供应商属于哪种会计

供应商返利应记入哪个会计科目？(2010-07-10 10:10:17)标签： 杂谈分类： 会计税务 返利的帐务处理返利的不同给付方式其会计处理方法不同，现分别举例介绍如下：1、定期现金给付。如果双方订立的协议规定“返利”按月计算，在当月末或次月以现金支付汇入代理经销商账户，则代理经销商应根据协议按权责发生制计算确认返利。[例1）某饮料生产商P公司与其经销商S公司签订代理协议规定，S公司必须按P公司规定售价销售其所生产的饮料，每1件可获取0.5元的正常毛利，另外，P公司于次月计算上月应支付的“返利”每件1元，以现金支付。某月S公司按指定价格40元／件共销售该饮料60000件，毛利30000元，应计“返利”60000元。则有关会计处理如下：（1）S公司月末在确认该商品销售收入的同时按规定标准计提确认“返利”时借：应收账款（现金、银行存款） 2400000应收账款——P公司（返利） 60000贷：主营业务收入——销售货款 2051282.05主营业务收入——返利 51282.05应交税金——应交增值税（销项税额） 357435.90（2）S公司收到“返利”时借：银行存款 60000贷：应收账款——P公司（返利） 600002、不定期现金给付。即供应商与代理经销商之间无协议规定“返利”的支付时间，“返利”给付随意性较大。代理经销商收到“返利”带有较大的不确定性，出于谨慎起见不应对“返利”作账务确认，仅作备查登记，待实际收到时再确认为当期的收入并计缴增值税销项税额。[例2]承上例，如果P公司与S公司之间无协议规定“返利”的支付时间，P公司何时给付不能确定，但一般会按上例的标准计算“返利”，其他条件不变。则此种情况的会计处理为：（1）S公司月末确认本月该商品的销售收入借：应收账款（现金、银行存款） 2400000贷：主营业务收入——销售货款 2051282.05应交税金——应交增值税（销项税额） 348717.95对于本月应计“返利”60000元仅作备查登记，记录其增减变情况。（2）假设P公司一次性支付了上年1～6月份“返利”的60％共计114000元（转入银行），则S公司应于当月将此确认为当月的销售收入并计算增值税销项税额。会计处理为：借：银行存款 114000贷：主营业务收入——返利 97435.90应交税金——应交增值税（销项税额） 16564.103、“返利”抵货款。即经销商在向供应商购货支付货款时，供应商准予其仅按抵完“返利”后货款余额支付。这种形式实际上是以现金定期支付“返利”。[例3]承例1，如果P公司允许S公司在进货时按扣除“返利”60000元后的余额支付货款，其余条件不变。假设次月S公司向P公司进货117000元（含税）。则有关会计处理为（1）销售当月确认应收“返利”时借：应收账款——P公司（返利） 60000贷：主营业务收入——返利 51282.05应交税金——应交增值税（销项税额） 8717.95（2）进货时借：库存商品——x饮料 100000应交税金——应交增值税（进项税额） 17000贷：应付账款———P公司 117000（3）支付货款并结算上月“返利”时借：应付账款——P公司 117000贷：应收账款—P公司（返利） 60000银行存款 570004、定期以商品给付。指双方协议规定供应商定期以其商品作为“返利”给付经销代理商。[例4]承例1，若P公司于次月以其所产商品向S公司给付上月的“返利”60000元，其他条件不变。则有关会计处理如下：第一种情况，供应商提供了增值税专用发票（1）销售当月确认应收“返利”时的会计分录同例3（1）（2）收到P公司作为“返利”的商品时借：库存商品——x饮料 51282.05应交税金——应交增值税（进项税额） 8717.95贷：应收账款———P公司（返利） 60000第二种情况，供应商对“返利”商品不提供增值税票，对应的增值税款另行支付（1）销售当月确认应收“返利”时的会计分录同例3（1）；（2）收到P公司作为“返利”的商品时借：库存商品——x饮料 51282.05应收账款—P公司（增值税款） 8717.95贷：应收账款——P公司（返利） 60000（3）收到P公司返还的增值税款时借：银行存款 8717.95贷：应收账款——P公司（增值税款） 8717.95（P公司可能若干月份后返还，则S公司应按实际收到的金额进行账务处理）第三种情况，供应商对“返利”商品不提供增值税票，商品按含税价计算，增值税款不再支付。这种情况下，实际上作为“返利”的商品价值被高估了。对此，收受方（即经销代理商）应于期末对其高估的部分——若无其他因素的影响，即为“返利”商品的增值税额——计提减值准备，以保证资产和损益的真实。其会计处理为：（1）销售当月确认应收“返利”时的会计分录，同例3（1）；（2）收到P公司作为“返利”的商品时借：库存商品——x饮料 60000贷：应收账款———P公司（返利） 60000（3）月末对“返利”商品计提减值准备（假设未发生其他导致减值的因素）借：管理费用——计提的存货跌价准备 8717.95贷：存货跌价准备（60000-60000÷1.17） 8717.95值得注意的是，“返利”不同于奖励，前者属于销售收入的组成部分，是销售毛利的间接给付，属主营业务的范畴；而后者则与企业的日常经营没有直接关系的，属于企业营业外收入的范畴，所以，奖励应作为“营业外收入”核算，于实际收到时确认，它也不属于增值税的计征对象。

A公司：借：预付账款——30000 贷：银行存款——30000 借：原材料A——20000 贷：预付账款——20000B公司：借：应付账款——20000 贷：银行存款——20000 借：原材料——（6月份账款） 贷：应付账款——（6月份账款）

应付给供应单位的购货款计入应付账款科目，属于负债类会计科目

和客户对账是应收会计，和供应商对账是应付会计，那你就是出纳兼应收应付会计了，其实出纳不应该兼任应收应付会计，不符合内控原则

是往来会计和应付会计。通常按照以下规范流程处理：1，检查对方往来账面的余额的多少与及资金的使用方向，认真查看是否含有非正常的余额变动或者是非正常的资金使用方向。如果发现对方账面出现类似的异常情况，应该重点检查这笔资金的相关的明细账目，直至找到问题并且解决为止。2，我方对账工作人员在审查对方账面的明细账时，应该仔细浏览对方该账户中所含有的借贷双方是否存在不正常的资金发生额以及是否存在不正常的摘要。如果发现借贷的双方存在不正常的资金发生额或者是摘要是，则要再去检查，核对该笔金额发生时相应的记账凭证以及原始的凭证（所以我们在要保留好原始的凭证，我们在进行对账时，原始的凭证是相当重要的），直到确定对账双方的来往账上没有发现登记错误的金额的现象存在为止。3，我方对账工作人员要逐笔检查对方账面从初期到末期发生的金额的记账凭证与及原始的凭证，并且记录下日期，金额，发票的编号等重要信息，以备和对方对账人员在进行对账时使用。在对账双方对账的过程当中，原始的凭证是十分的重要的，所以记账人员一定要保管好原始的凭证，才能在双方对账的时候减少一些不必要的麻烦。

你好！应付给供应单位的购货款计入应付账款科目，属于负债类会计科目如果对你有帮助，望采纳。

出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务登记工作。客户对账是收入，供应商对账是支出。你即是出纳，那么就不应该兼任收入和支出。