中级会计资产负债表公式

中级会计职称《财务管理》公式繁多，下面我为你总结了中级会计职称《财务管理》里的公式，欢迎查看。

1、单期资产的收益率=利息(股息)收益率+资本利得收益率

2、方差=∑(随机结果-期望值)2×概率(P26)

3、标准方差=方差的开平方(期望值相同，越大风险大)

4、标准离差率=标准离差/期望值(期望值不同，越大风险大)

5、协方差=相关系数×两个方案投资收益率的标准差

6、β=某项资产收益率与市场组合收益率的相关系数×该项资产收益率标准差÷市场组合收益率标准差(P34)

7、必要收益率=无风险收益率+风险收益率

8、风险收益率=风险价值系数(b)×标准离差率(V)

9、必要收益率=无风险收益率+b×V

=无风险收益率+β×(组合收益率-无风险收益率)

其中：(组合收益率-无风险收益率)=市场风险溢酬，即斜率

P-现值、F-终值、A-年金

10、单利现值P=F/(1+n×i)‖单利终值F=P×(1+n×i)‖二者互为倒数

11、复利现值P=F/(1+i)n =F(P/F，i，n)――求什么就把什么写在前面

12、复利终值F=P(1+i)n=P(F/P，i，n)

13、年金终值F=A(F/A，i，n)――偿债基金的倒数

偿债基金A= F(A/F，i，n)

14、年金现值P=A(P/A，i，n)――资本回收额的倒数

资本回收额A= P(A/P，i，n)

15、即付年金终值F=A〔(F/A，i，n+1)-1〕――年金终值期数+1系数-1

16、即付年金现值P=A〔(P/A，i，n-1)+1〕――年金现值期数-1系数+

17、递延年金终值F= A(F/A，i，n)――n表示A的个数

18、递延年金现值P=A(P/A，i，n)×(P/F，i，m)先后面的年金现再前面的复利现

19、永续年金P=A/i

20、内插法瑁老师口诀：反向变动的情况比较多

同向变动：i=最小比+(中-小)/(大-小)(最大比-最小比)

反向变动：i=最小比+(大-中)/(大-小)(最大比-最小比)

21、实际利率=(1+名义/次数)次数-1

股票计算：

22、本期收益率=年现金股利/本期股票价格

23、不超过一年持有期收益率=(买卖价差+持有期分得现金股利)/买入价

持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限

24、超过一年=各年复利现值相加(运用内插法)

25、固定模型股票价值=股息/报酬率――永续年金

26、股利固定增长价值=第一年股利/(报酬率-增长率)

债券计算：

27、债券估价=每年利息的年金现值+面值的复利现值

28、到期一次还本=面值单利本利和的复利现值

29、零利率=面值的复利现值

30、本期收益率=年利息/买入价

31、不超过持有期收益率=(持有期间利息收入+买卖价差)/买入价

持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限(按360天/年)

32、超过一年到期一次还本付息=√(到期额或卖出价/买入价)(开持有期次方)

33、超过一年每年末付息=持有期年利息的年金现值+面值的复利现值

与债券估价公式一样，这里求的是i，用内插法

34、固定资产原值=固定资产投资+资本化利息

35、建设投资=固定资产投资+无形资产投资+其他

36、原始投资=建设投资+流动资产投资

37、项目总投资=原始投资+资本化利息

项目总投资=固定资产投资+无形资产投资+其他+流动资产投资+资本化利息

38、本年流动资金需用数=该年流动资产需用数-该年流动负债需用数

39、流动资金投资额=本年流动资金需用数-截至上年的流动资金投资额=本年流动资金需用数-上年流动

资金需用数

40、经营成本=外购原材料+工资福利+修理费+其他费用=不包括财务费用的总成本费用-折旧-无形和开办摊销

单纯固定资产投资计算：

41、运营期税前净现金流量=新增的息税前利润+新增的折旧+回收残值

58、基金单位净值=基金净资产价值总额/基金单位总份数

59、基金认购价(卖出价)=基金单位净值+首次认购费

60、基金赎回价(买入价)=基金单位净值+基金赎回费

61、基金收益率=(年末持有份数×年末净值-年初持有分数×年初净值)/(年初持有分数×年初净值)――(年末-年初)/年初

62、认股权证价值=(股票市价-认购价格)×每份认股权证可认购股数

63、附权认股权价值=(附权股票市价-新股认购价)/(1+每份认股权证可认购股数)

64、除权认股权价值=(除权股票市价-新股认购价)/每份认股权证可认购股数

65、转换比率=债券面值/转换价格=股票数/可转换债券数

66、转换价格=债券面值/转换比率

现金管理：

67、机会成本=现金持有量×有价证券利率(或报酬率)

68、最佳现金持有量Q=√2×需要量×固定转换成本/利率(开平方)

69、最低现金管理相关成本TC=√2×需要量×固定转换成本×利率(开平方)，持有利率在下，相关利率在上

70、转换成本=需要量/Q×每次转换成本

71、持有机会成本=Q/2×利率

72、有价证券交易次数=需要量/Q

73、有价证券交易间隔期=360/次数

74、分散收帐收益净额=(分散前应收投资-分散后应收投资)×综合资金成本率-增加费用――小于0不宜采用

应收账款管理：

75、应收账款平均余额=年赊销额/360×平均收帐天数

76、维持赊销所需资金=应收平均余额×变动成本/销售收入

77、应收机会成本=维持赊销所需资金×资金成本率

存货管理：

78、经济进货批量Q=√2×年度进货量×进货费用/单位储存成本(开平方)

79、经济进货相关总成本T=√2×年度进货量×进货费用×单位储存成本(开平方)

