会计调账说明怎么写

集团公司：子公司垫付款时，（附说明：子公司代垫xx款，并附发票）借：相关科目贷：其他应付款--xx支付代垫款时，借：其他应付款--xx贷：银行存款

你就写:调整 X月X号凭单 即可,不需要写说明.

本企业别人欠我公司100万元我公司欠别人100万他们相抵调账怎样写

不少企业开始为2020年汇算清缴做准备了，调账是会计人员不得不做的工作。财税郡为大家整理几项实务中经常会遇到的调账项目。1、 其他应付款股东借给企业的资金，无需偿还情况下，一直挂在其他应付款如何处理？根据企业所得税规定，企业接受其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产，非货币性资产为捐赠收入，需要缴纳企业所得税。也就是说如果直接将这部分“其他应付款”转入“营业外收入”是需要缴纳25%企业所得税的。建议：①企业归还借款，借：其他应付款 贷：银行存款②如果企业确实需要这部分资金，企业可以跟股东补签一份出资协议，这样就可以直接计入资本公积，不需要再作为收入缴纳企业所得税。2、 股东向企业借款根据个人所得税相关规定，股东借企业资金，如果年底没还是需要视同分行，缴纳20%的个人所得税。① 如果股东借用企业的资金，是为了企业生产经营所需，比如购买设备，采购原材料等就需要视同分行，但是要准备好这些购买合同等相关资料。② 股东账上走笔账，先把这部分借款还了，这样就不需要缴纳分红个税。③ 股东实在需要借款，可以通过其他员工，员工借款没有年底必须归还的约束。3、 企业预提费用的调整企业所得税是按照权责发生制，企业预提的费用，实际发生了的费用（有扣除限额规定的限额规定范围）可以进行进行税前扣除，而没有发生的预提费用是需要做调增处理。比如，某企业预提职工福利费300万，企业2020年实现利润2000万，发放工资薪金总额为4000万，实际发生职工福利费200万。企业可以税前扣除的职工福利费限额为4000*14%=560>300万，可以根据实际情况进行扣除；根据权责发生制原则，只用实际发生的职工福利费200万可以进行税前扣除；所以应纳税税所得额应在利润的基础上调增100万，应纳税所得额为2000+100=2100万。4、 库存商品虚高库存商品虚高，账实不符，账面上高，而实际仓库里面没有那么多库存商品，这是企业会计做账经验不足遗留下的问题，平常税局不盘库感觉没多大问题。但是对于企业而言始终是个隐患，一旦被查就要补税缴纳滞纳金，如何调整呢？给大家3个思路；① 虚高的部分走企业正常损失，不要走非正常损失，非正常损失是不可以增值税进项税额抵扣的，是需要做进项税额转出（要注意配比）；② 做“买一赠一”处理，虚高的部分作为赠送部分，开在同一张发票上，实际是

会计科目记错了的调账说明可以编写如下表格信息：

1、表头需写：XX公司  会计差错更正或账务调整说明。

2、左上角写上表单编号。

3、表中第一栏：原记账凭证编号及摘要。

4、表中第二栏：更正（或调整）原因说明及内容。

5、表中第三栏：主管领导审批意见。

6、表格下方写好：审核人、编制人信息签字。

会计科目记错，有凭证本身用错科目和凭证正确但登账时错记账户两种情况，不同情况应采用不同的方法加以调整。

扩展资料

上月科目记错调整的具体操作：

1、先把明细账按总帐金额进行调整,这样就和报表一致了。

2、两帐一致后再按正确的业务制作凭证将做错的帐进行调整,调整总帐和明细账,报表也随着更正了

具体做法:

1、记账凭证是正确的，登账时科目记错。可用"划线更正法"，即错记账户上本条摘要文字和金额用一条红线划掉，并由相关人员盖章，再根据凭证在应记的科目中补充这项业务记录。

2、由于记账凭证的会计科目错误而导致的记错账户，应采用红字更正法。即先用红字填写一张与原错误凭证科目金额均相同的记账凭证(指凭证中金额用红字，登账时也用红笔登记)，摘要栏注明冲销某年某月XX号凭证，并据以登记账户，以注销原错记的科目记录。

