个体工商户会计核算

从长远来看个体户还是需要做账的。

第一是经营的需要。 无论你从事什么行业、经营什么产品，如果没有一个核算意识，没有一个比较完善的核算方法，你可能无法得知自己到底是赚还是赔？自己哪一个产品的收益高？从而能确定自己的主攻方向，专门做一些利润比较高的行业或者是产品。

如果你的经营核算十分混乱，顶多只是笼统的知道自己是赚还是赔，而且在扩大自己的经营范围或者合作伙伴时也无法能够得到对方的信任，有可能会让很多的生意无法继续下去。

第二是税收管理的需要 。目前个体工商户存在着定期定额户的管理，这种管理比较简单，所以税务局给你核定了一个定额收入水平，个体户按照这个收入确定的税额直接缴纳税款就行了，其他的相关税收也根据这个定额来相应的计算缴纳，这对刚开始起步的个体户来说，确实能够省掉很多的麻烦，能够集中精力搞自己的经营。但是随着现在国家经济的发展和 社会 形势的需要，目前对于核定征收之类的纳税人越来越严格，国家一直在鼓励这些纳税人尽快转为查账征收，对个体户的管理也会慢慢进行严格起来。定期定额的比重会越来越小，将来会越来越推广查账征收这种征管模式。

从具体的税收规定来讲，有一个个体户建账管理办法，虽然发布了很多年，但是由于各方面条件不很具备，税务机关对这方面的落实也不是很彻底。但是由于去年都知道的影视行业整顿的事件，它的影响还是比较深远的，那么对核定征收，尤其是个体户的核定征收，可能会有一个大的趋势改变。个体建账管理办法是这样规定的:

今年实行的月销售额10万以下免增值税的税收优惠，很多的个体户可能想申请定额高一点。但是如果按照个体建账管理办法的规定， 定额高一点，就很容易达到建账的标准，就要按照个体户建账管理办法去来进行建账。

所以无论是经营的需要，还是税收管理的需要，个体户进行会计核算，加强自己的财务制度是一个必然的大趋势，还是希望你能够尽快的转变自己的思想观念，投入一定的人力和财力，强化自己的会计核算水平，以便在更残酷的市场竞争中得到优势。

咱们国家对个体工商户的税收管理一般比较灵活，分查账征收和核定征收两种方式，什么情况下需要做帐？什么情况下不需要做帐？举几个例子，大家就明白了。

老张今年61岁，退休之后在家实在无聊，在小区门口租了一间门面，开了个烟酒店，领取了个体工商户的营业执照，也到税务机关报道了。

税务人员结合老张的营业执照登记的经营范围，看了房屋租赁协议，又向老张了解清楚具体情况，认为老张的经营规模较小。然后把老张的手续给办齐了，告诉老张好了。

老张问怎么交税？税务人员告诉他，你这烟酒店规模小，只要不给客户开增值税专用发票，什么税都不用交。

老张的这种情况，税收就属于核定征收。且因规模较小，正常情况下，每月的营业额肯定小于十万元，属于免征增值税的范围。

老张的这种情况，当然也就不需要做帐。本来开个烟酒店，利润就很低，再让老张找个会计来做帐，不仅没必要，而且不现实。

事实上，大家仔细留意一下，就会发现，像老张的这种情况非常非常的多，可以说满大街都是。允许这种情况不做账，是非常人性化的、切合实际的做法，说需要做帐的都是扯淡。

再举个例子，什么情况下需要做帐？

小李两口子在市里租了间门面卖服装，办完个体工商户的营业执照，刚开始税收也是实行核定征收，所以没有做帐。

但后来生意越做越大，经常有企业去定制工作服，而且要求开具增值税专用发票。刚开始小李到税务机关代开增税专用发票，税率只有3%。有的企业要求必须开具税率为13%的增值税专用发票，小李的店是小规模纳税人，当然满足不了这个要求啊！所以这样的客源就流失了。

即使这样，小李一年的开票额超过了500万元。税务机关找到他，说你们年营业额突破了500万元，必须认定为增值税一般纳税人，税收不能再实行核定征收了，要改为查账征收。而且告诉小李，必须要请人做帐了。

根据规定，作为增值税一般纳税人，必须能够准确地计算销项税额、进项税额和应纳增值税额。所以，在这种情况下，就必须建账核算。

根据《个体工商户建账管理暂行办法》，

1.有固定生产、经营场所的要设置账簿根据凭证记账核算。

2.设置复式账：注册资金20万以上或应税劳务型月销售额4万以上/生产型月销售额6万以上/批发零售型月销售额8万以上

3.简易账：注册资金10-20万或应税劳务型月销售额1.5-4万/生产型月销售额3-6万/批发零售型月销售额4-8万

4达不到上述建账水平的，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。

做账是必须的！

11月30日，国家税务总局北京海淀税局发布终止定期定额征收方式的公告，引发了网友们的热议，个体户们人人自危。

但在12月7日，北京海淀税局对此又进行了说明，其中明确“自2019年1月1日起终止定期定额征收方式”，是对按照税收征管法及其相关规定应设置账簿的个体工商户实行查账征收方式；不符合设置账簿标准的仍实行定期定额征收方式。

现在虽然还没推广至全国，但这是一个规范化的趋势，所以建议您建立一套自己的账，如适用查账征收，可复式记账，或简易记账，如适用核定征收，必须建立进销货登记簿、收入支出登记簿。

未来无论政策怎么调，核定征收也好，查账征收也罢，作为一个经营中的单位，做账还是十分有必要的！

看了这些人的回答，基本上都是从网上复制的，然后随便改改就发出来了，不懂的还真以为是那样呢，说你们“误人子弟”一点都不为过！

但是更多的个体工商户，是很小的规模，个人没有什么相对体面的工作，但是为了养家糊口，没办法，租个小门面，起早贪黑挣点钱，如果可能，谁不想天天坐在办公室内，吹着空调拿着高薪呢？