80、平均占用资金W=进货单价×Q/2

81、最佳进货批次N=进货量/Q

82、存货相关总成本=进货费用+储存成本

83、试行数量折扣时，存货相关总成本=进货成本+进货费用+储存成本

84、允许缺货的经济进货批量

=√2×(存货需要量×进货费用/储存成本)×〔(储存+缺货)/缺货成本〕(开平方)

85、平均缺货量=允许缺货进货批量×〔(储存/(储存+缺货)

允许缺货：经济量Q×缺货在下;平均量储存在上

86、再订货点=每天消耗原始材料数量(原始材料使用率)×在途时间

87、订货提前期=预期交货期内原材料使用量/原材料使用率)

88、保险储备量=1/2×(最大耗用×最长提前期-正常量×正常提前期)

89、保险储备下的再订货点=再订货点+保险储备量

90、对外筹资需要量=〔(随收入变动的资产-随收入变动的负债)/本期收入〕×收入增加值-自留资金

91、资金习性函数y=a+bx

92、高低点法：

b=(最高收入对应资金占用-最低收入对应资金占用)/(最高收入-最低收入)93、回归直线法：结合P179页例题中的表格和数字来记忆

a=(∑x2∑y-∑x∑xy)/[n∑x2-(∑x)2]

b=(n∑xy-∑x2∑y)/[n∑x2-(∑x)2]――注意，a、b的分子一样

=(∑y-na)/∑x

普通股筹资：

94、规定股利筹资成本=每年股利/筹资金额(1-筹资费率)

95、固定增长率筹资成本=〔第一年股利/筹资金额(1-筹资费率)〕+增长率

96、资本资产定价模型K=无风险收益率+β(组合收益率+无风险收益率)

97、无风险+风险溢价法K=无风险收益率+风险溢价

留存收益筹资：无筹资费率

98、股利固定筹资成本=每年股利/筹资金额

99、固定增长率筹资成本=(第一年股利/筹资金额)+增长率

负债筹资：有低税效应

100、长期借款筹资成本=年利息(1-所得税率)/筹资总额(1-筹资费率)

101、融资租赁：后付租金用年资本回收额公式，先付租金用即付年金现值公式

116、成本的弹性预算=固定成本预算+Σ(单位变动成本预算×预计业务量)

日常业务预算之一销售预算的编制公式：

117、预计销售收入=预计单价×预计销售量

118、预计销项税额=预计销售总额×增值税税率

119、含税销售收入=117预计销售收入+118预计销项税额

120、第一期经营现金收入=该期含税销售收入×比率+该期回收以前的应收账款

121、某期经营现金收入=该期含税销售收入×收现率+前期剩余应收

121、预算期末应收账款余额=期初应收余额+含税销售收入合计-经营期现金收入合计

日常业务预算之二生产预算的编制公式：

122、预计生产量=预计销售量+预计期末存货-预计期初存货

日常业务预算之三直接材料预算的编制公式：

123、某产品耗用某直接材料需用量=某产品耗用该材料的消耗定额(已知)×预计产量

124、某材料直接采购量=123预计需用量+期末库存-期初库存

125、某材料采购成本=该材料单价×124预计采购量

126、预计采购金额=125采购成本+进项税额

127、采购现金支出=某期预计采购金额×付现率+前期剩余应付

128、预算期末应付账款余额=期初应付余额+预计采购金额合计-预计采购支出合计

日常业务预算之四应交税金及附加预算的编制公式：

129、应交税金及附加=130营业税金及附加+增值税

130、营业税金及附加=营业税+消费税+资源税+城建税+教育费附加

注：城建税+教育费附加=(营业税+消费税+增值税)×税率

日常业务预算之五直接人工预算的编制公式：

131、某产品直接人工工时=单位产品工时定额(已知)×产量

132、某产品耗用直接工资=单位工时工资率(已知)×131该产品直接人工工时总数

133、某产品其他直接费用=132某产品耗用直接工资×计提标准(已知)

134、某产品直接人工成本=132某产品耗用直接工资+133某产品其他直接费用

135、直接人工成本现金支出=直接工资总额+其他直接费用总额

日常业务预算之六制造费用预算的编制公式：

136、变动性制造费用预算分配率=制造费用预算总额(已知)/ Σ直接人工工时总数

137、变动性制造费用现金支出=变动性制造费用预算分配率×131直接人工工时

138、固定性制造费用现金支出=固定性制造费用-年折旧费

139、制造费用现金支出=137变动性制造费用+138固定性制造费用

日常业务预算之七产品成本预算的编制公式：

140、单位生产成本=141单位直接材料成本+142单位直接人工成本+143单位变动性制造费用

141、单位耗用直接材料成本=平均采购单价×平均单位耗用材料数量

142、单位产品直接人工成本=平均单位工时直接人工成本×平均产品工时定额

143、单位变动性制造费用制造费用=136变动性制造费用预算分配率×平均产品工时定额

144、直接材料成本=全部直接材料成本+耗用直接人工成本+耗用变动性制造费用

145、耗用某直接材料成本=141单位耗用直接材料成本×产量

146、产品生产成本=本期发生生产成本+在产品期初余额-在产品期末余额

147、产品销售成本=146产品生产成本+产成品期初余额-产成品期末余额

日常业务预算之九销售费用预算的编制公式：

148、变动性销售费用现金支出=单位变动性销售费用分配额×预计销售量

日常业务预算之十管理费用预算的编制公式：

149、管理费用现金支出=管理费用-年折旧-年摊销

现金预算公式：

150、可运用现金=期初现金余额+121经营现金收入

151、经营现金支出=144直接材料+135直接人工+139制造费用+148销售费用+149管理费用+129税金及附加+预交所得税+预分股利

152、现金支出合计=151经营现金支出+资本性现金支出

导语：财务统计是连接统计核算与会计核算的桥梁。它通过搜集和整理不同类型企业、行政事业单位的财务统计资料，一方面为国民经济核算提供基础数据，另一方面也为宏观、微观两个领域的经济分析提供重要依据。

