社保滞纳金会计分录

滞纳金属于营业外支出记入营业外支出，但在计算企业所得税时，需要调整应纳税所得额，征收企业所得税。补充：滞纳金(Overdue Payment)指针对不按纳税期限缴纳税款或者不按还款期限归还贷款，按滞纳天数加收滞纳款项一定比例的金额，它是税务机关或者债权人对逾期当事人给予经济制裁的一种措施。

增值税的滞纳金会计分录上交时借:应交税金-应交增值税(税金) 营业外支出 (罚款 滞纳金) 贷:银行存款 转账借:以前年度损益调整(税金) 贷:应交税金-应交增值税(税金) 借:利润分配-未分配利润 (分录调整未分配利润)贷:以前年度损益调整(税金)营业外支出(罚款滞纳金)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额。

做账很简单，你只需要记得用应付职工薪酬-社保这个科目归集就行了。预交就是先交，再扣款或分配入成本费用，补交就是交款部分没有计提需要补提。滞纳金如果由个人负担，直接从个人工资中扣除，如果由企业负担，做法与企业负担的社保一致。会计分录为：一、公司负担部分计提或分配（先交款叫分摊，后交款叫计提）借：成本、费用科目贷：应付职工薪酬-社保（公司负担部分）二、工资计提用应发工资入账，分录就不列出了。应发工资减去各项扣款为实发工资，各项扣款入账分录不全部列了，只列社保扣款分录借：应付职工薪酬-工资贷：应付职工薪酬-社保（个人负担部分）三、缴纳社保款项借：应付职工薪酬-社保（公司负担部分+个人负担部分）贷：银行存款

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