计提企业所得会计分录

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用＝本年利润*25％

结转所得税费用：

借：本年利润

贷：所得税费用

扩展资料：

所得税费用的计算

⑴本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

⑵本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

⑶所得税费用的主要账务处理。

⑷期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

参考资料来源：百度百科-所得税费用

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1.按月或按季计提借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税2.按季缴纳所得税借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款3.次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税4.缴纳税款：借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款5.补缴税款损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6.年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调7.留抵损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润

一、企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税交完时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。扩展资料会计分录的格式第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。参考资料来源：搜狗百科-会计分录

企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转：1、计提时：借：所得税贷：应交税金——应交所得税2、上缴时：借：应交税金——应交所得税贷：银行存款3、结转时：借：本年利润贷：所得税

借记：“所得税费用”科目账户贷记：“应缴税金”科目账户缴税时借记：“应缴税金”科目账户贷记：“银行存款”科目账户

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

按月或按季计提借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款

次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳税款：借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款

补缴税款损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调

留抵损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润

会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。

会计是以货币为主要的计量单位，以凭证为主要的依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。古义是集会议事。

我国从周代就有了专设的会计官职，掌管赋税收入、钱银支出等财务工作，进行月计、岁会。亦即，每月零星盘算为“计”，一年总盘算为“会”，两者合在一起即成“会计”。

参考资料：会计 百度百科

计提所得税费用会计分录借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税涉及到递延所得税的：计提时借：所得税费用 递延所得税资产(或贷方) 贷：应交税费——应交所得税 递延所得税负债(或借方)缴纳时借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率递延所得税费用(或收益)=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加所得税费用=当期所得税+递延所得税

1、企业产生企业所得税，计提的会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳所得税的会计分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款“计提所得税”中的“所得税”，是指企业的企业所得税，企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业产生企业所得税的同时应当先计提所得税，计入“所得税费用”科目，该科目核算企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目。

先说所得税的提法：季度：只算不提，预交，按账面利润25%年度：汇总提取，按25%，12月应交=全年应交-预交提取借：所得税贷：应交税金——企业所得税注意：提取所得税虽然以“本年利润”为基础，但会计分录与“本年利润”无关，这一点你错了年末，将“本年利润”转入“利润分配——未分配利润”借：本年利润贷：利润分配——未分配利润“所得税”科目年末通过“利润分配”进行分配借：利润分配——计提所得税贷：所得税这里有企业所得税会计分录啊，这里企业所得税会计分录，我还是找不到企业所得税会计分录，到处问哪里有的话告诉我企业所得税会计分录的网址吧，企业所得税会计分录挺难找的，我现在真的需要企业所得税会计分录，谁要是可以找到企业所得税会计分录，就告诉我企业所得税会计分录网址吧，谢谢告诉我企业所得税会计分录，找到企业所得税会计分录挺不容易的啊，这儿企业所得税会计分录啊，这里企业所得税会计分录，我还是找不到企业所得税会计分录，到处问哪里有的话告诉我企业所得税会计分录的网址吧，企业所得税会计分录挺难找的，我现在真的需要企业所得税会计分录，谁要是可以找到企业所得税会计分录，就告诉我企业所得税会计分录网址吧，谢谢