项目会计核算

项目核算的设置包括:(1)定义项目大类 项目大类的名称是该类项目的总称,而不是会计科目名称.例如,在建工程按具体工程项目核算,其项目大类名称应为"工程项目"而不是"在建工程".(2)指定核算科目一个项目大类可指定多个科目,一个科目只能指定一个项目大类.(3)定义项目分类为了便于统计,可对同一项目大类下的项目进行进一步划分,即定义项目分类.若无分类,也必须定义项目分类为"无分类". (4)定义项目目录项目核算的设置具体操作详见实习指导.(三)输入期初余额(1)执行"设置"|"期初余额"命令,进入"期初余额录入"窗口.(2)直接输入末级科目(底色为白色)的累计发生额和期初余额,上级科目的累计发生额和期初余额自动填入列出.(3)设置了辅助核算的科目底色显示为浅绿色,其累计发生额可直接输入,但期初余额的录入要到相应的辅助账中进行.其操作方法是:双击设置了辅助核算属性的科目的期初余额栏,进入相应的辅助账窗口,按明细输入每笔业务的金额,完成后单击"退出"按钮,辅助账余额自动转到总账.各辅助帐期初余额详见实习指导. (4)输完所有科目余额后,单击"试算"按钮.(5)若期初余额不平衡,则修改期初余额:若期初余额试算平衡,单击"退出"按钮.试算平衡结果如下图.注意:*期初余额试算不平衡,将不能记账,但可以填制凭证.*已经记过账,则不能再输入,修改期初余额,也不能执行"结转上年余额"功能.第五周第1～4天一,实习目的1.了解总账管理系统日常业务处理的相关内容.2.熟悉总账管理系统日常业务处理的各种操作.3.掌握凭证管理,出纳管理和账簿管理的具体内容和操作方法.二,实习内容与要求 *内容:1.凭证管理:填制凭证,审核凭证,修改凭证,作废/恢复凭证,整理凭证,凭证记账的操作方法.2.出纳管理:出纳签字,现金,银行存款日记账和资金日报表的查询.3.账簿管理:总账,科目余额表,明细账,辅助账的查询方法.*要求:1.以"赵华"的身份进行填制凭证,修改凭证,作废/恢复凭证,整理凭证,凭证查询操作. 2.以"刘红"的身份进行出纳签字,现金,银行存款日记账和资金日报表的查询,支票登记操作. :3.以"李方"的身份进行审核,记账,账簿查询操作..三,实习步骤(一)凭证管理1,资料详见实习操作指导2,操作步骤:以"003赵华"的身份注册进入企业门户,启动总账管理系统.■填制凭证具体操作详见实习操作指导.注意:*采用序时控制时,凭证日期应大于等于启用日期,不能超过业务日期. *凭证一旦保存,其凭证类别,编号不能修改. *正文中不同行的摘要可以相同也可以不同,但不能为空.每行摘要将随相应的会计科目在明细账,日记账中出现.*科目编码必须是末级的科目编码.*金额不能为"零";红字以"-"号表示.*可按"="键,取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位置.■查询凭证■修改凭证(可选做内容)注意:: *未经审核的错误凭证可通过"填制凭证"功能直接修改;已审核的凭证应先取消审核后,再进行修改.*若已采用制单序时控制,则在修改制单日期时,不能在上一张凭证的制单日期之前.*若选择"不允许修改或作废他人填制的凭证"权限控制,则不能修改或作废他人填制的凭证.*如果涉及银行科目的分录巳录入支票信息,并对该支票做过报销处理,修改操作将不影响"支票登记簿"中的内容.*外部系统传过来的凭证不能在总账管理系统中进行修改,只能在生成该凭证的系统中进行修改.■冲销凭证(可选做内容)注意:*通过红字冲销法增加的凭证,应视同正常凭证进行保存和管理.*红字冲销只能针对已记账凭证进行.■删除凭证(可选做内容)(1)作废凭证注意:*作废凭证仍保留凭证内容及编号,只显示"作废"字样.*作废凭证不能修改,不能审核.*在记账时,已作废的凭证应参与记账,否则月末无法结账,但不对作废凭证做数据处理,相当于一张空凭证.*账簿查询时,查不到作废凭证的数据.*若当前凭证已作废,可执行"编辑"|"作废/恢复"命令,取消作废标志,并将当前凭证恢复为有效凭证.(2)整理凭证注意:* 如果作废凭证不想保留时,则可以通过"凭证删除/整理"功能,将其彻底删除,并对未记账凭证重新编号.*只能对未记账凭证做凭证整理. *已记账凭证做凭证整理,应先恢复本月月初的记账前状态,再做凭证整理.■出纳签字(1)更换操作员注意:*凭证填制人和出纳签字人可以为不同的人,也可以为同一个人.*按照会计制度规定,凭证的填制与审核不能是同一个人.*在进行出纳签字和审核之前,通常需先更换操作员.(2)进行出纳签字注意:*涉及指定为现金科目和银行科目的凭证才需出纳签字.*凭证一经出纳签字,就不能被修改,删除,只有取消签字后才可以修改或删除,取消签字只能由出纳自己进行.*出纳签字并非审核凭证的必要步骤.若在设置总账参数时,不选择"出纳凭证必须经由出纳签字",则可以不执行"出纳签字"功能.*可以执行"签字"|"成批出纳签字"功能对所有涉及现金科目和银行科目凭证进行出纳签字.■审核凭证以"001李方"的身份重新注册总账管理系统,执行"凭证"|"审核凭证"命令.注意:*审核人必须具有审核权.当通过"凭证审核权限"设置了明细审核权限时,还需要有对制单人所制凭证的审核权.*作废凭证不能被审核,也不能被标错.*审核人和制单人不能是同一个人,凭证一经审核,不能被修改,删除,只有取消审核签字后才可修改或删除,已标记作废的凭证不能被审核,需先取消作废标志后才能审核.■凭证记账以"李方"的身份进行记账.(1)记账注意:*第一次记账时,若期初余额试算不平衡,不能记账.*上月未记账,本月不能记账.*未审核凭证不能记账,记账范围应小

