会计手工总账怎么建账

第一步：设置相关科目，资产类、负债类和所有者权益类。第二步：根据企业交给你的原始凭证填制记账凭证，即记账，分别是支出凭证（蓝色）和收入凭证（红色）。第三步：期末（月、季、年）结转相关成本和收入（黑色凭证）。1）结转生产成本材料费直接转“生产成本—基本生产成本—**产品”，人工费用直接费用直接转，间接费用根据产品工时分摊结转“生产成本—辅助生产成本”制造费用结转生产成本分配方法：折旧费根据人工工时分摊；车间办公费、水电费等按机器工时分摊；修理停工损失按材料消耗数量或成本或产品产量分摊。辅助生产成本期末转基本生产成本：借：生产成本—基本生产成本 贷：生产成本—辅助生产成本材料、生产工人工资等转成本：借：生产成本—基本生产成本 贷：原材料 职工薪酬管理人员工资结转费用：借：管理费用 营业费用 贷：职工薪酬2）计提折旧借：累计折旧 贷：制造费用（车间用） 管理费用（公司用）3）结转制造费用借：制造费用 贷：原材料、应付工资、应付福利费、车间办公费、水电费、修理停工损失等车间使用或发生的成本4）结转完工产品，产品完工入库，结转相关成本借：库存商品 贷：生产成本—基本生产成本—**产品5）结转收入和匹配成本借：主营业务收入（售出产品收入） 贷：本年利润借：本年利润（售出产品成本） 贷：库存商品6）结转应交未交或多交税金借：应交税金—转出多交增值税 贷：应交税金—未交增值税（未交相反）第四步：计算当期损益。1）管理、经营、财务三项费用直接结转“本年利润”，借：本年利润，贷：费用科目（三项）2）结转其他收入与费用。借：主营业务税金及附加、其他业务支出、营业外支出、所得税等，贷：其他业务收入、补贴收入、营业外收入、投资收益等3）利润分配。除年度外，不提取分配。该科目贷方（盈利）或借方（亏损）直接在《资产负债表》”未分配利润“中列示。第五步：编制报表1）《资产负债表》，按借方余额和贷方余额填制2）《利润表》营业收入-成本-减税金-三项费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益=营业利润营业利润+营业外收入-营业外支出=利润总额利润总额-所得税=净利润3）《现金流量表》第六步：报税（交报表）和完税。

会计实务手工做账流程是：收集原始凭证→分类并审核原始凭证→编制会计凭证→登记总账与明细账→结账与对账→编制会计报表→报税与纳税。首先，会计人员从出纳人员手中获得相关的原始凭证，如果企业规模较小没有设置出纳岗位，应设置专人负责原始凭证的收集。然后，对原始凭证进行审核，对其日期、经济业务摘要、会计科目借贷方向、金额、以及相关授权审批人是否签字…等等。其中，如果审核过程中发现金额有错误，应当经批准后立即退回要求对方公司重新开具。如果是其他内容有错误，应当经批准退回要求对方公司更改或者重新开具。其次，就是根据审核后的原始凭证登记记账凭证，在做记账凭证时一定要有财务经理或有签字权的人签字后才能做。然后到了月末的时候要进行试算平衡，尽量保障记录金额不出错，若借贷不一致，要立刻检查查明原因。再次，根据审核无误的会计凭证登记会计账簿，这一步就为简单其实就是把会计凭证上内容摘抄到账簿上面。但是一定要求大家要认真不能出错，先按照时间顺序编号，注意按照相应的会计科目逐一登记。其中现金日记账和银行存款日记账要做到日清月结，公司保险箱的现金与银行存款要定期进行盘点清查。接下来就是对账与结转，手工账要经常对账防止出现错误，做到“账证相符、账账相符、账实相符、账表相符”。结账就是把本期发生额合计与余额结转至下期或新账。最后，编制报表与申报纳税，一般小企业有两张表“资产负债表与利润表”，很少会有“现金流量表和所有者去权益变动表”。一般每个月的15号之前进行申报纳税，如果已经开通了网上纳税的企业可以在网上申报。大多数的小企业是达不到交税标准的，不过记得如不需要交税，也需要进行申报。

第一步：设置相关科目，资产类、负债类和所有者权益类。第二步：根据企业交给你的原始凭证填制记账凭证，即记账，分别是支出凭证（蓝色）和收入凭证（红色）。第三步：期末（月、季、年）结转相关成本和收入（黑色凭证）。 1）结转生产成本 材料费直接转“生产成本—基本生产成本—**产品”，人工费用直接费用直接转，间接费用根据产品工时分摊结转“生产成本—辅助生产成本”制造费用结转生产成本分配方法：折旧费根据人工工时分摊；车间办公费、水电费等按机器工时分摊；修理停工损失按材料消耗数量或成本或产品产量分摊。辅助生产成本期末转基本生产成本： 借：生产成本—基本生产成本 贷：生产成本—辅助生产成本 材料生产工人工资等转成本： 借：生产成本—基本生产成本 贷：原材料建账：新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿，即平常所说的“建账”。建账基准日应以公司成立日即营业执照签发日或营业执照变更日为准，由于会计核算以年度、季度、月进行分期核算，实际工作中，一般以公司成立当月月末或下月初为基准日。如果公司设立之日是在月度中的某一天，一般以下一个月份的月初作为建账基准日。