我国财务统计是伴随着新国民经济核算体系的实施而逐步建立起来的，尽管目前仍没有经常性的专项财务统计报表制度，但有一些国民经济的主要行业，如工业、建筑业、交通运输、批发零售贸易业、餐饮业经常性统计中，已纳入了财务统计报表或统计指标。对规模以上工业企业、具有资质等级的建筑业企业、限额以上批发零售业企业均设置了独立的财务报表;对规模以下的企业也设置了部分财务统计指标。

账务统计根据会计制度的不同，分为企业财务统计和行政事业单位财务统计两大部分。

一、 企业财务统计

企业财务统计包括企业资产负债财务统计、企业损益财务统计以及企业工资、福利、增值税财务统计等三方面内容。

(一) 企业资产负债财务统计

企业资产负债财务统计主要反映企业拥有的资产、承担的负债及所有者权益的状况，是进行国民经济核算和编制资产负债表的基础资料。三者之间的关系是：资产=负债+所有者权益。

1. 资产

资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。

(1) 资产合计：指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。资产按其流动性(即资产的变现能力和支付能力)可分类：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、其他资产和递延税项。该指标数据取自企业会计“资产负债表”中“资产总计”项目的期末数。

(2) 流动资产：指企业可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收预付款项、待摊费用、存货等。该指标数据取自企业会计“资产负债表”中“流动资产合计”项目的期末数。

(3) 短期投资：指企业能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资，包括股票、债券、基金等。该指标数据取自企业会计“资产负债表”中“短期投资”项目的期末数。

(4) 应收账款(净额);指企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收到的款项。该指标会计“资产负债表”中“应收账款”项的年末数填报。未执行2001年《企业会计制度》的企业，用“应收账款净额”年末数代替。

(5) 存货：指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种资产，包括原材料周围材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品等。根据会计“资产负债表”中“存货”项的年末数填列。“年初存货”根据会计“资产负债表”中“存货”项的年初数填列。

(6) 产成品：指工业企业在报告期末已经加工生产并完成全部生产过程、可以对外销售的制成产品。该指标数据取自工业企业会计“资产负债表”中“产成品”项目的期末数。

(7) 在建工程：指建筑企业在报告期末各项未完工程的实际支出和尚未使用的工程物资的实际成本。该指标数据取自施工企业会计“资产负债表”中“在建工程”项目的期末数。

(8) 流动资产年平均余额：指企业在报告年度内全部流动资产的平均余额。该指标数据可根据企业会计各月“资产负债表”中“流动资产合计”项目的期初、期末数额进行计算。计算公式为：

流动资产年平均余额=1至12各月月初、月末流动资产余额之和÷24

(9) 长期投资：指企业除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过一年和各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、其他债权投资和其他长期投资。该指标数据取自会计“资产负债表”中“长期投资合计”项目的期末数。

(10) 固定资产：指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。该指标数据取自企业会计“资产负债表”中“固定资产合计”项目期末数。

(11) 固定资产原价：指企业在建造、购置、安装、改建、扩建、技术改造固定资产时实际支出的全部货币总额，或通过固定资产重估价所确定的固定资产重置价值总额。该指标数据取自企业会计“资产负债表”中“固定资产原价”项目的期末数。

(12) 生产经营用固定资产原价：指直接用于企业生产经营过程的各种固定资产。该指标数据通过对企业会计“固定资产”科目进行适当分类和归并后取得。

(13) 折旧：指对固定资产由于磨损和损耗而转移到产品中去的那一部分价值的补偿。一般根据固定资产原价(选用双倍余额递减法计提折旧的企业，为固定资产账面净值)和确定的折旧率计算。

“累计折旧”指企业在报告年度内提取的历年固定资产折旧累计数。该指标数据取自企业会计“资产负债表”中“累计折旧”项目的期末数。

“本年折旧”指企业在报告年度内提取的固定资产折旧额。该指标数据取自企业会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项目。若企业执行2001年《企业会计制度》，该指标根据会计核算中《资产减值准备、投资及固定资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总额”项本年增加数填列。

(14) 固定资产净值年平均余额：指工业企业在报告年度内固定资产净值的平均余额。该指标数据可根据工业企业会计各月“资产负债表”中“固定资产净值”项目的期初、期末数额进行计算。计算公式为：

固定资产净值年平均余额=1至12各月月初、月末固定资产净值余额之和÷24、

固定资产净值=固定资产原值-累计折旧

(15) 无形资产：指企业为生产商品或提供劳务、出租给他人或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。无形资产分为可辨认无形资产和不可辩认无形资产。可辩认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。不可辩认无形资产是指商誉。该指标数据取自企业会计“资产负债表”中“无形资产”项目的期末数。

2. 负债

负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。

(1) 负债合计：指企业所承担的能以货币计量，将以资产或劳务偿付的债务，按偿还期长短可分为流动负债和长期负债。该指标数据取自企业会计“资产负债表”中“负债合计”项目的期末数。

(2) 流动负债：指企业债务的偿还期在一年内或超过一年的一个营业周期内，包括短期借款、应付和预收款项、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金等。该指标数据取自企业会计“资产负债表”中“流动负债合计”项目的期末数。

(3) 长期负债：指企业债务的偿还期在一年以上或者超过一年的一个营业周期以上，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。该指标数据取自企业会计“资产负债表”中“长期负债合计”项目的期末数。

3. 所有者权益

所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益。

(1) 所有者权益合计：指企业投资人对企业净资产的所有权。企业净资产为企业全部资产扣除全部负债后的余额。所有者权益包括实收资本(或者股本)、资本公积、盈余公积和未分配利润等。该指标数据取自企业会计“资产负债表”中“所有者权益”项目的期末数。

