企业做税务筹划会计

什么是税务筹划？

税务筹划又称“合理节税”，是指纳税人在法律规定的许可范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地减轻企业税负，取得企业节税的经济利益最大化。

税务筹划有哪些方法？

组织形式筹划

纳税人筹划法是进行纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度，或直接避免成为某类纳税人。

①个体工商户

②独资企业

③合伙企业

④法人企业

税务筹划可以合理利用地方政府招商引资税收优惠奖励返还政策。

现目前全国很多地区都通过总部经济税收政策的形式进行招商引资。

企业只需要将企业注册在当地，即可享受当地政府税收上的财政扶持。

1.有限公司

有限公司财政扶持比例：根据年纳税额，企业可获得扶持奖励增值税、企业所得税地方财政留存部分的：75%-90%

兑现时间：纳税次月可兑现扶持奖励。

入驻形式：根据实际情况和税收区域的要求，可以采用设立分公司、新公司，或是注册地迁移等方式入驻。

2.个人独资企业

个人独资企业的优势

发票真实，资金安全，风险较低

申请“核定征收”，后整体税负降低

个人独资企业所涉各项税种完税后可直接公转私

无企业所得税，按个体生产经营所得缴纳个人所得税

个人独资企业一般可以用业务分流的方式，将业务外包给“工作室”，负责人在税收洼地成立个人独资企业，即可合法开票结算费用。完税后就可以自由提现，自由分配。个人独资企业核定征收综合税率低至1.54%。

合理架构公司

子公司和分公司在缴纳企业所得税时的区别是：子公司是独立法人，单独缴纳企业所得税；分公司不是独立法人，各分公司与总公司合并纳税企业所得税。

参与税务筹划的一些建议

合理节税，它是在合法的范围内减轻税务压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以，作为为企业会计有必要了解合理节税的基本知识，来提升自己的能力和帮老板达到少缴税的目标。

第一，合理选择企业组织形式进行税收筹划。公司设立分支机构时，选择设立子公司或分支机构会影响企业所得税负担。子公司是独立法人，应当作为独立纳税人单独缴纳企业所得税。如果子公司盈利，母公司亏损，其利润不能纳入母公司，导致盈亏不能抵消多缴企业所得税的结果；反之亦然。而且分公司不是独立法人，其利润并入母公司汇总缴纳企业所得税，具有盈亏相抵的作用，可以减轻总公司的整体税负。因此，公司在设立分支机构时，应做好所得税筹划，合理选择企业组织形式。创业初期，有限收入不足抵消大量支出的企业一般应设为分支机构，能快速实现盈利的企业一般应设为法人。此外，具有法人资格的子公司也可以在符合小微利企业条件的情况下，以20%的税率缴纳企业所得税。二、及时支付费用，合理税收筹划。及时合理的支出主要表现在支出标准、支出期间、支出金额、扣除限额等方面。具体来说，支出时应注意以下几点:一是商品购销行为应取得符合要求的收据。第二，费用要取得符合要求的收据。第三，费用及时入账。税法规定，纳税人在某一纳税年度应申报的可抵扣费用不得提前或滞后申报抵扣，因此费用发生时应及时入账。第四，适当缩短摊销期限，以后年度分摊费用，适当缩短损失摊销期限。比如长期待摊费用的摊销，要在税法允许的范围内选择最短期限，增加前几年的费用扣除，延长纳税时间。第五，争取充分列支限额列支的费用，限额列支的费用包括业务招待费(发生额的60%)。合理选择存货计价方法，有效进行税收筹划。各种存货的发出和收集，其实际成本的计算方法包括先进先出法、加权平均法和个别计价法。各种库存定价方法对产品成本、企业利润和所得税有很大影响。现行税制和财务制度对存货计价的规定为企业选择存货计价方法提供了空间，也为企业进行税收筹划、减轻所得税负担、实现税后利润最大化提供了法律依据。一般情况下，择加权平均法对企业发出和领用的存货进行定价，企业计入各期产品成本的材料等存货价格比较均衡，不会忽高忽低，尤其是在材料等存货价格差异较大时，能起到缓冲作用，使企业产品成本不会发生较大变化，各期利润比较均衡。在物价持续下跌的情况下，选择先进先出的方法对企业库存进行定价，可以提高企业当前的销售成本，相对减少企业当前的收入，减轻企业的所得税负担。同理，在物价持续上涨的情况下，应选择加权平均法和个别定价法。在物价波动的情况下，应采用加权平均法对库存进行定价，避免各期利润波动造成企业各期应纳所得税波动，增加企业安排应用资金的难度，甚至可能导致企业在应纳所得税过高的年度因现金缴纳不足而陷入财务困境，影响企业的长远发展。当然通过洼地园区的自然人代征、个体户核定征收、一般纳税人这些业务流程再造的方式进行节税也是效果非常明显的，税收筹划方式千千万，合规永远是第一位需要考虑的！