工程建设项目，业主使用“在建工程”科目进行会计核算。

扩展阅读：在建工程

1、本科目核算企业基建、技改等在建工程发生的价值。

企业与固定资产有关的后续支出，包括固定资产发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等，满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的，也在本科目核算；没有满足固定资产确认条件的，应在“管理费用”科目核算，不在本科目核算。

2、本科目应当按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。

在建工程发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算。

3、本科目的期末借方余额，反映企业尚未完工的在建工程的价值 [1]  。

账务处理

（一）企业外包的在建工程，  贷记“银行存款”等科目。将设备交付承包企业进行安装时，借记本科目（在安装设备），贷记“工程物资”科目。

与承包企业办理工程价款结算时，按补付的工程款，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

（二）企业自营的在建工程领用工程物资、本企业原材料或库存商品的，借记本科目，贷记“工程物资”、“原材料”、“库存商品”等科目。采用计划成本核算的，应同时结转应分摊的成本差异。

上述事项涉及增值税的，应结转相应的增值税额。

在建工程应负担的职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬” 科目。

辅助生产部门为工程提供的水、电、设备安装、修理、运输等劳务，借记本科目，贷记“生产成本——辅助生产成本”等科目。

（三）在建工程发生的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费及应负担的税费等，借记本科目（待摊支出）， 贷记“银行存款”等科目。

在建工程发生的借款费用满足借款费用准则资本化条件的，借记本科目（待摊支出），贷记“长期借 款”、“应付利息”等科目。

由于自然灾害等原因造成的单项工程或单位工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失，借记本科目（待摊支出）科目，贷记本科目（建筑工程、安装工程等）；在建工程全部报废或毁损的，应按其净损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目。

建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失，借记本科目（待摊支出），贷记“工程物资”科目；盘盈的工程物资或处置净收益，做相反的会计分录。

在建工程进行负荷联合试车发生的费用，借记本科目（待摊支出）， 贷记“银行存款”、“原材料”等科目；试车形成的产品对外销售或转为库存商品的，借记“银行存款”、“库存商品”等科目，贷记本科目（待摊支出）。

上述事项涉及增值税的，应结转相应的增值税额。

（四）在建工程完工已领出的剩余物资应办理退库手续，借记“工程物资”科目，贷记本科目。

（五）在建工程达到预定可使用状态时，应计算分配待摊支出，借记本科目（××工程），贷记本科目（待摊支出）；结转在建工程成本时，借记“固定资产”等科目，贷记本科目（××工程）。

（六）企业在油气勘探过程中发生的各项钻井勘探支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。

属于发现探明经济可采储量的钻井勘探支出，借记“油气资产”科目，贷记本科目；属于未发现探明经济可采储量的钻井勘探支出，借记“勘探费用”科目，贷记本科目。

1)根据财政拨款汇总表入账时借：银行存款贷：专用基金--财政拨款(2)根据工程支出、欠款汇总表入账时借：在建工程贷：银行存款等贷：应付账款--工程欠款(3)根据工程完工结转表入账借：专用基金--财政拨款贷：在建工程同时借：固定资产贷：固定基金基建项目单独处理转入大账：1、确定基建账科目与“大账”科目的对应关系，将两个制度的各个科目一一对应起来。2、使用Excel设计行政单位基建并账计算表。该表左方为基建账科目，右方为“大账”科目，纵向按资产、负债、净资产、收入和支出五个会计要素及相应科目排列，基建账的每个科目都要对应“大账”的相关科目。会计学堂专注财会培训，30天让你成为会计高手！