(2) 实收资本：指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本，包括货币、实物、无形资产等各种形式的投入。该指标数据取自企业会计“资产负债表”中“实收资本”项目的期末数。

实收资本按投资主体分为国家资本、集体资本、法人资本、个人资本、港澳台资本和外商资本，它们分别以国有资产、劳动群众集体所有资产、其他法人单位所有资产、社会个人或本企业内部职工的个人合法财产以及我国香港、澳门、台湾地区和外国投资者所有资产的形式，对企业进行投资。这些指标数据通过对企业会计“实收资本”科目进行适当分类和归并后取得。

4. 企业会计资产负债表

(二) 企业损益财务统计

企业损益财务统计主要反映企业的收入、成本、费用、利润及分配情况，是考核企业经济效益和计算增加值的`基础资料。各指标之间的关系是：收入-费用=利润(亏损)

1. 收入

收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。

(1) 主营业务收入：指企业从事主要生产经营活动所取得的营业收入。工业企业为产品销售收入，建筑企业为工程结算收入，交通运输企业为营运业务收入，批发零售贸易企业为商品销售收入，餐饮企业为营业收入。该指标的数据取自企业会计“损益表”中相应项目的本年累计数。

(2) 其他业务收入：指企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务收入，如材料销售、代购代销、包装物出租等收入。该指标数据取自企业会计“损益表”中“其他业务收入”项目的本年累计数。

2. 成本和费用

成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费;费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常所发生的经济利益的流出。

(1) 主营业务成本 ：指企业从事主营业务活动所发生的各种耗费。工业企业为产品销售成本，建筑企业为工程结算成本，交通运输企业为营运业务成本，批发零售贸易企业为商品销售成本，餐饮企业为营业成本。该指标数据取自企业会计“利润(损益)表”中相应项目的本年累计数。

(2) 营业税金及附加：指企业从事主营业务活动按规定应由主管业务收入负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加。工业企业为产品销售税金及附加，建筑企业为工程结算税金及附加，交通运输企业为营运税金及附加，批发零售贸易企业为商品销售税金及附加，餐饮企业为营业税金及附加。该指标数据取自会计“利润(损益)表”中相应项目的本年累计数。

(3) 营业费用：指企业在销售商品过程中发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工工资及福利费、业务费等经营费用。工业企业为产品销售费用，批发零售贸易企业为经营费用，餐饮企业为营业费用。该指标数据取自企业会计“损益表”中相应项目的本年累计数。

(4) 管理费用：指企业为组织和管理企业的生产经营活动而发生的费用，包括行政管理部门的职工工资和福利费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等，还包括工会经费、各类保险费、咨询费、诉讼费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈、计提的坏账准备和存货跌价准备等。该指标数据取自企业会计“利润(损益)表”中“管理费用”项目的本年累计数。

为了满足计算增加值的需要，在管理费用中分列出税金、财产保险费、待业保险费、劳动保险费、养老保险费、医疗保险费、办公费、研究开发费和职工教育费等指标。这些指标数据取自企业会计“管理费用明细表”中相应项目的本年合计数。

(5) 财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用。包括应作为期间费用的利息净支出(利息收入减利息支出)、汇兑净损失(汇兑损失减汇兑收益)以及相关手续费等。该指标数据取自企业会计“利润(损益)表”中“财务费用”项目的本年累计数。

3. 利润及分配

利润是指企业在报告期内进行生产经营活动所取得的最终财务成果的货币表现形式。

(1) 主营业务利润：指企业从事某种主要生产经营活动所取得的成果。工业企业为产品销售利润，建筑企业为工程结算利润，交通运输企业和批发零售贸易企业为主营业务利润，餐饮企业为经营利润。该指标数据取自企业会计“利润(损益)表”中相应项目的本年累计数。

(2) 其他业务利润：指企业从事主营业务以外的业务活动所取得的成果。该指标数据取自企业会计“利润(损益)表”中“其他业务利润”项目的本年累计数。

(3) 营业利润：指企业从事所有生产经营活动所取得的全部成果。该指标数据取自企业会计“利润(损益)表”中“营业利润”项目的本年累计数。

(4) 投资收益：指企业对外投资所取得的收益扣除发生的投资损失和计提的投资减值准备后的净额。该指标数据取自企业会计“损益表”中“投资收益”项目的本年累计数。

(5) 补贴收入：指企业按国家规定实际收到的各种补贴，包括退还的增值税，对有关销售量、工作量等按期给予的补贴，国家政策扶持领域而给予的其他形式的补贴等。该指标数据取自会计“利润(损益)表”中“补贴收入”项目的本年累计数。

(6) 利润总额：指企业在一定时期内实现的盈亏总额，反映企业最终的财务成果。该指标数据取自会计“利润(损益)表”中“利润总额”项目的本年累计数。

利润总额是企业营业利润、投资收益、补贴收入、营业外净收入的总和。计算公式为：

利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出

(7) 应交所得税：指企业按税法规定，应从生产经营活动的所得中交纳的税金。该指标数据取自会计“分配表”中“应交所得税”项目的本年累计数。

4. 企业会计利润(损益)表

(三) 企业工资福利增值税财务统计

企业工资、福利、增值税财务统计主要反映企业从业人员收入和增值税交纳情况，是企业损益及分配的补充指标，为计算企业增加值提供相应的基础资料。

1. 工资

工资是以货币形式支付给劳动者报酬，包括计时工资、计件工资、资金、津贴等，是计算企业增加值的组成部分之一。

(1) 应付工资总额：指企业在报告年度内应支付给企业从业人员的全部劳动报酬，它反映企业本年应提取的工资总额，而不是本年实际支付的工资总额。该指标数据取自企业会计“应付工资”科目的本年贷方发生额合计数。