一、增值税方面

一般纳税人企业，通常情况下承担的增值税负担比较重，6%-13%不论哪一阶梯，若是缺增值税专用进项发票，那要缴纳的增值税可谓是心如刀割！因为增值税这个问题就很具体，没有进项发票，就不能抵扣，增值税的应纳税所得额就会增加。那相应就会多交增值税。

为了鼓励特殊地区，国家给出了特别的税收优惠或财政补贴政策；比如，霍尔果斯企业所得税两免三减半、老少边穷地区增值税的既征既退（补）、经济特区的减免和一些地方利用财政收入补贴纳税企业等等；

企业可以在税收洼地设立有限公司，享受增值税、企业所得税的税收扶持返还。并且返还的比例高达75%-90%！

这样操作的话，企业即使增值税税收负担很重，但总归可以得到缓解。因为会在缴税的基础上返还一部分税收给企业，并且是按月进行税收的返还兑现，交税的次月进行返还。

二、企业所得税方面

企业所得税税收负担重，有以下三种方案进行解决。

1、有限公司税收返还

税收奖励扶持，企业所得税也可以享受到地方留存部分的75%-90%；

2、自然人代开

缓解企业因为成本发票欠缺所致的所得税压力大问题，综合税率只有2.5%-3%，并且在1-2个工作日即可完善所有流程工作；

3、个人独资企业

核定征收所得税，核定后所得税税率0.5%-2.1%，增值税1%加上附加税0.06%，个独的综合税负率只有0.5%-3.16%；

三、创业者不可不知的 5 个节税技巧：

1、将个人专利以技术入股的形式投入公司使用

如果企业老板或员工个人拥有专利，并将其提供给公司使用，公司在对待个人的专利时，可以为其合理估价，并以有价入股的形式纳入公司使用，并签订正式的合同。 这样一来，专利就会成为公司的无形资产，会计人员可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到少缴税的目的。

2、合理提高员工福利，计入成本，摊销利润

中小企业主在生产经营的过程中，可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，例如：为员工办理医疗保险，建立职工基金（如：养老基金、失业保险基金、教育基金等），增加企业财产保险和运输保险等等。如此一来，不仅可以调动员工积极性，而且这些费用都可以列入企业的成本，从而摊销企业利润，减少税负。

3、发票丢失，及时补救，仍能报销和入账

我国实行以票控税，因为涉及到税收，如果发票丢失想要重开一张是不太可能的。但是，没有了发票就不能凭票报销和公司入账，该怎么办呢？丢失发票不用慌张，你可以采取以下两种措施进行补救：

1、到国家税务总局查看颁布的最新税收优惠政策；

2、通过园区直属招商平台了解更多税收优惠政策，定制税务筹划方案。

有限公司财政奖励：

通过地方返税政策，通过入驻地方税收优惠园区设立相关类型有限公司，可以成为原公司的分支机构，也可以成为新的有限公司，去承接主体公司的部分业务，照常经营正常纳税，享受当地的税收返还。

增值税和企业所得税地方留存分别为50%和40%，而返还奖励到企业地方留存部分的70%-90%。简单的来说比如纳税100万就可获得35万-40万左右的税收返还奖励。这主要为企业解决缺进项，增值税高问题。

