会计的期末处理

期末结转，结转或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。

成本结转：

借：本年利润

贷：营业成本

利润亏损结转

借：利润分配--未分配利润

贷：本年利润

利润盈利的结转

借：本年利润

贷：利润分配--未分配利润

因为成本费用类，借方余额表示本年发生的成本，结转就是说要合算的利润的时候，成本是利润的减少，所以就这个结转，把营业成本借方余额全部转到贷方，借方就留本年利润。

年终账项式

本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户，借：本年利润，贷：利润分配——未分配利润。如为亏损则作相反分录。

年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额，需将其他明细账转平，借：利润分配一未分配利润，贷：利润分配— 提取盈余公积、向投资者分配利润等。至此，所有结转分录可以划上一个圆满的句号。

以上内容参考：百度百科-结转

会计期末结转业务主要包括以下方面： （一）期末损益结转 将收入收益、成本费用结转至本年利润，结转后损益类科目余额为0。 （二）年末本年利润结转 将本年利润结转至利润分配——未分配利润，结转后本年利润余额为0。

你没处理业务，要按照精细求精，认真严谨的态度

期末处理是指在会计期末（一般是指月末）将当月发生的经济业务全部登记入账后所要做的工作，主要包括计提、分摊、结转、对账、结账等业务，由于事业单位计提、分摊等业务量较少，在此不作详细说明。

一、转账

（一）转账定义

转账定义包括“自定义转账”、“对应结转”、“销售成本结转”、“售价（计划价）销售成本结转”、“汇兑损益”和“期间损益”5种，在此只介绍“自定义转账”设置。自定义转账功能可以完成的转账业务主要有：

（1）“费用分配”的结转。如工资分配等。

（2）“费用分摊”的结转。如制造费用等。

（3）“税金计算”的结转。如增值税等。

（4）“提取各项费用”的结转。如提取福利费等。

（5）“部门核算”的结转。

（6）“项目核算”的结转。

（7）“个人核算”的结转。

（8）“客户核算”的结转。

（9）“供应商核算”的结转。

（10）其他转账业务。

【操作步骤】

第一步：单击系统主菜单【期末】下的【转账定义】，再选择其下级菜单中的【自定义转账】，屏幕显示自动转账设置窗，如图3-7-1所示。

图3-7-1

第二步：单击〖增加〗按钮，可定义一张转账凭证，屏幕弹出凭证主要信息录入窗口。

第三步：输入以上各项后，单击［确定］，开始定义转账凭证分录信息；公式录入完毕后，按［Enter］键，可继续编辑下一条转账分录；单击〖插入〗按钮，可插入一条分录。

【栏目说明】

转账序号：是该张转账凭证的编号，转账编号不是凭证号，转账凭证的凭证号在每月转账时自动产生。一张转账凭证对应一个转账编号，转账编号可任意定义，但只能输入数字整数、英文字母大小写，转账编号不能重号。

转账摘要：可单击参照按钮或按［F2］键参照常用摘要录入，亦可手工输入。

凭证类别：定义该张转账凭证的凭证类别。

分录摘要：录入每笔转账凭证分录的摘要，可参照输入。

科目：录入每笔转账凭证分录的科目，可参照输入科目编码。

部门：当输入的科目为部门核算科目时，如要按某部门进行结转时，则需在此指定部门，若此处不输，即表示按所有部门进行结转，对于非部门核算科目，此处不必输入。

项目：当输入的科目为项目核算科目时，如要按某项目结转时，则需在此指定项目，若此处不输，即表示按所有项目进行结转，若此处输入为项目分类，则表示此项目分类所有项目进行结转（或该科目有发生的项目，详见“转账生成”部分），对于非项目核算科目，此处不必输入。

个人：当输入的科目为个人往来科目时，如要按某个人结转时，则需在此指定个人，若此处不输，即表示按所有个人结转，若只输入部门不输入个人，则表示按该部门下所有个人结转，对于非个人往来科目，此处不必输入。

客户：当输入的科目为客户往来科目时，如要按某客户结转时，则需在此指定客户，若此处不输，即表示按所有客户进行结转，对于非客户往来科目，此处不必输入。

供应商：当输入的科目为供应商往来科目时，如要按某供应商结转时，则需在此指定供应商，若此处不输，即表示按所有供应商进行结转，对于非供应商往来科目，此处不必输入。

方向：输入转账数据发生的借贷方向。

公式：可参照录入计算公式（注：对于初级用户，建议用户通过参照录入公式，对于高级用户，若已熟练掌握转账公式，也可直接输入转账函数公式）。

地勘单位间接费用、辅助生产、管理费用等科目向项目分配结转由于每月的比例不固定，不建议使用此功能；事业单位一般不需要进行转账定义，在此只是介绍此功能的使用方法，其他转账定义不再介绍。

（二）转账生成

在用户定义完转账凭证后，每月月末只需执行本功能即可快速生成转账凭证，在此生成的转账凭证将自动追加到未记账凭证中去了。

【操作步骤】

第一步：单击系统主菜单【期末】下的【转账生成】菜单，显示“转账生成”界面，上面提供可供选择的转账方式；

第二步：选择您要进行的转账工作（如：自定义转账、对应结转等），选择要进行结转的月份和要结转的凭证，可一次选择一张或多张转账凭证。具体操作方法：在“是否结转”栏内选择是否结转，选中后显示不同的背景颜色。这里的转账凭证是在转账定义中设置好的凭证；

