应收票据到期会计分录

一、“销售产品收到的票据，票据到期收到款项”这里的“票据”应该是指商业汇票“。会计分录为：1、销售产品收到商业汇票借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）2、票据到期收到款项借：银行存款 贷：应收票据二、说明1、应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。商业汇票是一种由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。2、为了反映和监督应收票据取得、票款收回等情况，企业应当设置“应收票据”科目，借方登记取得的应收票据的面值，贷方登记到期收回票款或到期前向银行贴现的应收票据的票面余额，期末余额在借方，反映企业持有的商业汇票的票面余额。3、因企业销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，借记“应收票据”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目。商业汇票到期收回款项时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“应收票据”科目。

票据到期的会计分录分几种情况，具体会计分录分析如下：一、出票人账户无款或不足支付时，应转入该出票人的逾期贷款户，且每日按万分之五计收利息。一联特种转账借方凭证加盖业务公章交给出票人。其会计分录是：借：逾期贷款——出票人逾期贷款户贷：应解汇款及临时存款——承兑汇票户账户不足支付的，除按照上述(1)的有关手续处理外，应加填三联特种转账借方凭证，并在“转账原因”栏达明“xx号汇票划转部分票款”字样。加填的另一联特种转账借方凭证加盖转讫章作支款通知交给出票人。其会计分录是：借：保证金借：活期存款——出票人户借：逾期贷款——出票人逾期贷款户贷：应解汇款及临时存款——承兑汇票户银行承兑汇票到期，出票人未足额交存票款的，承兑行收到持票人开寄来的委托收款凭证和汇票，经审核无误后，应无条件向持票人付款，并根据承兑协议的约定，从承兑申请人保证金专户和其他存款账户扣款，不足部门由银行垫付。二、承兑银行应每天查看汇票到期情况，对到期的汇票，应于到期日(法定休假日顺延)向出票人收取票款。一联特种转账借方凭证加盖转讫章后，作支款通知交给出票人。其会计分录是：借：保证金借：单位活期存款——出票人户贷：应解汇款及临时存款——承兑汇票户承兑汇票到期会计分录一般如下：承兑时：借：活期存款贷：手续费收入—承兑汇票手续费收：银行承兑汇票贴现日：借：贴现贷：活期存款利息收入—贴现利息收入/付：银行承兑汇票到期日：借：活期存款

借：应收票据 贷：主营业务收入 贷：应交税费一一应交增值税销项税额 收到款项时：借：银行存款 货：应收票据

如果公司收到的应收票据，到期后对方无力支付时，不应该转为短期借款，而应计入应收账款。

应收票据分银行承兑汇票与商业承兑汇票，银行承兑汇票不存在无力支付，因为到期后由银行兑付。如果是商业承兑汇票，到期企业无力支付，是把应收账票转为应收账款，而非转为短期借款。

出票据公司由于无力支付时将应付票据转入应付账款，借：应付票据，贷：应付账款。收票据公司因对方无法支付票据失效转入应收账款，借：应收账款，贷：应收票据。

扩展资料

账务方面：收到的应付票据肯定是对方公司发出的。因为银行承兑是不会拿不到钱，提前贴现给手续费而已。确认无法入账时，将应付票据转为应收账款。应付账款定期会进行账龄分析，定期去处理就可以了。短期借款属于债务方面的，应收票据属于债权方面的，区别比较大的。

实际操作方面：承兑到期无力支付是可以要求赔偿的，这可是时间价值。对方应该害怕拿去银行兑现的。这还会影响银行信誉，下次发出承兑就不是很容易。

建议，和对方公司沟通，对方公司是肯定知道这其中的利害关系的。例如处理和对方财务协商，不去银行兑现，对方公司暂付一半钱，另加一点利息（时间价值可不能忽略）。如果票据发出公司那就更应该主动去联系供应商了，不然入账银行账上没钱，后果很严重的。