初级会计垫付运费

1、首先，代垫运费的处理，如下：

借：其它应收款--垫支运费--XX单位

贷：银行存款

2、收到款项时：

借：银行存款等

贷：其它应收款--垫支运费--XX单位

3、销售商品并代垫运费账务处理：

借：应收账款——某公司

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

库存现金或银行存款（代垫的运费，应计入应收账款）

扩展资料

《企业会计准则应用指南—会计科目和主要账务处理》规定，代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。

参考资料

百度百科-销售费用-代垫运费

如果是垫付的走其他应收款比较好，如果运费是自己的一项收入就应该走应收账款。

借：其他应收款贷：银行存款

在《初级会计实务》中代垫的运费不用抵扣7%的进项税吗？还有代垫的运费要算到采购的成本中去，所以要把代垫的运费算入原材料中！！！

外购存货成本包括购买价格和采购费用。采购费用包括购入原材料抵达仓库前的运输费,装卸费等。 所谓代垫运费是先由发货方支付，然后转给收货方而由收货方实际支付的运输费用，代垫运费的实际负担方是你企业，自然就计入你企业的原材料采购成本。

根据两种情况来做会计分录：1、借：其他应收款 贷：银行存款2、如果购货方所买材料按合同由供应商支付运费，材料未付款时，会计分录应该这样做：借方：原材料 贷方：应付账款--某供应商 现金或银行存款 （运费）将运费单据给供应商。材料款已付或为供应商垫付其他业务运费，可入“其他应收款”

应该不计入成本，那个7%是计入税费里的……

垫付运费，因为此项运费不是应该本单位付的，所以就做个往来就可以了。分录如下：1.垫付时：借：其他应收款（应收账款）-XX单位贷：银行存款（现金）2.收回垫付的运费借：银行存款（现金）贷：其他应收款（应收账款）-XX单位用其他应收款比较多，但用应收账款，也不算错。在实际工作中，按自己的习惯就可以。