个人独资企业核定征收政策：

如果想解决成本，企业还可以在园区成立个人独资企业，享受核定征收政策，针对一些利润虚高的企业可通过合理的分包企业的利润，在园区享受税收优惠政策，可解决企业缺少成本票的问题。

目前可核定的行业为服务行业，核定行业利润率10%，再按照五级累进制计算个人经营所得税，税率根据开票额为0.5%-2.1%，增值税为1%（截至12月底），附加税为0.06%，综合下来在园区核定后税率在3%左右。

公司想要合理合法降低企业税负，需要结合国家和地方税收优惠政策来解决，切勿超越法律红线！

希望我的回答能够帮助到您，望采纳噢~

随着税收筹划在跨国公司和国内大型企业的普遍应用，税收筹划也引起了越来越多中小企业的重视。一些中小企业利用自身的财务人才或者委托税务代理机构开始了税收筹划方面的尝试中小企业应该如何预防和减少风险，避免落入偷逃税的陷阱呢？会计核算是基础：中小企业经营决策层必须树立依法纳税的理念，这是成功开展税收筹划的前提。税收筹划可以在一定程度上提高企业的经营业绩，但它只是全面提高企业财务管理水平的一个环节，不能将企业利润的上升过多地寄希望于税收筹划。因为经营业绩的提高要受市场变化、商品价格、商品质量和经营管理水平等诸多因素的影响。依法设立完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理，是企业进行税收筹划的基本前提。税收筹划是否合法，首先必须经得起纳税检查，而检查的依据就是企业的会计凭证和记录。因此，中小企业应依法取得和保全企业的会计凭证和记录，规范会计基础工作，为提高税收筹划效果提供可靠的依据。关注税收政策：税法常常随经济情况变化而不断修正和完善，中小企业在进行税收筹划时，必须密切关注税收政策的变化趋势。作为企业财务部门和经营决策层，应充分利用现代先进的计算机网络和报刊等多种媒体，建立一套适合自身特点的税收筹划信息系统。如在网上免费订阅《国家税务总局公报》、《税法速递》，定期阅读《中国税务报》等经济类报刊，及时知晓税收政策信息。企业通过收集和整理与企业经营相关的税收政策，准确把握立法宗旨，从而适时调整税收筹划方案，确保企业的税收筹划在税收法律规定的范围内实施。与税务部门多沟通由于产业、地域和企业性质的区别，我国出台了不同类型的税收政策。而且，不同类型的税收政策还具有相当大的弹性空间。再有，各地税务机关具体的税收征管方式也有不同，在税收执法上拥有较大的自由裁量权。在这种情况下，中小企业特别需要加强与税务机关的联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物上的税收处理要得到税务部门的认可。这样，企业的税收筹划方案才能最终得以实施。这里特别要强调的是，中小企业要防止对“协调与沟通”的曲解。即认为“协调”就是与税务机关某个人搞关系，并不惜对其进行贿赂，让少数不称职的税务干部在处理税收问题上睁一只眼，闭一只眼，以达到让企业不补税或少缴税，不被处罚或从轻处罚的目的。其实，在税务机关稽查力度不断加大的情况下，这种做法不仅不能帮助企业少缴税，反而会加大企业的涉税风险。看效益还得算成本中小企业在选择税收筹划方案时，必须遵循成本效益原则，才能保证税收筹划目标的实现。任何一项筹划方案的实施，纳税人在获取部分税收利益的同时，必然会为实施该方案付出成本。只有在实施税收筹划付出的成本小于收益时，该项税收筹划方案才是合理的和可以接受的。因此，企业进行税收筹划时，不能仅盯住个别税种的税负高低，要着眼于整体税负的轻重。一项成功的税收筹划方案必然是多种税收方案的优化选择的结果，优化选择的标准不是税收负担最小，而是在税收负担相对较小的情况下，企业整体利益最大。另外，在选择税收筹划方案时，不能把眼光仅盯在某一时期纳税最少的方案上，而应考虑服从企业的长期发展战略，选择能实现企业整体效益最大化的税收筹划方案。借“外脑”搞筹划税收筹划是一项高层次的理财活动，要求筹划人员不仅要精通税法和会计，而且还要通晓投资、金融、贸易、物流等专业知识，专业性较强，需要专门的筹划人员来操作。而中小企业财务人员由于专业和经验的限制，不一定能独立完成。因此，对于那些自身不能胜任的项目，应该聘请税收筹划专家来进行，以提高税收筹划的规范性和合理性，完成税收筹划方案的制订和实施，从而进一步减少税收筹划的风险。总之，由于企业经营环境的多变性、复杂性，且常常有不确定事件发生，税收筹划的风险无时不在。因此，中小企业在实施税收筹划时，应充分考虑筹划方案的风险，然后再作出决策。

