套期会计视频教学

套期会计是指运用套期会计方法在在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结果计入当期损益的专门性会计职业，套期指双方约定：在未来一个固定期限日后，以一个固定的利率买入，或卖出一定的金融产品(比如资金)。举个例子，假定某一项金融期货合约。在6个月后向购买方交割100W元的3个月存单，利率定为10%。即6个月后买方必须买进这100W，利为10%，卖方也必须卖给买方。套期是为了规避利率风险，但是也消除了买方或卖方的额外收益。套期会计方法是指在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结果计入当期损益的方法。套期保值是指把期货市场当作转移价格风险的场所，利用期货合约作为将来在现货市场上买卖商品的临时替代物，对其现在买进准备以后售出商品或对将来需要买进商品的价格进行保险的交易活动。例如，一个农民为了减少收获时农作物价格降低的风险，在收获之前就以固定价格出售未来收获的农作物。套期保值就是在现货市场和期货市场对同一类商品进行数量相等但方向相反的买卖活动，或者通过构建不同的组合来避免未来价格变化带来损失的交易。

有效套期就是指套期工具获得了收益 规避了风险！无效套期就是指套期工具未取得预期收益 未能有效规避风险！比如:期货中做卖现货铜的，那么如果现货铜价格越高，你的获利越大，那么你最担心的是铜价格下跌，那么你就在期货市场卖空铜进行保值，这是有效套期保值。如果你是做多铜的话那么是无效套期保值。 在套期保值中发生的损益 就是套期损益！有帮助请评价采纳 谢谢！

套期会计方法是指在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结果计入当期损益的方法。有效套期和无效套期：主要是针对现金流量套期而言的如果被套期项目亏损100，套期工具盈利80，那么这其中的80全部起到了抵销风险的作用那这里面就不存在无效套期部分。如果被套期项目亏损80，套期工具盈利100，那么套期工具的盈利中只有80万元起到了作用，另外的20万元属于无效套期部分。现金流量套期中：套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，应当直接确认为所有者权益，并单列项目反映。该有效套期部分的金额选择下列两者中的较低者：①套期工具自套期开始的累计利得或损失；②被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。