会计实训模拟题

1 借：营业费用 10000 贷：银行存款 10000 2 借：应收帐款 64350 贷：主营业务收入 55000 应交税金-应交增值税（销项税额）9350 3 借：银行存款 29290 贷：主营业务收入 25000 应交税金-应交增值税（销项税额）4290 4 借：预收帐款 17550 贷：主营业务收入 15000 应交税金-应交增值税（销项税额）2550 5 借：银行存款60000 贷：应收帐款60000 6 借：银行存款 80000 贷：预收帐款 80000 7 借：银行存款19305 贷：主营业务收入 16500 应交税金-应交增值税（销项税额）2805 8 借：银行存款 1350 贷：营业外收入 1350 9 借：主营业务成本 52027 贷：库存商品-A产品 28577 -B产品 23450 10 借：营业税金及附加7000 贷：应交税金-应交城市维护建设税 4900 -应交教育费附加 2100

借：银行存款   50000      贷：实收资本--国家    50000借;原材料   40000      贷：实收资本--甲借：固定资产   400000      贷：实收资本--外商   400000借：银行存款   10000    贷：短期借款   10000借：无形资产--专有技术   600000   贷：实收资本--长城公司   600000借：财务费用  720     贷：应付利息  720借：固定资产                                     101000       应交税费--应交增值税(进项税额)17000     贷： 银行存款                                       118000借：在途物资--甲材料                           10000     应交税费--应交增值税(进项税额)     1700   贷：银行存款                                      11700借：在途物资--乙材料                             15000       应交税费--应交增值税(进项税额)      2550     贷：银行存款                                          17550借：原材料                      25000    贷：在途物资--甲材料          10000                          --乙材料          15000

2009年应纳税所得额=1200+32+360+20+36=1648万元2009年应纳所得税额=1648*25%=412万元固定资产折旧，前期会计折旧少税法折旧多，抵消了本期应纳所得税，形成了递延所得税负债。后期会计折旧多，税法折旧少，调增本期应纳税所得额，形成可抵扣暂时性差异，应该抵消前期确认的递延所得税负债。在21万里面扣。直到折旧的最后一年，扣到只剩下会计残值与税法残值的差额*25%。在处置时再将这一部分递延所得税负债同时处理。所以确认递延所得税负债=-36*25%=-9万元计提跌价准备确认递延所得税资产=20*25%=5万元借：所得税费用（412-9-5）=398 递延所得税负债 9 递延所得税资产 5 贷：应交所得税 412