企业会计税收筹划的策略1、加强企业税收筹划意识企业在实际开展税收筹划过程中，需要增强企业税收筹划意识，严格在法律法规规定下实施，针对税收优惠政策进行深入分析，避免出现违法行为。部分企业对于税收筹划进行了一定的限制，将其控制在税率和税基范围内，这也导致企业在递延纳税中获取的收益下降。因此企业需要不断提升自身的税收筹划意识，并基于税基税率和递延纳税等视角来综合对税收筹划进行考虑，充分地利用资金时间价值因素来促进企业经济效益的提高。2、有效利用税收优惠政策在当前市场经济环境下，国家为了能够进一步促进企业的快速发展，针对于企业出台了一系列的税收优惠政策。因此对于企业会计人员而言，需要及时学习和掌握相关的优惠政策，并做好相关资料准备工作和到相应税务部门进行备案，根据具体的税收优惠政策来开展合理的筹划，有效地减少企业税务支出。在具体税收筹划开展过程中，可以根据税收政策来分税种开展，以此来达到减少税金支出的目的。3、加强企业税收筹划风险的防范企业在实际税收筹划过程中存在较高的风险，因此在具体实施过程中，要求会计人员要密切关注国家相关税收政策的变化趋势，并运用风险评估来对不同纳税方案开展评估，并从中选择出能够实现企业利益最大化的税收筹划方案。目前我国税收政策还不成熟，在时效和地区局限性等方面对企业的发展带来了一定的制约，因此在实际税收筹划风险防范过程中，需要进一步掌握税收政策的使用范畴及财税政策的变化，针对税收筹划风险进行全面评估，实现对风险的有效规避。另外，企业在开展税收筹划过程中，在符合法律政策的基础上，还需要得到税收执法人员的认可。由于不同税收执法人员针对于税收优惠政策的解读会存在差异，因此企业制定的税收筹划方案要及时与税务部门进行沟通，使税收筹划方案能够得到税收部门的认可，_样可以为税收筹划行为的顺利开展奠定良好的基础，有效地规避税收筹划风险。4、建设高素质的税收筹划人才队伍企业税收筹划工作的质量与税收筹划人员的整体素质息息相关。因此企业需要重视高素质税收筹划人才队伍建设，并定期开展具有针对性的培训，促进现有税收筹划人员的专业技能和职业素质的提升。在实际工作中，税收筹划人员还要重视对先进理念和经验的交流，并关注税收政策的变化，及时掌握最新的税收政策，以此来保证税收筹划的科学性和合理性。在经济市场背景下，企业之间的竞争日益激烈，而企业要想在这种环境中，获得良好发展，就必须注重企业会计的税收筹划，在提高重视力度的同时，注重人才的聘用，并时刻关注与税收优惠相关的政策，认真解读，以科学的方式减小企业在税务方面的支出，进而帮助企业提高经济收益，促进企业健康发展。锦绣·上旬2021年4期

企业做税务筹划，首先你得先了解你企业的上下游企业情况，然后自己企业的规模，是一般纳税人还是小规模纳税人，其次，你企业自身的运营情况及结构模式都要了解。目前市面上多数做税务筹划的机构都是以税收洼地的形式操作的，这种方法不能从根源上解决企业税务问题，企业做税务筹划应该是从企业的整个生命周期及宏观政策生命周期做调整，从企业报表风险、A/B值风险、流程风险等多个方面做税务筹划。具体方案可以参考企业财富安全研究院九段技术系统，预控企业财富安全，提升企业价值。