注册会计师销项税额

这里就要看清题意，如果是以前年度购入的就不能用了，只有当年购入的才能用。

70%用于赠送旅客视同销售，就要算它的销项税额，否则购入时这70%算了进项税额，不算销项，就给抵多了增值税。以下是增值税中的视同销售行为，希望能帮到你

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你好！之了很高兴为你作答。

购进的矿泉水的70%用于赠送用户属于视同销售缴纳增值税；

购进的矿泉水的30%用于公司福利不属于视同销售；

所以销售需要多加上0.26*70%；

望采纳。

中华。会计网校小文哥回复：根据增值税实施条例第十六条 纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额:（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为: 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）因此选用进价计算销项是合适的。

首先说明一下，由于在实际工作中往往计算到‘角、分’位，所以以下的计算本人习惯以‘个’位为主，全部将‘万’位换算成‘个’位了，免得在工作中养成随便的习惯。1.如果只有成本的话，那么消费税公式是：（成本+加工费）/（1-税率）*税率（47+8）/（1-30%）*30%*10000=235714.29元注：以上的10000是用于换算成‘个’位2.将外购烟丝用于连续生产卷烟的，可将烟丝的消费税税额抵减卷烟消费税的税额卷烟消费税公式：销售价*适用税率+0.003*支数；或者：销售价*适用税率+150*箱数。注：以上单位为‘元’烟丝的消费税公式：价格*30%本题的理论公式是：当月应纳消费税=销售甲类卷烟的消费税-生产甲类卷烟所耗用烟丝的消费税+销售乙类卷烟的消费税3600*56%*10000+150*1800-150*2*30%*10000+800*36%*10000+600*150=22500000元注：以上计算过程中的‘10000’是用于换算成‘个’位的。另，乙类卷烟消费税税率为36%3.每个业务的增值税事项如下：（1）加工费收取专用发票，进项税为1.36*10000=13600元（2）外购烟丝，进项税为102*10000=1020000元（3）销售卷烟，销项税为3600*17%*10000=6120000元（4）外购材料用于厂房建设，属于非增值税项目，所取得的专用发票进项不得抵扣，直接计入成本（5）接受投资，进项税为1.7*10000=17000元（6）‘管理不善’属于非正常损失，作进项转出：[（6.87-1.87）*17%+1.87/（1-7%）*7%]*10000=9907.53元（7）销售卷烟，销项税为800*17%*10000=1360000元增值税：6120000+9907.53+1360000-13600-1020000-17000=6439307.53元