税法和注册会计师的区别

专业性差异：在涉税领域，税务师更具有专业性。并且CPA考试与TA考试存在专业的差异，这种专业的差异也带来了税法考试命题上的差异。注册会计师考试的主科是会计和审计，税法在CPA考试中以一个科目出现，而且属于副科。税务师税法考试的主科就是税法一、税法二、涉税服务实务这三科。

执业目的差异：注册会计师的财务审计，是依据会计法律、法规，对被审计单位财务报表是否真实和公允发表意见，其执业行为的目的是对股东等投资者负责。税务师的涉税鉴证是依据税收法律、法规，对被鉴证单位涉税事项的真实性、合法性发表意见，从而为税收征纳双方提供合法、准确的涉税信息，其执业行为的目的是对国家税收利益和纳税人合法权益负责。

税务师

一、零基础考生有哪些备考优劣势？

零基础考生的备考优势自然是因为“一切从零开始”，所以备考时会更容易记忆和消化知识。完成知识点的深度学习。同样，零基础考生的备考劣势也会造成他们对专业内容的学习和理解，比专业考生的学习速度要慢。可能需要2-3个小时来研究学习的深难度和难学性，零基础的考生会花更多的学习时间。

虽然零基础考生在备考时会有一定的“理解难”的专业短板，但这并不意味着零基础考生的通过率会低于专业考生。相反经过有效的备考方法，上岸的几率可能会更高。对于零基础考生来说，他们高度自律的学习态度和“打破砂锅问到底”的精神往往是他们取胜的关键。因为零基础考生的会计基础比较薄弱，如果在备考时没有打破砂锅问到底的精神，是很难明白税务师考试的知识点的，此外，考生们要意识到备考是一个较漫长的过程，需要做好打持久战的准备。

二、零基础考生如何备考税务师？

选择适当的税务师报考科目很重要，只有备考税务师的方向准确，准备才能够更加顺利。建议零基础考生选择一个合适自己实际情形的科目先试手，这样的学习效率自然会更高。一般来说，建议零基础考生报考税法一税法二，这两科先为整个税务师考试打下基础；如果业余备考时间比较多，建议再增加一个涉税服务实务科目，这一科与税法一、税法二的衔接程度比较高，三者之间具有较大的关联性，备考时可起到互补的作用。

在备考税务师时要找到科目的特点和重点章节。因为不同科目的侧重点不同，复习的方向自然也不同。此外，正确做题也是十分重要的，不要盲目做题、也不要过于追求做题的数量，先对自己有个规划。零基础考生建议先从简单的基础练习开始，章节练习是一个不错的类型，然后再做几套真题试卷和模拟试题。

注会税法和税务师税一税二有重合内容，也有差异的部分。注会税法和税务师税一税二相似的知识点，在税务师考试中要求掌握得更细、内容更多。

注会的《税法》要比税务师的《税法一》、《税法二》难，虽然《税法一》、《税法二》的税种和知识点包含了注会的《税法》，但考试难度还是比注会的《税法》要低一些。

税务师《税法一》、《税法二》考试和注会《税法》考试区别

1、题型要求

注会的《税法》题型有客观题（单选及多选题）和主观题（计算题和综合题），答题方式就是文字和列式计算；税务师《税法一》、《税法二》的题型也是客观题（单选及多选题）和主观题（计算题和综合题），看起来两者相同，但税务师答题方式不是用纯文字作答和列示的，而是以单选、多选、不定项选择来作为答题方式。注会《税法》有50分左右纯主观题文字抒写，而税务师《税法一》、《税法二》是全客观题（计算也是以客观题形式进行考核）。选择题大家都知道可以用很多方法进行推算或倒推答案，这也侧面说明税务师《税法一》、《税法二》考试题型难度上小于注会《税法》。

2、难度要求

税务师《税法一》、《税法二》所讲的内容是注会《税法》的合集，由于税务师是聚焦税务方向专门的考试，所以《税法一》、《税法二》的细节更多。注会《税法》考核计算和逻辑，税务师则在此基础上加大零碎点考核，如果有了注会《税法》的基础，进行税务师《税法一》、《税法二》的考试会更加容易。

