中级会计负债计税训练

中级会计考试备考过程中该做哪些练习题?

教材中的例题

在中级会计师考试教材中不仅有很多知识点，而且在知识点之后还有一部分的例题，用以学习理解该知识点!这些知识点的针对性非常强，可以更好的辅助大家深入理解知识点!所以大家备考时也要着重练习，学习完知识点之后一定要对于教材上的例题进行思考和练习，以便于及时检验学习成果，更好的打牢基础。

入口在哪儿：

各章节之后的练习题

章节习题是对于整个章节知识点掌握情况的检验，也是对于本章知识点的巩固，因此章节习题的训练是必不可少的。小编建议大家在学习的时候，每一个知识点的习题都认认真真做好，然后学习完一个章节之后，先回顾一下本章的内容，然后再去做章节练习!及时的做章节练习，可以更好的了解自己对于本章知识点的掌握情况!对于没有掌握的知识点要及时查缺补漏。此外，每做完一个题目，考生都应该总结一下，这个题目涉及了哪些考点，哪些考点是自己已经会的，哪些考点是自己通过这个题目新学到的，这些考点自己是否会举一反三，灵活运用等。这样才能更好的掌握中级会计考试答题技巧，提升应试水平。

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（1）列出公司资产、负债的账面价值和计税基础比较表序号 项目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 1 交易性金融资产 260 200 60 0 2 存货 2000 2200 0 200 3 预计负债 100 0 0 100 合计 60 300（2）计算本期递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产=300*25%=75（万元）递延所得税负债=60*25%=15（万元）（3）计算本期应交所得税和所得税费用递延所得税费用=15-75=-60（万元）应交所得税=1000*25%=250（万元）所得税费用=250-60=190（万元）（4）根据（3）编制会计分录借：所得税 250贷：应交税费-应交企业所得税 250借：所得税-递延所得税费用 15贷：递延所得税负债 15借：递延所得税资产 75贷：所得税-递延所得税费用 75

存货哪一步错了，应该是17.5-10=7.5万元所得税资产本期增加12.5万元；要相信自己，怀疑答案……2、计算2008年应交所得税应交所得税=(300+5-7.5-40*50%)*25%+10=79.375这一步的+的10是怎么来的。这里的10应该是12.5，是递延所得税资产12.5-递延所得税负债0=12.5万元；因为分录如下借：递延所得税资产***,12.5所得税费用***69.375贷：递延所得税负债***0应交税费-应缴所得税***81.875借：资本公积-其他资本公积2.5贷：递延所得税资产2.5