会计财税专题

(1)正确答案:A(2)正确答案:B(3)正确答案:B答案解析:(1)2005年当年没有新增的应收账款数额，也未计提坏账准备，所以当年应调整的应纳税所得额应为0万元。（2）2007年应年新增的应收账款数额为3000万元，应计提坏账准备为15万元（按企业所得税法规定的相关政策规定应为应收账款的千之五），当年已提24万元，应调增应纳税所得额为9万元。（3）2008年按新的企业所得税法规定的相关政策规定企业不应计提坏账准备，应在实际发生时进行按批，应在以前年度计提的坏账准备账户中列支，不足的部分可以在2008年列支，该企业在2004年应计提50万元坏账准备，其余的30万元应是当年纳税调整项，2005年未计提坏账准备；2006年计提坏账准备10万元，2007年计提坏账准备15万元，合计应计提的坏账准备为75万元，2008年坏账损失为85万元，减去以前年度的75万元，当年只能列支的损失为10万元，所以正确答案为B。同为稽查考试者，虽然在网络上，相隔不知，相互帮助应为义务，所答是否清楚？不知能否看懂？

会计和财税区别：1、会计是算账的2、财税是税收方面的，包括理财的东西这是最简单的理解。其实两者是很相近的专业，考试的科目也是很多一些样的。如果没有特殊的需要，选哪个都可以~ps：有任何问题，随时沟通！

一、 单项选择题1．下列不属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的征税对象的是（ C ）A．居民企业来源于境内，境外的所得B．非居民企业设立机构场所，取得与该机构场所有关的所得C．个人独资企业和合伙企业取得的所得D．非居民企业在中国未设立机构场所有来自于境内的所得2． 计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（ C ）A．职工福利费 B．工会经费C．职工教育经费 D．社会保险费3． 以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（ B ）A．家具 B．小汽车C．飞机 D．电子设备4．企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（ C ）A．低于5年 B．高于5年C．低于10年 D．高于10年5． 在计算企业所得税时，除提足折旧或者租入固定资产改建、固定资产大修理外，其他作为当期待摊费用的支出，从支出的次月份起分期摊销，摊销年限不得低于（ A ）A．3年 B．4年 C．5年 D．6年6．在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（ B ）作为成本。A．公允价值 B．公允价值和支付的相关税费C．购买价格 D．成本与市价孰低7． 企业下列项目的所得减半征收企业所得税（ D ）A．油料作物的种植 B．糖料作物的种植C．麻类作物的种植 D．香料作物的种植8．符合条件的小型微利企业，减按（ D ）的税率征收企业所得税。A． 5% B． 10% C． 15% D． 20%9．减按20%的税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中年度应纳税所得额不超过（ D ）A． 3万 B． 10万 C． 15万 D． 30万10．企业为开发新技术、新产品、新工艺而发生的研究开发费用的支出，未形成无形资产计入当期损益的，再按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用（ C ）加计扣除。A． 10% B． 20% C． 50% D． 100%11．企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ B ）加计扣除。A．60% B． 50% C． 40% D． 30%12． 下列所得免缴个人所得税的是（ C ）A．年终加薪 B．拍卖本人文字作品原稿的收入C．见义勇为所获得奖励 D．从公司获得的派息分红13．以下不属于特许权使用费所得的项目是（ D ）A ．转让技术诀窍 B．转让技术秘密C．转让专利权 D． 转让土地使用权14． 下列所得中，以一个月内取得的收入作为一次进行纳税的是（ D ）A．财产转让所得 B．稿酬所得C．利息所得 D． 财产租赁所得15．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应该按照( D )计征个人所得税。A． 工资薪金所得 B．承包转包所得C． 劳务报酬所得 D．个体户经营所得二、 多项选择题1. 企业在缴纳企业所得税时，准予扣除的税金包括（ABD ）。A． 消费税、营业税、城建税、资源税B． 教育费附加C． 增值税D． 关税2. 企业申报的广告费支出应具备以下条件（ ABCD ）。A．通过工商部门批准的专门机构制作B．已支付费用C．取得相应的发票D．通过一定的媒体传播3. 生物性资产是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括（ABCD ）A．经济林 B．产畜 C．薪炭林 D．役畜4．下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（ ABCD ）A．年终加薪 B．一般性奖金 C．职务工资 D．饭费补贴5．下列不属于稿酬所得的项目有（ BCD ）A．摄影作品发表取得的所得B．拍卖文学作品手稿取得的所得C．帮企业写发展史取得的所得D．帮出版社审稿取得的所得三、 判断题1. 税收协定中规定，对于艺术家或运动员的报酬，原则上由来源国即其提供活动所在国征税，由非居住国政府优先行使收入来源地管辖权。但是，如果该活动是由双方政府的文化交流计划安排的，来源国对其报酬应予免税。√2. 我国特许权使用费所得的来源地判定标准是以该项特许权的注册地为所得来源地。×3. 我国税法规定稿酬所得以稿酬的领取地为所得来源地。×4. 发生年度亏损的企业，应在年度终了后45日内向税务机关报送会计决算报表，不需要进行纳税申报。×5. 某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30%，所以超过的部分缴纳个人所得税。×四、 计算题1．高级工程师王某2010年8月份取得以下收入：（1）取得当月工资6200元；（2）一次性取得建筑工程设计费40000元，取得利息收入5000元；（3）取得专有技术使用费2000元。计算王某8月份应纳个人所得税。1）工资纳税：（6200-2000）*15%-125=775元（2）工程设计费纳税：40000*（1-20%）*30%-2000=7600元利息费纳税：5000*5%=250元（3）专有技术使用费纳税：（2000-800）*20%=320元8月份应纳税=775+7600+250+320=8945元2．某中国公民的工资形式为年薪制。2009年度每月的基本收入为3200元，全年的一次性奖金为58000元，年终还领取了1年期存款利息7200元，国库券利息3800元。请计算该公民全年应纳的个人所得税。[（3200-2000）*10%-25]*12 +58000*15%-125+7200*5%=10155元关于奖金的处理：58000/12=4833.33，落在2000至5000的区间，适用15%的税率，2007年8月15日后，存款利息的税率为5%3．中国公民王某系自由职业者，2010年收入情况如下：（1）出版中篇小说一部，取得稿酬收入50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；（2）受托对一电影剧本进行审稿，取得审稿收入15000元；（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元；（4）在A国讲学取得收入30000元，在B从事书画展卖取得收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。要求：计算王某2010年应缴纳的个人所得税。①（50000+10000）*（1-20%）*20%*（1-30%）*+（3800-800）*20%*（1-30%）=7140②15000*（1-20%）*20%=2400元③（3000-800）*20%=440元④A国收入在我国纳税=3000*（1-20%）*30%-2000=5200元补税5200-5000=200元B国收入在我国纳税70000*（1-20%）*40%-7000=15400元会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170万元广告费和业务宣传费条增所得额=450-2500*15%=75万元业务招待费调增所得额=15-15*60%=6万元2500*5‰=12.5万元＞15*60%=9万元捐赠支出应调增所得额=30-170*12%=9.6万元“三费”应调增所得额=3+29-150*18.5%=4.25万元应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85万元2008年应缴企业所得税=270.85*25%=67.71万元