3、考核侧重点

因注会考试的执业性要求，《税法》的试题具有基本政策性和筹划分析性的特征；而税务师考试的水平性要求则让《税法一》、《税法二》的试题具有政策细腻性、综合性、理论与实务兼具的特征。

税务师《税法一》、《税法二》侧重考核对税法基本原理、基本原则的理解和应用，对各个税种具体规定的理解和应用，包括详细规定和特殊行业的规定。

因此，税务师《税法一》、《税法二》比注会《税法》更加强调对税法基本原理和基本原则的理解和应用，考试更加注重细节。

4、分值要求

注会《税法》考试满分是105分（含5分英文附加题），及格线一般是60分；税务师《税法一》、《税法二》满分都是140分，及格线一般是84分。

注会《税法》考试内容

注会《税法》考试内容包括资源税法和环境保护税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法、房产税法、契税法和土地增值税法、车辆购置税法、增值税法、企业所得税法、国际税收税务管理实务、税收征收管理法等。

税务师《税法一》、《税法二》考试内容

税务师《税法一》介绍了税法基本原理、增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加、土地增值税、资源税、车辆购置税、环境保护税、烟叶税和关税的内容。

税法二《税法二》则介绍了企业所得税、个人所得税、国际税收、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、船舶吨税的内容。

税务师和注册会计师考试教材变化每年都会有一些，但是每年的变化情况不太一样，有些年度变化大一些，有些年度只是一点小修订，两个考试的税法科目相关内容也发生了变化。就税务师的税法一、二和注册会计师的税法，两者之间可以这样分析：联系：1.都是税法。也就是说两者的应试范围是一致的，所考核的内容实质是相同的，这是共同的基础所在。2.在各自的资格考试中都是有一定难度的科目。不论是CPA的税法还是TA的税法一和税法二，在各自的五科中还是有难度的，并非背一背就可以，需要下一定的工夫。3.税法是为了执行的，不论是税务师考试，还是注册会计师考试，都不会有理论上的难度，故而只要努力多看、多记、多想就会有很大的进步，在学习的时候还要多总结。区别：许多考生关心TA税法与CPA税法的区别，首先要从这两种考试的差异谈起：注册会计师考试是注册会计师协会组织的注会执业资格的考试；2015年更名后的税务师考试是税务师协会组织的税务师职业资格的考试。执业资格与职业资格一字之差，前者是准入考试，后者是水平考试。税务师的前身注册税务师带有准入兼中级职称性质，由人社部组织考试。2015年起，税务师考试不再具备准入类的特征，由于降低了报考的工作经历门槛，经济、管理、法律类大学毕业生毕业当年也可以报考，这使得税务师的职称性特点也淡化了。注册会计师和税务师两者各有优势，在涉税服务领域，税务师更具有专业性。从根本上说，TA考试与CPA考试存在专业性的差异，这种专业性的差异也带来了其税法考试命题上的明显差异：总体来说，税务师考试中税法的讲解要更为细致一些。如果学习了注会的税法然后再考税务师的税一、税二，还是要多下功夫看税务师教材的，毕竟税务师考试更为细致，好多内容是注会教材中没有具体介绍的，否则很容易吃亏。如果是学习了税务师的税一、税二去考注会的税法，相对要容易一些，只需要注意对于同一内容，两本教材规定不一致的地方就可以了。1、关于税法科目分类及地位不同。注册会计师考试的主科是会计和审计，税法在CPA考试中以一个科目出现，而且属于副科不属于主科；税务师税法考试的主科就是税法Ⅰ、税法Ⅱ、涉税服务实务这三科，其中税法Ⅰ包括了我国商品劳务税的各个税种，这些税种的计税依据与销售额、劳务服务额等流转额直接相关；税法Ⅱ包括了我国所得税、财产税、特定行为税的税种，计税依据与所得额、财产价值或数量以及财产收益等等相关。涉税服务实务科目则涵盖税收程序法、涉税会计、纳税申报具体操作、纳税检查、税务代理等内容。尽管两者在各自的考试中占有很重的分量，但就税法自身在两者中比较，税务师税法难度略低于注册会计师税法。2、TA和CPA两种考试在税法命题侧重点有所不同。税务师考试的水平性要求税法考核具有政策细腻性、综合性、理论实务兼具的特征，其中那些体现从业者要求的灵活、筹划、与会计结合的题目在涉税服务实务科目中有淋漓尽致地体现。而注会考试的执业性要求税法试题具有基本政策性和筹划分析性的特征。个人感觉CTA教材写得容易让人理解，而CPA教材有时让人读来很费解。在税务师考试教材中含有一些税收理论知识，其税法理论也比CPA的多，这是学习的TA教材的一个优点。一些朋友学习税法有困难，就在于不能理解税收和税法的一些基本问题，税务师考试教材中有了讲解，理解起来就方便多了。税务师考试在税法中含有一些实务的问题，单独有一门叫“涉税服务实务”的科目，所以税法一、二中重点是讲解税种，对于程序方面很少涉及。3、两种税法考试的题型、分值有差异。税务师考试的题型有单选、多选、计算、综合非定向选择题，但是答题方式只需用单选、多选、不定项选择的方式解答。税务师考试形式也改为机考；注会税法考试的题型有单选、多选、计算和综合题，采用机考方式，但是答题方式有文字和列式计算。税务师考试税法一、二科目满分为140分，合格标准一般是84分。涉税服务实务考试变化最大，考试分值与税法Ⅰ和税法Ⅱ一样为140分满分（往年税代考试100分为满分），及格分值调整为84分。注会税法考试满分是105分，含5分英文加分，合格标准一般是60分。4、两者在一些具体内容方面存在不同。这主要是由于两者是不同的编写者，在引述法规的时候，更新程度不同，有的部分CPA已经更新，但TA还没有；有的部分TA已经更新，但CPA却还没有。另外，两者在讲解的内容上具体范围也略有不同，有的税务师考试中讲了，注册会计师考试中不讲；有的则刚好相反。所以说，考过注会税法的考试的考生学税务师的三税，会觉得税务师的税法知识点更细碎，但税务师考试选择题的答题方式也能增加考生的得分几率。

