1、采购时，会计分录如下：
借：在途物资
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、出入库时，会计分录如下：
借：库存商品
贷：在途物资
3、销售时，会计分录如下：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
4、结转时，会计分录如下：
借：主营业务成本
贷：库存商品
扩展资料：
库存商品的会计处理
商品入库
1、外购商品入库须办理入库手续。
商品入库前，根据国内公司发货信息表核对商品信息，经核对无误后，经办人填制《商品验收入库单》，注明商品信息（商品厂家，商品名称，规格型号、数量、单价、金额、入库时间等）一式三联，由经办人、财务、经理共同签字认可，商品入库。
《商品验收入库单》第一、二联交财务记账，第三联交保管员登记《库存商品明细表》，并存档备查。
2、销售商品出库须办理出库手续。
店铺零售：销售人员办理出库手续，凭销售发票、商品出库单，领取商品出库。销售发票注明商品销售信息（客户信息，商品名称，规格型号、数量、单价、金额等），由经办人签字。销售发票第一联交由销售人员留底，第四联交保管员登记，第二、三联交财务记账，保管。
仓库批发：销售人员按以上程序办理．
商品出库
1、公司仅限下列情况下出货。
1、交货。
2、交客户试用。
3、样品。
4、因公司需要商品调换库房。
库存商品保管
1、根据实际数量，及时按规定办理出入库手续。
2、建立《库存商品明细账》，根据商品出库单每月末下账结存。
3、财务人员不定期进行实地盘点，对盘盈、盘亏做出处理意见。
3、对库管员要求。
1、每日根据客户订单编制次日《发货计划表》，及《送货单》，业务人员须附《销售发票》（或出库单）连同送货单，订货单在业务发生日当晚送回公司财务。送货单的编码需顺序排列，格式为2008xx/xx/xx。
2、根据实际出库情况登记《每日发货情况表》。
3、按照规定真实登记《库存商品明细账》。
4、不定期进行实地盘点库存。
5、 配合销售人员做好商品出入库工作。
参考资料来源：百度百科--在途物资
参考资料来源：百度百科--库存商品
星不所在