(2) 主营业务应付工资总额：指企业在报告年度内应支付给从事主营业务活动人员的全部劳动报酬。该指标数据通过对企业会计“应付工资”科目本年贷方发生额进行适当分类和归并后取得。

2. 福利费

福利费是指企业根据国家规定，为企业从业人员提供各项福利待遇而支付的费用，包括离退休金、丧葬费、抚恤费、困难补助费、医疗卫生费、集体福利设施费等，它是劳动报酬的补充，构成了劳动者收入的一部分。

(1) 应付福利费总额：指企业在报告年度内应支付给企业从业人员享受各项福利待遇的费用总额，它反映企业本年应提取的福利费总额，而不是本年实际支付的福利费总额。该指标数据取自企业会计“应付福利费”科目的本年贷方发生额合计数。

(2) 主营业务应付福利费总额：指企业在报告年度内应支付给从事主营业务活动人员享受各项福利待遇的费用总额。该指标数据通过对企业会计“应付福利费”科目本年贷方发生额进行适当分类和归并后取得。

3. 增值税

增值税是以法定增值额为课税对象的税种，计税依据是纳税人销售货物的销售额和提供加工、修理修配应税劳务的营业额，税率为6%、13%和17%。增值税财务统计指标是依据增值税会计报表的建立而增加的财务统计内容，它也是计算企业增加值的组成部分之一。

(1) 应交增值税：指企业按税法规定从事货物销售或提供劳务等增加货物价值的活动，本期应交纳的税金。该指标数据取自企业会计“应交增值税明细表”中“应交增值税”项目的本年累计数。

(2) 进项税额：指企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。该指标数据取自企业会计“应交增值税明细表”中“进项税额”项目的本年累计数。

(3) 销项税额：指企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。该指标数据取自企业会计“应交增值税明细表”中“销项税额”项目的本年累计数。

