李新注册会计师

小规规模工业供应→生产→销售→利润形成．进货时会计分录：借：原材料/周转材料—某材料（含税，小规模进项不能抵扣，直接进成本）贷：银行存款（应付账款）注：小规模的进项税不能抵扣，所以直接进材料成本．生产时领用材料：借：生产成本—某产品贷：原材料/周转材料—某材料．生产过程中发生的人工、水电以及计提机器的折旧借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）制造费用—工资/水电费/折旧管理费用—工资/水电费/折旧销售费用—工资/水电费/折旧贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本借：生产成本—某产品贷：制造费用．产品完工入库：借：库存商品—某产品贷：生产成本—某产品．销售时：借：应收账款（银行存款）贷：主营业务收入—某产品应交税费—应交增值税．结转销售成本：借：主营业务成本—某产品贷：库存商品—某产品．计提税金及附加，内资企业根据应交税费—应交增值税科目汇总计提教育附加（%）及城市维护建设税（%），外资企业不需要计提借：主营业务税金及附加—城市维护建设税—教育费附加贷：应交税费—城市维护建设税—教育费附加．结转当期损益：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本（支出）销售费用管理费用财务费用营业外支出．按月/季计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税借：本年利润贷：所得税费用．年末处理）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。借：本年利润贷：利润分配—未分配利润）．提取法定盈余公积，按净利润的%提取，当法定盈余公积占注册资金的%时，不能再提取。借：利润分配—提取法定盈余公积贷：盈余公积—法定盈余公积）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—提取法定盈余公积—应付现金股利一般纳税人工业供应→生产→销售→利润形成．进货时会计分录：借：原材料—某材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付账款）注：辅导期一般纳税人进项认证当月借：原材料—某材料应交税费——待抵扣进项税额贷：银行存款（应付账款）次月税务局比对结果下发后，比对无误的进项发票可以抵扣：借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应交税费—待抵扣进项税额．生产时领用材料：借：生产成本—某产品贷：原材料/周转材料—某材料．生产过程中发生的人工、水电以提机器的折旧借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）制造费用—工资/水电费/折旧管理费用—工资/水电费/折旧销售费用—工资/水电费/折旧贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本借：生产成本—某产品贷：制造费用．产品完入库：借：库存商品—某产品贷：生产成本—某产品．销售时：借：应收账款（银行存款）贷：主营业务收入—某产品应交税费—应交增值税（销项税额）．结转销售成本：借：主营业务成本—某产品贷：库存商品—某产品．本月应交增值税=销项税额—进项税额（销项大于进项为正数，如销项小于进项为负数做相反会计分录，进项税额可留下月继续抵扣，但是当月开出的销项发票必须报税，自年月日起开的增值税专用发票有效期为天）销项大于进项借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税销项小于进项借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）．提计税金及附加，企业计提教育附加（%）及城市维护建设税（%），借：主营业务税金及附加贷：应交税费—城市维护建设税—教育费附加．结转当期损益：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出．按月/季计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税借：本年利润贷：所得税费用．年末处理）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。借：本年利润贷：利润分配—未分配利润）．提取法定盈余公积，按净利润的%提取，当法定盈余公积占注册资金的%时，不能再提取。借：利润分配—提取法定盈余公积贷：盈余公积—法定盈余公积）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—**小规规模工业供应→生产→销售→利润形成．进货时会计分录：借：原材料/周转材料—某材料（含税，小规模进项不能抵扣，直接进成本）贷：银行存款（应付账款）注：小规模的进项税不能抵扣，所以直接进材料成本．生产时领用材料：借：生产成本—某产品贷：原材料/周转材料—某材料．生产过程中发生的人工、水电以及计提机器的折旧借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）制造费用—工资/水电费/折旧管理费用—工资/水电费/折旧销售费用—工资/水电费/折旧贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本借：生产成本—某产品贷：制造费用．产品完工入库：借：库存商品—某产品贷：生产成本—某产品．销售时：借：应收账款（银行存款）贷：主营业务收入—某产品应交税费—应交增值税．结转销售成本：借：主营业务成本—某产品贷：库存商品—某产品．计提税金及附加，内资企业根据应交税费—应交增值税科目汇总计提教育附加（%）及城市维护建设税（%），外资企业不需要计提借：主营业务税金及附加—城市维护建设税—教育费附加贷：应交税费—城市维护建设税—教育费附加．结转当期损益：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本（支出）销售费用管理费用财务费用营业外支出．按月/季计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税借：本年利润贷：所得税费用．年末处理）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。借：本年利润贷：利润分配—未分配利润）．提取法定盈余公积，按净利润的%提取，当法定盈余公积占注册资金的%时，不能再提取。借：利润分配—提取法定盈余公积贷：盈余公积—法定盈余公积）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—提取法定盈余公积—应付现金股利一般纳税人工业供应→生产→销售→利润形成．进货时会计分录：借：原材料—某材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付账款）注：辅导期一般纳税人进项认证当月借：原材料—某材料应交税费——待抵扣进项税额贷：银行存款（应付账款）次月税务局比对结果下发后，比对无误的进项发票可以抵扣：借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应交税费—待抵扣进项税额．