会计存款表

回答正式问题之前需明白企业与银行存在未达账项的四个差异类型：银收企未收、银付企未付、企收银未收、企付银未付。根据未达账项的四种差异，判断六笔资金属于如下类型：1、30000属于银收企未收2、52500属于企付银未付3、15000属于银付企未付4、39000属于企收银未收5、26250属于企收银未收6、36450属于银收企未收调整后企业银行存款余额：439800+30000-15000+36450=491250调整后银行余额：47850-52500+39000+26250=491250四种差异概括起来都是五个字，在对账时，第一个字是主体，主体不变，第三个字是客体，需要根据主体作出相应调整，第四五个字未收表示要增加，未付表示要减少。

解：根据上述业务编制银行存款余额调节表，如下 （1）银行已收，企业未收 30000元 （2）企业已付，银行未付 52500元 （3）银行已付，企业未付 15000元 （4）企业已收，银行未收 39000元 （5）企业已收，银行未收 26250元 （6）银行已收，企业未收 36450元 ∵某企业2012年8月31日的银行存款日记账显示的银行存款余额为439800元 银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下： 1、企业帐面存款余额＝银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＋银行已付而企业未付帐项－银行已收而企业未收帐项。 2、银行对帐单存款余额＝企业帐面存款余额＋企业已付而银行未付帐项－企业已收而银行未收帐项＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项。 3、银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＝企业帐面存款余额＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项。 ∴9月初企业可以动用的银行存款实有额 = 银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收款 - 银行已付企业未付款 = 439800 + 36450 + 30000 - 15000 = 491250元 或 = 银行对账单余额 + 企业已上银行未收款 - 企业已付银行未付款 = 478500 + 39000 + 26250 - 52500 = 491250元 调节后的余额既不是企业银行存款日记帐的余额，也不是银行对帐单的余额，它是企业银行存款的真实数字，也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。 答：9月初企业可以动用的银行存款实有额为491250元

会计报表主要有利润表和资产负债表、现金流量表，这些具本说来可太多了，你可以参照会计实务书上内容。银行存款余额调节表主要分二部分：银行已入帐企业未入帐、企业已入帐银行未入帐。

银行存款余额调节表 20##/##/## 单位名称： 开户行及账号： 金额单位：元项目 金额 项目 金额企业银行存款日记账余额 432 银行对账单余额 664加：银行已收、企业未收款 384 加：企业已收、银行未收款 480减：银行已付、企业未付款 32 减：企业已付、银行未付款 360减：银行已付、企业未付款 0 减：企业已付、银行未付款 0减：银行已付、企业未付款 0 减：企业已付、银行未付款 0调节后的存款余额 784 调节后的存款余额 784主管： 会计： 出纳：

企业银行余额调节表银行日记帐余额： 150000 银行余额对帐单余额： 339000加：银行已收企业未收： 500 （4） 加：企业已收银行未收 20000 （2）（这笔做到银行 已付也对因为入支票时对方帐户余额不足所以这张 150000 （5） 支票 最终会退回公司去换票） 20000 （6）减：银行已付企业未付： 1500 （3） 减：企业已付银行未付 80000 （1）合计 299000 合计 299000