备用资金会计专业

其他应收款。借出备用金，借：其他应收款 贷 现金 归还，做相反记录

备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。会计上一般处理如下：借出时 借：其他应收-XX员工 贷：银行/现金报销时 借：管理费/生产成本/制造费用等 现金（退回的现金） 贷：其他应收款

备用金属于其他应收款科目。

预支备作差旅费、零星采购等用的备用金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。前账未清，不得继续预支。

对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。

实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。对于预支的备用金，拨付时可记入“备用金”（或“其他应收款”）科目的借方；报销和收回余款时记入该科目的贷方。

扩展资料

其他应收、暂付款主要包括：

1、应收的各种赔款、罚款；

2、应收出租包装物租金；

3、应向职工收取的各种垫付款项；

4、备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金）；

5、存出保证金，如租入包装物支付的押金；

6、预付账款转入；

7、购买股票后应收的包括在股票价格中的已宣告发放的股利；

8、其他各种应收、暂付款项。

参考资料来源：百度百科-备用金

参考资料来源：百度百科-其他应收款

其他应收款-备用金

可做如下处理1、直接计入备用金科目支付备用金时借：备用金--XX 贷：库存现金（银行存款）还来时借：库存现金（银行存款） 贷：备用金--XX 2、计入其他应收款科目支付时借：其他应收款--XX 贷：库存现金（银行存款）还来时借：库存现金（银行存款） 贷：其他应收款--XX

备用金是资产类科目，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额表示库存的备用金数额，并按照领用单位或个人设明细分类账户核算。

企业拨付的备用金,根据管理需要,可以采用一次性备用金或定额备用金制度,在“其他应收款——备用金”明细账户中进行核算。

备用金的基本账务处理如下：

1、拨付备用金时：

借：其他应收款——备用金

贷：银行存款

2、核准备用金的花费时：

借：费用类账户

贷：其他应收款——备用金

3、期末收回备用金时：

借：银行存款

贷：其他应收款——备用金