录。

确认工资：借：生产成本—A产品3000—B产品1500制造费用800管理费用1200贷：应付职工薪酬6500提现：借：库存现金6500贷：银行存款6500发放工资：借：应付职工薪酬6500贷：库存现金6500

属于管理费用里的业务招待费。

比如某公司08年4月5日为拓展产品销售市场发生业务招待费50000元，用银行存款支付。该公司业务招待费的会计分录如下：

借：管理费用-----业务招待费 50000

贷；银行存款 50000

为了核算和监督管理费用的发生和结转情况，企业应设置“管理费用”科目。该科目的借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记月末转入“本年利润”科目的管理费用，月末一般应无余额。

免费送出去的，相当于一种促销费用了，如果是一般纳税人认证并抵扣过进项税的，要将送出的部分所含进项税额转出来

借：销售费用或营业费用

贷：库存商品

贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出

销售费用：企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的费用，

包括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费（不含融资租赁费)和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。

扩展资料：

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目;企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;

企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目;企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。

期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。

参考资料来源：百度百科-管理费用

属于招待费，看是哪个部门报销，如果是办公部门就记管理费用，一般都是计入管理费用

你所说的公司可情费，就是请人吃饭什么的，属于管理费用里的业务招待费！比如某公司08年4月5日为拓展产品销售市场发生业务招待费50000元，用银行存款支付。该公司业务招待费的会计分录如下：借：管理费用-----业务招待费 50000 贷；银行存款 50000

A公司按重置固定资产价值入账：借：固定资产580000贷：实收资本-B公司580000如果还没超过使用年限（既没有超过报废期的话），那就按尚可使用年限提折旧。

你好，一点通网校回答你的问题 可以做管理费用，也可以做员工福利，本人认为后者合理一些，因为不仅仅管理人员拓展，可能也有生产工人的拓展问题。前者分录：借：管理费用—培训费 贷：银行存款后者分录：借 ：应付职工薪酬-福利 贷：银行存款