中级会计考试——财务管理公式大全：1、单期资产的收益率=利息(股息)收益率+资本利得收益率2、方差=∑(随机结果-期望值)2×概率(P26)3、标准方差=方差的开平方(期望值相同，越大风险大)4、标准离差率=标准离差/期望值(期望值不同，越大风险大)5、协方差=相关系数×两个方案投资收益率的标准差6、β=某项资产收益率与市场组合收益率的相关系数×该项资产收益率标准差÷市场组合收益率标准差(P34)7、必要收益率=无风险收益率+风险收益率8、风险收益率=风险价值系数(b)×标准离差率(V)9、必要收益率=无风险收益率+b×V=无风险收益率+β×(组合收益率-无风险收益率)其中：(组合收益率-无风险收益率)=市场风险溢酬，即斜率第三章：P-现值、F-终值、A-年金10、单利现值P=F/(1+n×i)‖单利终值F=P×(1+n×i)‖二者互为倒数11、复利现值P=F/(1+i)n =F(P/F，i，n)――求什么就把什么写在前面12、复利终值F=P(1+i)n=P(F/P，i，n)13、年金终值F=A(F/A，i，n)――偿债基金的倒数偿债基金A= F(A/F，i，n)14、年金现值P=A(P/A，i，n)――资本回收额的倒数资本回收额A= P(A/P，i，n)15、即付年金终值F=A〔(F/A，i，n+1)-1〕――年金终值期数+1系数-116、即付年金现值P=A〔(P/A，i，n-1)+1〕――年金现值期数-1系数+17、递延年金终值F= A(F/A，i，n)――n表示A的个数18、递延年金现值P=A(P/A，i，n)×(P/F，i，m)先后面的年金现再前面的复利现19、永续年金P=A/i20、内插法瑁老师口诀：反向变动的情况比较多同向变动：i=最小比+(中-小)/(大-小)(最大比-最小比)反向变动：i=最小比+(大-中)/(大-小)(最大比-最小比)21、实际利率=(1+名义/次数)次数-1股票计算：22、本期收益率=年现金股利/本期股票价格23、不超过一年持有期收益率=(买卖价差+持有期分得现金股利)/买入价持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限24、超过一年=各年复利现值相加(运用内插法)25、固定模型股票价值=股息/报酬率――永续年金26、股利固定增长价值=第一年股利/(报酬率-增长率)债券计算：27、债券估价=每年利息的年金现值+面值的复利现值28、到期一次还本=面值单利本利和的复利现值29、零利率=面值的复利现值30、本期收益率=年利息/买入价31、不超过持有期收益率=(持有期间利息收入+买卖价差)/买入价持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限(按360天/年)32、超过一年到期一次还本付息=√(到期额或卖出价/买入价)(开持有期次方)33、超过一年每年末付息=持有期年利息的年金现值+面值的复利现值与债券估价公式一样，这里求的是i，用内插法第四章：34、固定资产原值=固定资产投资+资本化利息35、建设投资=固定资产投资+无形资产投资+其他36、原始投资=建设投资+流动资产投资37、项目总投资=原始投资+资本化利息项目总投资=固定资产投资+无形资产投资+其他+流动资产投资+资本化利息38、本年流动资金需用数=该年流动资产需用数-该年流动负债需用数39、流动资金投资额=本年流动资金需用数-截至上年的流动资金投资额=本年流动资金需用数-上年流动资金需用数40、经营成本=外购原材料+工资福利+修理费+其他费用=不包括财务费用的总成本费用-折旧-无形和开办摊销单纯固定资产投资计算：41、运营期税前净现金流量=新增的息税前利润+新增的折旧+回收残值42、运营期税后净现金流量=税前净现金流量-新增的所得税完整工业投资计算：43、运营期税前净现金流量=税前利息+折旧+摊销+回收-运营投资44、运营期税后净现金流量=息税前利润(1-所得税率)+折旧+摊销+回收-运营投资更新改造投资计算：45、建设期净现金流量=-(新固投资-旧固变现)46、建设期末的净现金流量=旧固提前报废净损失递减的所得税47、运营期第一年税后净现金流量=增加的息税前利润(1-所得税率)+增加的折旧+旧固提前报废净损失递减的所得税48、运营期税后净现金流量=增加的息税前利润(1-所得税率)+增加的折旧+(新固残值-旧固残值)建设期为0，使用公式45、47、48--;建设期不为0，使用公式45、46、48静态指标计算：投资回收期PP/PP`、投资收益率ROI49、不包括建设期的回收期=原始投资合计/投产后每年相等的净现金流量50、包括件设计的回收期=不包括建设期的回收期+建设期51、包括建设期的回收期=最后一个累计负值的年份+|最后一个累计负值|/下年净现金流量52、投资收益率=息税前利润/项目总投资动态指标计算：净现值NPV、净现值率NPVR、获利指数PI、内部收益率IRR53、净现值=NCF0+净现金流量的复利现值相加54、净现金流量相等，净现值=NCF0+净现金流量的年金现值55、终点有回收，净现值=NCF0+净现金流量n-1的年金现值+净现金流量n的复利现值或=NCF0+净现金流量n的年金现值+回收额的复利现值54、建设期不为0的时候，按递延年金来理解55、净现值率=项目的净现值/|原始投资的现值合计|56、获利指数=投产后净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计，或=1+净现值率57、(P/A，IRR，n)=原始投资/投产后每年相等的净现金流量NPV、NPVR、PI、IRR四指标同向变动第五章：58、基金单位净值=基金净资产价值总额/基金单位总份数59、基金认购价(卖出价)=基金单位净值+首次认购费60、基金赎回价(买入价)=基金单位净值+基金赎回费61、基金收益率=(年末持有份数×年末净值-年初持有分数×年初净值)/(年初持有分数×年初净值)――(年末-年初)/年初62、认股权证价值=(股票市价-认购价格)×每份认股权证可认购股数63、附权认股权价值=(附权股票市价-新股认购价)/(1+每份认股权证可认购股数)64、除权认股权价值=(除权股票市价-新股认购价)/每份认股权证可认购股数65、转换比率=债券面值/转换价格=股票数/可转换债券数66、转换价格=债券面值/转换比率第六章：现金管理：67、机会成本=现金持有量×有价证券利率(或报酬率)68、最佳现金持有量Q=√2×需要量×固定转换成本/利率(开平方)69、最低现金管理相关成本TC=√2×需要量×固定转换成本×利率(开平方)，持有利率在下，相关利率在上70、转换成本=需要量/Q×每次转换成本71、持有机会成本=Q/2×利率72、有价证券交易次数=需要量/Q73、有价证券交易间隔期=360/次数74、分散收帐收益净额=(分散前应收投资-分散后应收投资)×综合资金成本率-增加费用――小于0不宜采用应收账款管理：75、应收账款平均余额=年赊销额/360×平均收帐天数76、维持赊销所需资金=应收平均余额×变动成本/销售收入77、应收机会成本=维持赊销所需资金×资金成本率存货管理：78、经济进货批量Q=√2×年度进货量×进货费用/单位储存成本(开平方)79、经济进货相关总成本T=√2×年度进货量×进货费用×单位储存成本(开平方)80、平均占用资金W=进货单价×Q/281、最佳进货批次N=进货量/Q82、存货相关总成本=进货费用+储存成本83、试行数量折扣时，存货相关总成本=进货成本+进货费用+储存成本84、允许缺货的经济