税法一和税法二整体来说都是税法相关的，只是分不同税种，同时备考，复习的话也会比较容易融会贯通，有些税法内容上会有相关联，甚至在考点上也可能会出现相互关联的情况，比如一道题，可能会掺杂多税种在一起，所以在不同年份考就相对会耗费你更多的一些精力。

就注税的税法一、二和注会的税法，两者之间可以这样分析：联系：1.都是税法，似乎是废话，但这是说两者的应试范围是一致的，所考核的内容实质是相同的；这是共同的基础所在。2.在各自的资格考试中都是有一定难度的科目。也就是说不论是CPA的税法还是CTA的税法一和税法二，在各自的五科中还是有难度的，并非背一背就可以，需要下一定的工夫。3.税法是为了执行的，所以也不会是很高深的东西，不论是注册税务师考试，还是注册会计师考试，都是职业资格考试，所以不会有理论上的难度，故而只要努力多看、多记、多想就会有很大的进步，在学习的时候还要多总结。区别：1.两者侧重点不同。在CTA的教材中含有一些税收理论知识，其税法理论也比CPA的多，这是学习的CTA教材的一个优点。一些朋友学习税法有困难，就在于不能理解税收和税法的一些基本问题，CTA中有了讲解，理解起来方便多了。CPA在税法中含有一些实务的问题，这是因为在CTA中是单独有一门叫“税务代理实务”的科目讲解，所以税法一、二中重点是讲解税种，对于程序方面很少涉及。2.两者行文风格不同。个人感觉CTA教材写得容易让人理解，而CPA教材有时让人读来很费解。3.两者难度不同。尽管两者在各自的五科中占有很重的分量，但就税法自身在两者中比较，CTA难度略低于CPA。4.两者在一些具体内容方面存在不同。这主要是由于两者是不同的编写者，在引述法规的时候，更新程度不同，有的部分CPA已经更新，但CTA还没有；有的部分CTA已经更新，但CPA却还没有。另外，两者在讲解的内容上具体范围也略有不同，有的CTA讲了，CPA不讲；有的则刚好相反。