再编制一张正确的记账凭证，重新登记入账(按正常记账方法，用蓝或黑笔记)。凭证中凡同时涉及到总账和所属明细账的，根据平行登记原则，必须同时按以上方法进行更正。

参考资料来源：百度百科-会计基础工作规范

会计科目记错了的调账说明可以编写如下表格信息：

1、表头需写：XX公司  会计差错更正或账务调整说明。

2、左上角写上表单编号。

3、表中第一栏：原记账凭证编号及摘要。

4、表中第二栏：更正（或调整）原因说明及内容。

5、表中第三栏：主管领导审批意见。

6、表格下方写好：审核人、编制人信息签字。

会计科目记错，有凭证本身用错科目和凭证正确但登账时错记账户两种情况，不同情况应采用不同的方法加以调整。

扩展资料：

指导思想

(一)以法为依据

《会计法》是会计工作的基本法，是指导会计工作、制定相应会计法规、规章的基本依据。《规范》在遵循《会计法》规定的基本原则和各项要求的基础上，对会计基础工作方面的内容进行了具体规范。

可以说，《规范》是对《会计法》中有关会计基础工作方面的内容的具体化，是《会计法》重要配套规章之一。同时，《规范》吸收了《会计人员工作规则》中科学的、合理的内容，并对部分内容根据新形势的要求作了相应充实和完善。

(二)从会计工作的实际情况和发展需要出发

《规范》适用于一切有会计工作的单位，为了增强适应性和可操作性，一方面，《规范》尽可能地适应不同类型单位的会计工作要求，只是对会计基础工作的最基本环节作出规定，以兼顾会计工作发展不平衡的实际状况。

另一方面，根据经济管理和会计工作的发展要求，对会计工作中正在发展的新情况从会计基础的角度作出规范，如会计电算化等，以起积极引导作用。

(三)突出重点繁简兼顾

《规范》针对会计基础工作中比较薄弱的环节，如填制会计凭证、登记会计帐簿、编制会计报表等，作出了详细而具体的规定，这些环节是会计最基础的工作，也是最容易出现不规范、甚至混乱的地方，对这些问题进行具体规定，有助于会计人员正确掌握。

而对会计基础工作中的其他问题，如会计人员职业道德、单位内部会计管理制度建设等，尽管这些也是当前会计工作中迫切需要强化的问题，但由于对这些工作的管理正在起步之中，需要在实践中探索，以积累经验、逐步推开，因此，《规范》只是作出较为原则的规定，待条件成熟时，可以对这方面的内容进行修订，也可以制定单独规章。

参考资料：百度百科-会计基础工作规范

调整X年X月第X号凭证错账，应为XX，误记为XX。同时，在原错误凭证上注明该凭证已于X年X月第X号凭证进行冲销。调账说明怎么写我单位部分专项已经完结，由于实际开支较大，造成部分专项超支，其中:1、超支金额元;2、超支金额元;3、超支金额元，共超支元。而本单位日常公用经费尚有经余，根据单位现有情况，申请以日常公用经费结余弥补专项经费超支，以解决专项经费不足。拓展资料：调账指的是在经济生活中，一般指的是会计处理的一个内容，即调整账务以达到预期的或规定的结果。如：某企业出于自身利益的需要或税务稽查后对本企业会计账务的进行调整（包括收入、成本调整，年度审计后调整等）。如果《企业会计准则》、全国统一会计制度及其他法律法规、规章要求企业采用新的会计政策时，则应按照这些规定改变原来的会计政策，按新的会计政策执行。根据国家财务制度的要求，企业采用的会计政策，前后各期应当保持一致，不得随意变更，但如果因法律或行政法规、经济等原因，使得变更会计政策后企业单位能够提供更可靠、更相关的会计信息，则应改变原来选用的会计政策。为了便于前后期的对比，所以要进行调账。关于调账的基本原则说明:1.零余额账号不允许调账（包括调入、调出);⒉财务账号开头为63040、63046、8的项目支出调整，不论调入或调出，均填写科研经费调账申请表；3.调入科研经费(纵向)必须另附由课题负责人签字的逐笔说明与调入课题的相关性、必要性、预算相符性的书面说明;4.调入非科研经费(横向)简化了表格;5.财务部意见:1)审核办公室:财务账号开头为23、48;2)管理办公室:财务账号开头为63099; 3)计划办公室:财务账号开头为31、62、7;4)科研办公室:财务账号开头为63040、63046、8。