进货批量=√2×(存货需要量×进货费用/储存成本)×〔(储存+缺货)/缺货成本〕(开平方)85、平均缺货量=允许缺货进货批量×〔(储存/(储存+缺货)允许缺货：经济量Q×缺货在下;平均量储存在上86、再订货点=每天消耗原始材料数量(原始材料使用率)×在途时间87、订货提前期=预期交货期内原材料使用量/原材料使用率)88、保险储备量=1/2×(最大耗用×最长提前期-正常量×正常提前期)89、保险储备下的再订货点=再订货点+保险储备量第七章：90、对外筹资需要量=〔(随收入变动的资产-随收入变动的负债)/本期收入〕×收入增加值-自留资金91、资金习性函数y=a+bx92、高低点法：b=(最高收入对应资金占用-最低收入对应资金占用)/(最高收入-最低收入)93、回归直线法：结合P179页例题中的表格和数字来记忆a=(∑x2∑y-∑x∑xy)/[n∑x2-(∑x)2]b=(n∑xy-∑x2∑y)/[n∑x2-(∑x)2]――注意，a、b的分子一样=(∑y-na)/∑x普通股筹资：94、规定股利筹资成本=每年股利/筹资金额(1-筹资费率)95、固定增长率筹资成本=〔第一年股利/筹资金额(1-筹资费率)〕+增长率96、资本资产定价模型K=无风险收益率+β(组合收益率+无风险收益率)97、无风险+风险溢价法K=无风险收益率+风险溢价留存收益筹资：无筹资费率98、股利固定筹资成本=每年股利/筹资金额99、固定增长率筹资成本=(第一年股利/筹资金额)+增长率负债筹资：有低税效应100、长期借款筹资成本=年利息(1-所得税率)/筹资总额(1-筹资费率)101、融资租赁：后付租金用年资本回收额公式，先付租金用即付年金现值公式102、补偿性余额实际利率=名义利率/(1-补偿性余额比例)103、贴现贷款实际利率=利息/(贷款金额-利息)104、加息贷款实际利率=贷款额×利息率/贷款额÷2105、现金折扣成本=折扣百分比/1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)信用期指最长付款期，折扣期指折扣百分比对应的天数第八章：综合资金成本的公式参考第七章106、筹资总额分界点=某筹资方式成本分界点/该筹资方式所占比重杠杆公式：107、边际贡献M=销售收入px-变动成本bx=单位边际贡献m×产销量x108、息税前利润EBIT=边际贡献M-固定成本a固定成本和变动成本中不应包括利息费用109、经营杠杆=M/EBIT=M/(M-a)110、财务杠杆=EBIT/(EBIT-利息I)111、复合杠杆=经营杠杆×财务杠杆=M/(EBIT-I-融资租赁租金)112、每股收益无差别点法：每股收益的计算方法参见教材P229例8-12113、每股利润无差别点公式EBIT加线=(股方案股数×债方案利息-债方案股数×股方案利息)/(股方案股数-债方案股数)114、公司价值=长期债务现值+公司股票现值115、公司股票现值=(M-I)(1-T)/普通股资金成本率普通股资金成本率见公式95、96、97第十章：本章公式需与例题结合记忆116、成本的弹性预算=固定成本预算+∑(单位变动成本预算×预计业务量)日常业务预算之一销售预算的编制公式：117、预计销售收入=预计单价×预计销售量118、预计销项税额=预计销售总额×增值税税率119、含税销售收入=117预计销售收入+118预计销项税额120、第一期经营现金收入=该期含税销售收入×比率+该期回收以前的应收账款121、某期经营现金收入=该期含税销售收入×收现率+前期剩余应收121、预算期末应收账款余额=期初应收余额+含税销售收入合计-经营期现金收入合计日常业务预算之二生产预算的编制公式：122、预计生产量=预计销售量+预计期末存货-预计期初存货日常业务预算之三直接材料预算的编制公式：123、某产品耗用某直接材料需用量=某产品耗用该材料的消耗定额(已知)×预计产量124、某材料直接采购量=123预计需用量+期末库存-期初库存125、某材料采购成本=该材料单价×124预计采购量126、预计采购金额=125采购成本+进项税额127、采购现金支出=某期预计采购金额×付现率+前期剩余应付128、预算期末应付账款余额=期初应付余额+预计采购金额合计-预计采购支出合计日常业务预算之四应交税金及附加预算的编制公式：129、应交税金及附加=130营业税金及附加+增值税130、营业税金及附加=营业税+消费税+资源税+城建税+教育费附加注：城建税+教育费附加=(营业税+消费税+增值税)×税率日常业务预算之五直接人工预算的编制公式：131、某产品直接人工工时=单位产品工时定额(已知)×产量132、某产品耗用直接工资=单位工时工资率(已知)×131该产品直接人工工时总数133、某产品其他直接费用=132某产品耗用直接工资×计提标准(已知)134、某产品直接人工成本=132某产品耗用直接工资+133某产品其他直接费用135、直接人工成本现金支出=直接工资总额+其他直接费用总额日常业务预算之六制造费用预算的编制公式：136、变动性制造费用预算分配率=制造费用预算总额(已知)/ ∑直接人工工时总数137、变动性制造费用现金支出=变动性制造费用预算分配率×131直接人工工时138、固定性制造费用现金支出=固定性制造费用-年折旧费139、制造费用现金支出=137变动性制造费用+138固定性制造费用日常业务预算之七产品成本预算的编制公式：140、单位生产成本=141单位直接材料成本+142单位直接人工成本+143单位变动性制造费用141、单位耗用直接材料成本=平均采购单价×平均单位耗用材料数量142、单位产品直接人工成本=平均单位工时直接人工成本×平均产品工时定额143、单位变动性制造费用制造费用=136变动性制造费用预算分配率×平均产品工时定额144、直接材料成本=全部直接材料成本+耗用直接人工成本+耗用变动性制造费用145、耗用某直接材料成本=141单位耗用直接材料成本×产量146、产品生产成本=本期发生生产成本+在产品期初余额-在产品期末余额147、产品销售成本=146产品生产成本+产成品期初余额-产成品期末余额日常业务预算之九销售费用预算的编制公式：148、变动性销售费用现金支出=单位变动性销售费用分配额×预计销售量日常业务预算之十管理费用预算的编制公式：149、管理费用现金支出=管理费用-年折旧-年摊销现金预算公式：150、可运用现金=期初现金余额+121经营现金收入151、经营现金支出=144直接材料+135直接人工+139制造费用+148销售费用+149管理费用+129税金及附加+预交所得税+预分股利152、现金支出合计=151经营现金支出+资本性现金支出153、现金余缺=150可运用现金合计-152现金支出合计154、资金筹措及运用=短期借款+普通股+债券-短期借款利息-长期借款利息-债券利息-归还贷款-购买有价证券155、期末现金余额=现金余缺+154资金筹措及运用第十一章：156、成本变动额=实际责任成本-预算责任成本(注意教材P328例1上面的那句话)157、成本变动率=156成本变动额/预算责任成本(费用的计算方法一致)157、利润中心边际贡献总额=销售收入总额-变动成本总额158、利润中心责任人可控利润总额=157边际贡献总额-责任人可控固定成本159、利润中心可控利润总额=158责任人可控利润总额-责任人不可控固定成本160、公司利润总额=159利润中心可控利润总额-公司不可分摊的费用投资中心考核指标：161、投资利润率=利润/投资额投资额是投资中心的总资产扣除负债后的余额，即净资产，也就是所有者权益。