发生成本的确认——成本的归集与分配——确定实际发生成本。

进行项目成本核算，首先要对发生的各种成本和费用进行一一确认，确定应该记入项目成本的费用及费用数额、各种消耗纪录、完成状况度量。在会计制度下，以有序的方式进行成本数据的搜集与汇总的过程；成本分配则是指将归集的成本分配给成本对象的过程。

项目实施过程中既有直接成本，也存在间接成本，大多数直接成本的核算简单易行，可按照定额标准和单价直接核算，而间接成本则需要按照一定的标准进行归集与分配。经过对项目成本的确认、归集与分配，就完成了项目成本核算的主体工作，为确保核算结果的准确性，必须要对未完成的项目工程再次进行最后盘点，最终确定一定期间内完成项目的实际成本。

扩展资料：

项目核算的基本要求：

1、执行国家有关成本开支范围，费用开支标准，工程预算定额和企业施工预算，成本计划的有关规定。控制费用，促使项目合理、节约地使用人力、物力和财力。这是项目成本核算的先决前提和首要任务。

2、正确及时地核算施工过程中发生的各项费用，计算工程项目的实际成本。这是项目成本核算的主体和中心任务。

3、反映和监督项目成本计划的完成情况，为项目成本预测，为参与项目施工生产、技术和经营决策提供可靠的成本报告和有关资料，促进项目改善经营管理，降低成本，提高经济效益。这是项目成本核算的根本目的。

参考资料来源：百度百科-项目成本核算

1、核算项目是会计科目的一种延伸,设置某科目有相应的辅助核算后,相当于设置了科目按核算项目进行更为明细的核算.但核算项目又不同于一般的明细科目,它具有更加灵活方便的特性,一个核算项目可以在多个科目下挂接.而且一个会计科目可以设置单一核算项目,也可以选择多个核算项目,例如可以将应收账款(1131)科目同时设置为往来核算与部门核算。

2、常用的核算项目包括往来单位、部门、职员等类项目。例如，往来科目可以考虑设置往来单位辅助核算，需按部门或职员进行核算的科目一般有收入或费用科目。另外企业经常发生或经常需要统计的内容也可考虑设置为核算项目。会计软件会提供相应的处理并可输出相应的账簿和报表。

设置账户：

设置账户是对会计核算的具体内容进行分类核算和监督的一种专门方法。由于会计对象的具体内容是复杂多样的，要对其进行系统地核算和经常性监督，就必须对经济业务进行科学的分类，以便分门别类地、连续地记录，据以取得多种不同性质、符合经营管理所需要的信息和指标。

复式记账：

复式记账是指对所发生的每项经济业务，以相等的金额，同时在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记的一种记账方法。采用复式记账方法，可以全面反映每一笔经济业务的来龙去脉，而且可以防止差错和便于检查账簿记录的正确性和完整性，是一种比较科学的记账方法。

填制和审核凭证：

会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，作为记账依据的书面证明。正确填制和审核会计凭证，是核算和监督经济活动财务收支的基础，是做好会计工作的前提。

登记会计账簿：

登记会计账簿简称记账，是以审核无误的会计凭证为依据在账簿中分类，连续地、完整地记录各项经济件业务，以便为经济管理提供完整、系统的记录各项经济业务，以便为经济管理提供完整、系统的会计核算资料。账簿记录是重要的会计资料，是进行会计分析、会计检查的重要依据。

成本计算：

成本计算是按照一定对象归集和分配生产经营过程中发生的各种费用，以便确定各该对象的总成本和单位成本的一种专门方法。产品成本是综合反映企业生产经营活动的一项重要指标。正确地进行成本计算，可以考核生产经营过程的费用支出水平，同时又是确定企业盈亏和制定产品价格的基础。并为企业进行经营决策，提供重要数据。

财产清查：

财产清查是指通过盘点实物，核对账目，以查明各项财产物资实有数额的一种专门方法。通过财产清查，可以提高会计记录的正确性，保证账实相符。同时，还可以查明各项财产物资的保管和使用情况以及各种结算款项的执行情况，以便对积压或损毁的物资和逾期未收到的款项，及时采取措施，进行清理和加强对财产物资的管理。

编制会计报表：

编制会计报表是以特定表格的形式，定期并总括地反映企业、行政事业单位的经济活动情况和结果的一种专门方法。会计报表主要以账簿中的记录为依据，经过一定形式的加工整理而产生一套完整的核算指标，用来考核、分析财务计划和预算执行情况以及编制下期财务和预算的重要依据。