南开大学中级会计学业务题

1.银行对账单账面余额 25000 企业存款日记账余额 16000 加：企业已收，银行未收 2000 加：银行已收，企业未收 12000 减：企业已付，银行未付 3000 减：银行已付，企业未付 4000 调整后的余额 24000 调整后的余额 240002.(1）入账价值=80000+1400+5000=86 400元分录 借：在建工程——安装工程 86400 应交税费——应交增值税（进项税额） 13600 贷：银行存款 100 000（2）平均年限法 年折旧额=(86400-4000)/5=16 480 元 月折旧额16 480/12=1 373.33元 双倍余额递减法 年折旧率=2/5 *100%=40% 第一年年折旧额=86400*40%=34560元 第二年年折旧额=（86400-34560）*40%= 20736元 第三年年折旧额=（86400-34560-20736）*40%=12441.6元 第四年、第五年年折旧额=（86400-34560-20736-12441.6-4000）/2=7331.2元 月折旧额就不写了，都是年折旧额/12 年数总和法 固定资产基数=86400-4000=82400元 第一年年折旧额=82400*5/15=27 466.67元 第二年年折旧额=82400*4/15=21 973.33 元 第三年年折旧额=82400*3/15=16480元 第四年年折旧额=82400*2/15=10 986.67元 第五年年折旧额=82400*1/15=5 493.33 元3.（1） 借：银行存款 20000 贷：坏账准备 20000（2）借：坏账准备 45000 贷：应收账款 45000 （3） 2008年末应收账款坏账损失率 1200000*0.5%-7000=-1000元 2008年应计提坏账=-1000-20000+45000=24000元 借：资产减值损失——计提坏账准备 24000 贷：坏账准备 24000

1、企业对现金进行清查时，发现现金短缺960元。借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 960 贷：库存现金 9602、经查，上述现金短缺因出纳员责任造成短缺260元，责令其赔偿，其余700元无法查明原因。借：其他应收款 260 管理费用 700 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 9603、职工李红出差预借差旅费900元，以现金支付。借：其他应收款——李红 900 贷：库存现金 9004、李红出差回来，报销差旅费950元，补付现金50元。借：管理费用 950 贷：其他应收款——李红 900 库存现金 505、交纳上月增值税213580元、城建税14950.60元、个人所得税3245元、教育费附加6407.40元。借：应交税费——未交增值税 213580 ——应交城建税 14950.60 ——应交个人所得税 3245 ——应交教育费附加 6407.40 贷：银行存款 2381836、收到2006年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。借：银行存款 100000 贷：坏账准备 1000007、接到委托收款付款通知，支付本月水费，增值税专用发票上注明价款950元，增值税额161.5元。借：制造费用 950 应交税费——应交增值税（进项税额）161.5 贷：银行存款 1111.58、向丙公司赊销商品—批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元（不含增值税，税率17%），由于是成批销售，企业给予丙公司10％的商业折扣。借：应收账款——丙公司 10530000 贷：主营业务收入 9000000［1000×（1－10%）＝900（万元）九折］ 应交税费——应交增值税（销项税额）1530000（9000000×17%）9、一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。借：坏账准备 400000 贷：应收账款 40000010、向利通公司开出两个月期的无息商业承兑汇票，购买乙材料1000千克，单价171元，价款171000元，增值税29070元，共计200070元。材料已到达企业，并验收入库。借：原材料——乙材料 171000 应交税费——应交增值税（进项税额）29070 贷：应付票据——利通公司 20007011、企业根据购销合同向彩虹公司预付30000元货款。借：预付账款——彩虹公司 30000 贷：银行存款 3000012、收到宏远公司发放的2010年度现金股利600元并存入银行。借：银行存款 600 贷：应收股利 600 13、企业购入无需安装的设备一批，发票注明买价20000元，增值税额3400元，运杂费1500元，款项全部以银行存款付讫。借：固定资产 21500（20000＋1500） 应交税费——应交增值税（进项税额）3400 贷：银行存款 2490014、企业自行加工材料一批，已完工入库，有关成本计算载明，该批材料的实际成本为5000元。借：原材料 5000 贷：生产成本 500015、应收票据10000元到期，承兑企业无力支付。借：应付票据 10000 贷：应付账款 1000016、以现金支付职工张某生活困难补助800元。借：应付职工薪酬——职工薪酬 800 贷：库存现金 80017、开出转账支票一张，向希望工程捐款20 000.00元。借：营业外支出 20000 贷：银行存款 2000018、以委托收款方式销售产品一批，货款10万元，增值税率17%，以存款垫付运杂费2000元。已办妥收款手续，货款尚未收到。借：应收账款 119000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税（销项税额）17000 银行存款 200019、出租固定资产，取得租金收入28000元存入银行。借：银行存款 28000 贷：其他业务收入 2800020、根据发出材料汇总表，本月生产车间用于产品生产领用材料2000元，在建工程领用1000元，在建工程领用材料应结转增值税进项税额170元，车间一般耗用材料500元，厂部领用800元。借：生产成本 2000 在建工程 1170 制造费用 500 管理费用 800 贷：原材料 4300 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 17021、汇总发出商品中，当月已实现销售的A产品有500台，B产品有1 500台。该月A产品实际单位成本5000元，B产品实际单位成本1000元，结转其销售成本。借：主营业务成本——A产品 2500000（500×5000） ——B产品 1500000（1500×1000） 贷：库存商品——A产品 2500000 ——B产品 1500000

2.某公司本月份发生下列购货及付款业务：(1）从东海公司购入乙材料一批，增值税专 用发票汪明价款16 000元，货物增值税进项税额为2 720元，材料己运达企业，并己验收入库，但款项尚未支付。(2）企业用银行存款偿还前欠东海公司的货款18 720元。（3）企业用银行存款支付到期应付票据 37 000元。要求：编制上达业务会计分录。