我的一个朋友就是，本来有个流动摊位，卖卤菜的，因为城管不让出摊，没办法，一咬牙租了间门面房，每年的房租6万元，两口子一起经营，起早贪黑的，一年也剩不下几个钱；

在个体工商户群体中，我朋友的这种情况占相当大的比例，这种情况下，他们自己做账是不可能的，如果找个记账公司做账，像我们这地方，一个月至少500元费用，一年下来就是6000元，这对于他们来说又是一笔不小的支出，现在全国都在减税降费，这绝不是国家税务总局想要的结果。

所以，那些说个体工商户必须做账的，建议你们出门调查一下，随便一条街上都有几十家甚至几百家个体工商户，随便一间门面房都可以申请注册个体工商户，像水果店、理发店、粮油店、小吃店、卖鸡鱼肉蛋的等等，按照规定，也许他们当中很多人符合建账的条件，但是请看看，他们哪一家建账了？哪一家因没有建账受到税务机关处罚了？这么多没建账的，难道税务机关一点都不清楚吗？那么税务机关为什么没有处罚他们？因为税务机关对政策的理解掌握更准确，更能理解相关部门的政策出台的本意，而不是像你们这样生搬硬套！

当然了，我说的是大众情况，如果你的个体工商户做的比较成功，往后会有更高层次的发展，那该做账还得做账！

一、我国税法规定，个体户的税收征收方式包括“查账征收”和“核定征收”

1.查账征收是针对有建账能力的个体户，收入-成本-费用后的利润额作为应税额，按个人所得对应5%-35%的税率计算。

2.核定征收是针对没有建账能力的个体户，核定征收分为“定期定额”或“定率”征收。

（1）定期定额征收是按期缴纳固定金额。适合规模小的，核算不健全的个体，一般是税局核定月收入，然后按收入额来纳税。

（2）定率征收是按核定固定税率征收。适合规模小的，核算不健全的个体，一般是税局核定月收入，按照收入*征收率确认利润计算缴纳个人所得税。

3.同时，我们还要注意：

（1）个体工商户的个人所得税起征点为月销售额5000—20000元，要结合所在地税务部门具体规定。一般经济发达地区是上限20000元，只要销售额不超过20000元，是免个人所得税的；如果销售金额超过2万元，要全额征税。

（2）个体工商户的增值税起征点为开票金额按月不超过10万，按季度不超过30万的开票金额是免征增值税及附加税的，无论是核定还是查账未超过这个金额都免征，超出则要全额征收。

二、个体户达到一定条件，就必须要建账

1.根据《个体工商户建账管理暂行办法》第三条规定：“符合下列情形之一的个体工商户，应当设置 复式账 ：

2.根据《个体工商户建账管理暂行办法》第四条规定：“符合下列情形之一的个体工商户，应当设置 简易账 ，并积极创造条件设置复式账：

因此 ，个体户注册资金 、销售额 的多少将决定是否需要 建账 。

个体户是否建账，需要结合个体户的规模、销售额等因素。若达到法律标准的，就必须建账；未达到标准的，可以选择性建账。

关于这个问题回答如下：

1.目前个体工商户基本上都采取的核定征收方式，因此基本上个体工商户都没有做账，现在各地税务机关对个体工商户在记账上没有严格规定，也就是说基本上没有要求记账核算。这种征收方式实际上在税收征管上是比较粗放简单的，存在很大的税收征管漏洞，很多与个体工商户实际经营情况不相符。

2.随着税收征管信息化的发展，未来个体工商户实行查账征收个人认为将是一个发展趋势。因为从目前一些发现和查处的涉税案例发现，个体工商户不仅自身纳税申报、发票开具等存在或多或少的问题，同时也会影响到企业类纳税人的税收征管。

3.个人所得税征收管理将进一步扩大综合所得征收范围，个体工商户的个人所得税征管相信也会进一步深化，查账征收是有利于公平税负的。

4.个体工商户作为解决 社会 就业的一个重要群体，相信国家未来一定会在支持其发展的前提下，通过科学的税收征管，特别是通过逐步推进查账征收，公平税负，堵塞税收管理漏洞，防止税收流失。

不管核定征收，还是查账征收，个体户必须要做账。查账征收的个体户，可以复式记账，也可以简易记账，核定征收的个体户，必须建立进销货登记簿、收入支出登记簿，出于规范化的考虑，国家肯定会大力推进查账征收，再说了，建个账有啥难的？自行申报在现行条件下也很简单，不要有什么畏惧心理

个体工商户实现建账管理，推行自主申报，是落实国务院进一步理顺市场和政府关系的具体体现，从制度层面取消税务部门事前核准的权力，还权还责于纳税人。目前，征收方式分为查账征收和定期定额征收两种方式，有的省市已经开始先行先试取消定期定额方式，最终都会采取查账征收。

查账征收个体工商户必须建账管理，建账分为简易账和复式账。

一、简易账

1、注册资金大于10万小于20万的(10万

个体户账务需要把有发票的进货和销售做账：1、进货借：库存商品—A库存商品—B贷：库存现金2、发工资借：主营业务成本贷：应付职工薪酬—工资借：应付职工薪酬—工资贷：现金3、报销费用借：管理费用贷：现金4、收入借：现金贷：主营业务收入5、结转成本和收入借：本年利润贷：主营业务成本借：主营业务收入贷：本年利润6、结转利润借：本年利润贷：利润分配—未分配利润

店里的样品也属于库存商品，按大类设置二级明细，按小类设置三级明细，最末级是具体的产品，不同的品牌，可定位为不同的产品。