季度所得税会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2、缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得4、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5、重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷：以前年度损益调整7、重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8、经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款10、免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税

企业所得税实行按月提取，季度交纳，全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。所得税会计分录如下：

1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

4、应补上一年所得税税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交企业所得税

5、缴纳年度汇算清缴应缴税款：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

6、重新分配利润：

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

7、汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。退税时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理：

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

3、根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提"补助社会性支出"时，编制会计分录：

借：应交税金——应交企业所得税

贷：其他应交款——补助社会性支出

非乡镇企业不需要作该项会计处理。

4、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

5、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：

借：其他应收款——应收多缴所得税款

贷：所得税

经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：

借：所得税

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

需要按季度计提并申报，根据申报结果进行所得税预缴，年度根据汇算清缴的结果补缴或退抵税，按季度计提所得税：借：所得税费用；贷：应交税费——所得税。所得税会计分录如下：

1、按月或按季计算应预缴所得税额

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金——应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税金——应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）

贷：以前年度损益调整