要先计提工资,会计分录:借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额贷:应付职工薪酬/工资总额发放工资时的会计分录:借:应付职工薪酬/工资总额贷:其他应收款---社会保险费 其他应收款---公积金应交税费---应交个人所得税银行存款拓展资料:备发工资的会计分录为:借记销售费用、管理费用或职工薪酬,贷记应付职工薪酬。备发工资是准备发放给员工的劳动报酬,会计分录是根据复式记账原理,列出每笔经济业务相对应的双方账户及其金额的一种记录,分为简单分录和复合分录。简单分录是只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录;复合分录是由两个以上对应账户所组成的会计分录。销售费用是企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。1、发工资时借:应付职工薪酬--职工工资 20000贷:应付职工薪酬--社会保险费 1000贷:应付职工薪酬--住房公积金 580贷:应交税费--个人所得税 300贷:库存现金 181202、月末分配工资时,按职工所在部门进行分配(假如20000元全是管理部门)借:管理费用--工资 20000贷:应付职工薪酬--职工工资 20000