这200元是预计负债中确认的费用,税法规定未实际发生之前不能抵销,而保修费用确认为300元,这里面的200就是不能抵扣的预计负债,剩下的100才是可以抵扣的。所以要将在会计上多确认的200剔除出来,即9520-300+100
所得税费用计算计算确定了当期应交所得税及递延所得税费用(或收益)以后,利润表中应予确认的所得税费用为两者之和,即:所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(或收益)
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