职工凭发票报账会计记录

员工领用5000元备用金，对外支付了4600，退回400元，出纳日记账摘要记收谁谁报销预支款差旅费长款冲减400元。会计记账分录借：管理费用4600 现金400 贷：其他应收款5000

企业员工报销时，具体账务处理如下：1、企业员工报销前预借款项的，分录为：(1)预借款项时：借：其他应收款——XX（员工）贷：银行存款(2)员工凭发票进行报销的，应根据报销费用归属部门计入对应科目。报销金额大于预借金额时，将多余部分支付给员工，分录为：借：管理费用等（根据报销费用归属部门计入对应科目）贷：其他应收款——XX（员工）银行存款(3)当报销金额小于预借金额时，收取员工剩余预借款，分录为：借：银行存款（或库存现金）贷：其他应收款——XX（员工）2、企业员工不预借款项，直接凭发票进行报销的：借：管理费用等（根据报销费用归属部门计入对应科目）贷：银行存款

可以记借出，员工领备用金是打借条的。