第三步：选择完毕后，按〖确定〗按钮，屏幕显示您将要生成的转账凭证。即分别按〖首页〗〖上页〗〖下页〗〖末页〗可翻页查看将要生成的转账凭证。若凭证类别、制单日期和附单据数与实际情况略有出入，可直接在当前凭证上进行修改即可。

第四步：当用户确定系统显示的凭证是希望生成的转账凭证时，按〖保存〗按钮将当前凭证追加到未记账凭证中。

说明：若转账科目有辅助核算，但未定义具体的转账辅助项，则应选择按所有辅助项结转还是按有发生的辅助项结转。

◆ 按所有辅助项结转：转账科目的每一个辅助项生成一笔分录，如有10个部门，则生成10笔分录，每个部门生成一笔转账分录。

◆ 按有发生的辅助项结转：按转账科目下每一个有发生的辅助项生成一笔分录，如有10个部门，其中转账科目下有5个部门有余额，则生成5笔分录，每个有余额的部门生成一笔转账分录。

◆ 按所有科目有发生的辅助项结转：按所有科目下有发生的辅助项生成分录，如有10个部门，其中所有科目下有发生的5个部门有余额，则生成5笔分录，每个有发生且有余额的部门生成一笔分录。

第五步：选择完毕后，按〖确定〗按钮，系统开始进行结转计算。事业单位一般在年末才进行一次结转，在此只介绍转账生成的功能用法。

二、对账

一般来说，只要记账凭证录入正确，计算机自动记账后各种账簿都应是正确、平衡的，但由于非法操作或计算机病毒或其他原因有时可能会造成某些数据被破坏，因而引起账账不符，为了保证账证相符、账账相符，用户应经常使用本功能进行对账，至少一个月一次，一般可在月末结账前进行。

【操作步骤】

第一步：单击系统主菜单【期末】下的【对账】，显示待对账界面。

第二步：选择要对账的会计期间和对账内容，选择总账与哪些辅助账进行核对。

第三步：确定后，单击〖对账〗按钮，系统开始自动对账。在对账过程中，按〖对账〗按钮可停止对账。

若对账结果为账账相符，则对账月份的对账结果处显示“正确”；若对账结果为账账不符，则对账月份的对账结果处显示“错误”，按〖错误〗可查看引起账账不符的原因。

按〖试算〗按钮，可以对各科目类别余额进行试算平衡，显示试算平衡表。

三、结账

在手工会计处理中，都有结账的过程，在计算机会计处理中也应有这一过程，以符合会计制度的要求，因此系统特别提供了【结账】功能。结账只能每月进行一次。

【操作步骤】

第一步：单击系统主菜单【期末】下的【结账】进入此功能，屏幕显示结账向导一——选择结账月份，点击要结账月份。

第二步：选择结账月份后单击〖下一步〗，屏幕显示结账向导二——核对账簿。

第三步：按〖对账〗按钮，系统对要结账的月份进行账账核对，在对账过程中，可按〖停止〗按钮中止对账，对账完成后，单击〖下一步〗，屏幕显示结账向导三——月度工作报告。若需打印，则单击〖打印月度工作报告〗即可打印。

第四步：查看工作报告后，单击〖下一步〗，屏幕显示结账向导四——完成结账。按〖结账〗按钮，若符合结账要求，系统将进行结账，否则不予结账。

说明：如果结账后发现有错误，可进行取消结账操作，即在结账向导一中，选择要取消结账的月份上，按［Ctrl+Shift+F6］键即可进行反结账。

上月未结账，则本月不能记账，但可以填制、复核凭证；如本月还有未记账凭证时，则本月不能结账；已结账月份不能再填制凭证；结账只能由有结账权的人进行；若总账与明细账对账不符，则不能结账；反结账操作只能由账套主管执行。

期末会计填写记账凭证：1、填写准确的日期和凭证字号;2、填写业务的内容、科目、金额。3、在账本下面对应的人签字,根据原始凭证张数,填写到后面的“附单据张4、将贴好的单据附在记账凭证后面即可记账凭证是财会部门根据原始凭证填制,记载经济业务简要内容,确定会计分录,作为记账依据的会计凭证。进行期末结账处理时的注意事项：1、各科目的摊、提、结转工作必须在结账以前完成。2、当月输入的记账凭证必须全部记账，如有未记账的当月凭证，系统将不能结账。结账后就不能再输入该月凭证。3、上月未结账，本月无法结账。4、结账后产生的账簿和报表才是完整的，结账前产生的账簿和报表不一定能反映该月的全部业务。5、每月只能结账一次．因此一般结账前应作数据备份，如果结账不正确可以恢复重作。6、有些通用账务系统初始设置中需要设定每月的结账日期，使用这些软件必须在规定的日期进行结账，否则系统将不予结账。7、结账过程同样不允许无故中断系统运行或关机。记账凭证亦称分录凭证,又称记账凭单,是由会计部门根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制,按照登记账簿的要求、确定户名称、记账方向(应借、应贷)和金额的一种记录,是登记明细分类账和总分类账的依据。记账凭证可以根据每一张原始凭证填制,或根据若干张同类原始凭证汇总编制,也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。记账凭证上必须有填制人员、审核人员记账人员和会计主管的签名或盖章。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他的必须附有原始凭证。

会计中期末结转有两种情况：第一种， 月末一般要结转的科目1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税费用第二种，年末结转分录1、利润亏损结转借：利润分配--未分配利润贷：本年利润2、利润盈利的结转借：本年利润贷：利润分配--未分配利润