第一，本问题明确所支付给食品厂的代销货款是含增值税的金额；第二，增值税属于价外税，在计算销售额时，价格与税额是相分离的：含税收入=不含税销售额+税额=不含税销售额+不含税销售×税率=不含税销售额×（1+税率）反过来，不含税销售额=含税收入÷（1+税率）所以本题目中，和B食品厂结账，支付给食品厂45200（含税），取得增值税发票，其进项税额是：含税货款45200÷（1+13%）×税率13%，后面的5%返还同样也是这样计算。
税率什么的会告诉你，但是速算扣除数就不一定了，有些年份的考试会告诉你，有些年份就不告诉你 。 所以最好将速算扣除数记下来。
就一项一项的计算啊，比如算简单的增值税，可以先算进项税额，用进项税额乘以税率得出进项税，再用同样的方法算出销项税，销项税减去进项税得出应纳税额，每一项都要计算出答案，能分项的尽量分项，最好可以用序号标示出来，要做到让人看起来一目了然，我就是那样做的，效果还不错哦！
采用分期付款销售的，以合同约定的金额确认收入。计算增值税、消费税、营业税、资源税以及所得税。 如果首期付款不足，后续付款是支付了违约金、罚息等惩罚性收入，在收到惩罚性收入时，确认当月收入。。 1月付了30万。2月付了50万+3万利息。 1月确认40万销售额。2月确认40+3万销售额。
因为受托方收取了5%的返还收入（含税），这部分不能抵扣进项税，所以要减去
比如计算增值税，销项税额、进项税额、不予抵扣等项目逐项计算
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麻球小子
