会计基本e

第四节 对账(一)对账的概念@A zHE2[本文 来源 于我 的学习 网财会考试会计从业资格 ＷＷＷ.ＧＺＵ５２１.ＣＯＭ )@A zHE2对账是指为了保证账簿记录的正确性，而进行的有关账项的核对工作。在实际工作中，由于种种原因，账簿记录难免会出现错记、漏记的情况，因此，各单位应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，尤其是在结账之前，更要对账，以保证账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。对账工作每年至少进行一次。(二)对账的内容1.账证核对核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。一般是在日常编制凭证和记账过程中进行，检查所记账目是否正确。2.账账核对核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，包括：总账有关账户的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。3.账实核对核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数相核对;银行存款日记账账面余额与银行对账单相核对;各种财务明细账账面余额与财务实存数额相核对;各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。【应用举例】1、对账时，账账核对不包括( )(05)a总账各账户的余额核对b总账与明细账之间的核对c总账与备查簿之间的核对d总账与日记账的核对答案：c2、对账的内容包括( )a证证核对 b 账证核对 c账账核对 d账款核对答案：bc本文来自学习网(www.gzu521.com)，原文地址：

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BDE 其中BE是会计核算的拓展职能，D一定选啦

会计的基本职能有核算和监督。

会计核算职能，又称会计反映职能，是指会计以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量和报告。会计的监督职能，是指对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、合法性和合理性进行审查

会计核算与会计监督的关系：会计核算与会计监督是相辅相成、辩证统一的；会计核算是会计监督的基础，没有核算提供的各种信息，监督就失去了依据；会计监督又是会计核算质量的保障，只有核算没有监督，就难以保证核算提供信息的质量。

会计核算的内容主要包括：

1、款项和有价证券的收付;

2、财物的收发、增减和使用;

3、债权、债务的发生和结算;

4、资本、基金的增减;

5、收入、支出、费用、成本的计算;

6、财务成果的计算和处理;

7、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

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基础会计是非常好考试的，稍微努力就会考过的，我说一下自己的学习方法。1、初学者，开始学习时，一定要从教材入手，认真理解书上的每一个概念，切记，不能死记硬背。死记硬背是学不好会计的。会计的许多名词都是可以从字面意思理解的，会计基础上的许多都是从定义出发的，从字面意思就可以理解，例如负债，字面意思企业欠的债，具体到具体科目，前面一般有应付、应交、借款等，资产也是这样，前面一般有应收的字样，现金和银行不用说了，都知道它是企业的资产，另外产成品，库存商品等，应收账款，表面意思理解就是企业应该收回的款项，定义是企业销售产品提供劳务应该受到的款项，如果企业借给职工款项，不能是应收账款，因为他不是销售产品和提供劳务应收的款项，应该是其他应收款。我举例说明资产的定义，资产是有过去的交易和事项形成的，企业拥有和控制的经济资源，该经济资源很可能流入企业。比如企业应收A公司一笔款项，A公司现在破产了，无法支付所欠款项，那么该款项已经不是企业的资产，他无法为企业带来任何经济利益。2、理解准则，把握基本公式，所有的账务处理原则都是从会计恒等式出发的，因为他是会计的原理。企业会计的基本公式：资产=负债+所有者权益，这个公式应该这样理解，一个企业所有的资产是借钱买进的（负债），另一部分是自己投资的（所有者权益）。3、学习中一定要理解并掌握所有的会计政策和制度，会计政策和制度都是为报表的使用者服务的，例如提取减值准备，固定资产的减值准备不允许转回冲销，目的就是害怕企业计提秘密准备，操纵利润。我举一个例子来说，现在会计制度，与国际接轨，自从公允价值出现后，债务重组，资产减值，长期股权投资等都应到公允价值，那债务重组来说，以前的债务重组收入资本公积，现在计入营业外收入，主要是国家鼓励母公司豁免上市子公司的负债，注入优良资金，是股市想着良性方向发展。根据营业外收入的定义你可以归纳计入营业外收入的项目：非货币性交易、债务重组、处理无形资产固定资产等等。再如，公司一笔应收账款5000万元，已经估计可收回500万元，按照会计准则规定要提取坏账准备4500万元，你没有提取，假设你的应收账款总额为6000万元，由于你没有提取坏账准备，资产负债表资产虚增了4500万元，实际上只有1500万元，这样会误导使用者，别人以为你的流动资产（应收账款）非常多，足以偿还贷款、购货款等等，另外虚增利润4500万元（一般没有人愿意和亏损、临近亏损企业有经济往）来。4、在做所有的报表示，总的原则都是为报表的使用者服务的，不误导报表的使用者，比如应收账款的填写，必须和坏账准备想减后的合计数填，要不给人一种误解，你的应收账款很多。关于，会计等式的理解我举过一个例子，企业会计的基本公式：资产=负债+所有者权益，这个公式应该这样理解，一个企业所有的资产是借钱买进的（负债），另一部分是自己投资的（所有者权益）。资产=负债+所有者权益借 = 贷+ 贷只要记住这个基本公式就可以了，不用死记何时借何时贷。下面联系具体业务我在具体说明资产=负债+所有者权益借 = 贷+ 贷企业用100银行存款购进购进一批原材料（税金省略）资产=负债+所有者权益借 = 贷+ 贷原材料（资产增加）借银行存款（资产减少）-借（即贷）会计分录为借：原材料100贷：银行存款100我说的意思是，只要记住等式的左边增加就是借，右边增加就是贷。当然，你要了解资产分为那些，负债和所有者权益分为那些