162投资利润率=息税前利润/总资产163、剩余收益=利润-投资额×预期最低投资报酬率164、剩余收益=息税前利润-总资产占用额×预期最低投资报酬率预期最低投资报酬率的计算参见第七章直接人工标准成本：165、标准工资率(元/小时)=标准工资总额/标准总工时166、单位产品直接人工标准成本=165标准工资率×工时用量标准制造费用标准成本：167、制造费用分配率标准(元/小时)=标准制造费用总额/标准总工时168、制造费用标准成本=167制造费用分配率标准×工时用量标准成本差异基本公式：169、用量差异=(实际常量下实际用量-实际常量下标准用量)×标准价格=(实际量-标准量)×标准价格――求量差就用实际量减标准量170、价格差异=(实际价格-标准价格)×实际常量下实际用量=(实际价-标准价)×实际量――求价差就用实际价减标准价直接材料成本差异：171、直接材料成本差异=实际产量下：实际成本-标准成本=量差+价差172、用量差异=(实际量-标准量)×标准价格173、价格差异=(实际价-标准价)×实际量直接人工成本差异：174、直接人工成本差异=实际产量下：实际成本-标准成本=量差+价差175、效率差异(量差)=(实际工时-标准工时)×标准工资率176、工资率差异(价差)=(实际工资率-标准工资率)×实际工时变动制造费用成本差异：177、变动制造费用成本差异=实际产量下：实际变制造费用-标准变制造费用=量差+价差178、效率差异(量差)=(实际工时-标准工时)×标准分配率率179、耗费差异(价差)=(实际分配率-标准分配率)×实际工时固定制造费用成本差异：180、固定制造费用成本差异=实际产量下：实际固定制造费用-标准固制造费用181、标准分配率=固制预算总额/预算产量下标准总工时两差异法：182、耗费差异=实际固定制造费用-预算下标准工时×标准分配率183、能量差异=(预算下标准工时-实际下标准工时)×标准分配率三差异法：184、耗费差异同182185、产量差异=(预算下标准工时-实际下实际工时)×标准分配率186、效率差异=(实际下实际工时-实际下标准工时)×标准分配率第十二章偿债能力指标之短期偿债：187、流动比率=流动资产/流动负债=1(下限)=2(适当)188、速动比率=速动资产/流动负债=1(适当)速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据189、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债――指标大较好，但不能太大偿债能力指标之长期偿债：190、资产负债率=负债比率=负债总额/资产总额=60%(适当)191、产权比率=负债总额/所有者权益总额――指标小较好192、或有负债比率=或有负债余额/所有者权益总额――指标小较好或有负债余额=已贴现商业承兑汇票+对外担保+未决诉讼+其他或有负债193、已获利息倍数=利息保障倍数=息税前利润/利息支出=3(适当)，至少>1息税前利润=利润总额+利息支出(即财务费用)=净利润+所得税+利息支出194、带息负债比率=(短期借款+一年内到期长期负债+长期借款+应付债券+应付利息)/负债总额――指标小较好运营能力指标195、劳动效率=营业收入或净产值/平均职工人数运营能力指标之生产资料运营能力196、基本公式-某周转率(次数)=营业收入或营业成本/某平均余额197、周转期(天数)=360/周转率=某平均余额×360/营业收入或营业成本198、应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额199、应收账款周转期=应收账款平均余额×360/营业收入200、存货周转率=营业成本/存货平均余额201、存货周转期=存货平均余额×360/营业成本202、流动资产周转率=营业收入/流动资产平均余额203、流动资产周转期=流动资产平均余额×360/营业收入204、固定资产周转率=营业收入/固定资产平均余额205、固定资产周转期=固定资产平均余额×360/营业收入206、总资产周转率=营业收入/平均资产额207、总资产周转期=平均资产额×360/营业收入=202流动资产周转率×流动资产占总资产比例208、不良资产比率=(资产减值准备+未提未摊潜亏+未处理损失) / (资产总额+资产减值准备)获利能力指标：209、营业利润率=营业利润/营业收入210、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额211、成本费用总额=营业成本+税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用212、盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润213、总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额214、息税前利润=利润总额+利息支出(利息一般是利润表中的财务费用)215、净资产收益率=净利润/平均净资产(平均净资产是所有者权益年初年末平均数)216、资本收益率=净利润/平均资本平均资本是实收资本和资本公积年初年末平均数，资本公积指股本溢价217、基本每股收益=归属于股东的当期净利润/当期发行在外股数加权平均数218、当期发行在外股数加权平均数=期初发行在外股数+〔(当期发行股数×已发行时间-当期回购股数×已回购时间)/报告期时间〕获利能力之每股收益：219、每股收益=净利润/普通股平均股数220、每股收益(两指标)=股东权益收益率×平均每股净资产221、每股收益(三指标)=总资产收益率×股东权益比率×平均每股净资产222、每股收益(四指标)=营业净利率×总资产周转率×股东权益比率×平均每股净资产各指标理解股东权益收益率=净利润/平均股东权益平均每股净资产=平均股东权益/普通股平均股数总资产收益率=净利润/资产平均总额营业净利率=净利润/营业收入总资产周转率=营业收入/资产平均总额223、每股股利=普通股股利总额/年末普通股股数224、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益225、每股净资产=年末股东权益/年末普通股股数发展能力指标：226、营业增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额227、资本保值增值率=扣除客观因素年末所有者权益/年初所有者权益――应>100%228、资本积累率=所有者权益增长率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益――应>0229、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额230、营业利润增长率=本年利润增长额/上年利润总额231、技术投入比率=本年科技支出/本年营业收入净额232、营业收入三年增长率=√本年营业收入总额/三年前营业收入总额(开立方)-1233、资本三年平均增长率(所有者权益)=√年末所有这权益/三年前所有这权益(开立方)-1杜邦财务分析体系：234、净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利润×总资产周转率×权益乘数营业净利率=净利润/营业收入总资产周转率=营业收入/平均资产总额权益乘数=资产总额/所有者权益=1/ (1-资产负债率)