生产时领用材料：借：生产成本—某产品贷：原材料/周转材料—某材料．生产过程中发生的人工、水电以提机器的折旧借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）制造费用—工资/水电费/折旧管理费用—工资/水电费/折旧销售费用—工资/水电费/折旧贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本借：生产成本—某产品贷：制造费用．产品完入库：借：库存商品—某产品贷：生产成本—某产品．销售时：借：应收账款（银行存款）贷：主营业务收入—某产品应交税费—应交增值税（销项税额）．结转销售成本：借：主营业务成本—某产品贷：库存商品—某产品．本月应交增值税=销项税额—进项税额（销项大于进项为正数，如销项小于进项为负数做相反会计分录，进项税额可留下月继续抵扣，但是当月开出的销项发票必须报税，自年月日起开的增值税专用发票有效期为天）销项大于进项借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税销项小于进项借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）．提计税金及附加，企业计提教育附加（%）及城市维护建设税（%），借：主营业务税金及附加贷：应交税费—城市维护建设税—教育费附加．结转当期损益：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出．按月/季计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税借：本年利润贷：所得税费用．年末处理）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。借：本年利润贷：利润分配—未分配利润）．提取法定盈余公积，按净利润的%提取，当法定盈余公积占注册资金的%时，不能再提取。借：利润分配—提取法定盈余公积贷：盈余公积—法定盈余公积）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—**小规规模工业供应→生产→销售→利润形成．进货时会计分录：借：原材料/周转材料—某材料（含税，小规模进项不能抵扣，直接进成本）贷：银行存款（应付账款）注：小规模的进项税不能抵扣，所以直接进材料成本．生产时领用材料：借：生产成本—某产品贷：原材料/周转材料—某材料．生产过程中发生的人工、水电以及计提机器的折旧借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）制造费用—工资/水电费/折旧管理费用—工资/水电费/折旧销售费用—工资/水电费/折旧贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本借：生产成本—某产品贷：制造费用．产品完工入库：借：库存商品—某产品贷：生产成本—某产品．销售时：借：应收账款（银行存款）贷：主营业务收入—某产品应交税费—应交增值税．结转销售成本：借：主营业务成本—某产品贷：库存商品—某产品．计提税金及附加，内资企业根据应交税费—应交增值税科目汇总计提教育附加（%）及城市维护建设税（%），外资企业不需要计提借：主营业务税金及附加—城市维护建设税—教育费附加贷：应交税费—城市维护建设税—教育费附加．结转当期损益：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本（支出）销售费用管理费用财务费用营业外支出．按月/季计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税借：本年利润贷：所得税费用．年末处理）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。借：本年利润贷：利润分配—未分配利润）．提取法定盈余公积，按净利润的%提取，当法定盈余公积占注册资金的%时，不能再提取。借：利润分配—提取法定盈余公积贷：盈余公积—法定盈余公积）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—提取法定盈余公积—应付现金股利一般纳税人工业供应→生产→销售→利润形成．进货时会计分录：借：原材料—某材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付账款）注：辅导期一般纳税人进项认证当月借：原材料—某材料应交税费——待抵扣进项税额贷：银行存款（应付账款）次月税务局比对结果下发后，比对无误的进项发票可以抵扣：借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应交税费—待抵扣进项税额．生产时领用材料：借：生产成本—某产品贷：原材料/周转材料—某材料．生产过程中发生的人工、水电以提机器的折旧借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）制造费用—工资/水电费/折旧管理费用—工资/水电费/折旧销售费用—工资/水电费/折旧贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本借：生产成本—某产品贷：制造费用．产品完入库：借：库存商品—某产品贷：生产成本—某产品．销售时：借：应收账款（银行存款）贷：主营业务收入—某产品应交税费—应交增值税（销项税额）．结转销售成本：借：主营业务成本—某产品贷：库存商品—某产品．本月应交增值税=销项税额—进项税额（销项大于进项为正数，如销项小于进项为负数做相反会计分录，进项税额可留下月继续抵扣，但是当月开出的销项发票必须报税，自年月日起开的增值税专用发票有效期为天）销项大于进项借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税销项小于进项借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）．提计税金及附加，企业计提教育附加（%）及城市维护建设税（%），借：主营业务税金及附加贷：应交税费—城市维护建设税—教育费附加．结转当期损益：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出．按月/季计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税借：本年利润贷：所得税费用．年末处理）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。借：本年利润贷：利润分配—未分配利润）．提取法定盈余公积，按净利润的%提取，当法定盈余公积占注册资金的%时，不能再提取。借：利润分配—提取法定盈余公积贷：盈余公积—法定盈余公积）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—**