会计销售价款

销售商品，价款35万，增值税额59500元，成本182000元，增值税发票已叫对方，款未到。

做销售实现、结转成本、收到货款、集体消费税时分录？

1、销售实现

借：应收账款409500

贷：主营业务收入350000

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）59500

2、结转成本

借：主营业务成本182000

贷：库存商品182000

3、收到货款

借：银行存款409500

贷：应收账款409500

4、计提消费税

应纳消费税=350000*消费税税率

借：营业税金及附加 （350000*消费税税率）

贷：应交税费—应交消费税 （350000*消费税税率）

一、销售商品，货款已收，账务处理如下：

1、如果企业是一般纳税人企业的，会计分录是：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税—销项税

2、如果企业是小规模纳税人企业的`，会计分录是：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

二、主营业务收入科目是用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

销售货物，货款未收 会计分录应该怎么做

借：应收账款——xx公司

贷：主营业务收入——xx

应交税费——应交增值税——销项税

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

借：主营业务成本

贷：库存商品

借：预收账款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费-应交增值税（销项税） 8500 借：主营业务成本 20000 贷：库存商品 20000 注:8500是 增值税 如果预收只有50000的话 借： 预收账款 50000 应收账款 8500 贷： 主营业务收入 50000 应交税费 -应交增值税（ 销项税 ） 8500 借： 主营业务成本 20000 贷： 库存商品 20000 如果不考虑增值税 借：预收账款 50000 贷：主营业务收入 50000 借：主营业务成本 20000 贷：库存商品 200001、借方发生额（表示预收账款减少）与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；2、贷方发生额（表示预收账款增加）预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入3、期末余额预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。拓展资料一：预收账款(Deposit received)预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。一般包括预收的货款、预收购货定金等。二：企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记"预收账款"账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记"预收账款" 账户，贷记有关收入账户。三：预收账款的期限一般不超过1 年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1 年(预收在一年以上提供商品或劳务)则称为"递延贷项"，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。

借：应收账款1170000贷：主营业务收入——a产品1000000应交税费——应交增值税（销项税额）170000

考虑缴税借：银行存款 6000贷：主营业务收入 4980 应缴税费-应缴增值税（消项税） 6000*0.17=1020 不考虑缴税借：银行存款 6000 贷：主营业务收入 60002种都要结转成本借：主营业务成本 贷：库存商品

企业销售产品一批，价款1500000元，增值税额为255000元，货款尚未收到，会计分录为：借：应收账款-A公司1755000贷：主营业务收入-C产品1500000应交税费——应交增值税（销项税额）255000拓展资料：应收账款监控制度1.业务人员在与客户签订销售合同或协议书时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。2.财务部月后7日内向总经理和业务经理提供当月“应收账款账龄分析表”，便于安排应收账款的回收工作。3.财务部月后7日内向业务部门出具《催款明细表》；业务部门应严格对照客户信用档案和《催款明细表》，及时核对并签字确认、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络进行催收并反馈信息给财务部。4.每季度终了，业务人员与客户进行应收账款函证，并负责《应收账款询证函》的发送、回收、保管、整理、归档工作。5.业务人员在销售商品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并限期改正或赔偿，情节严重者适用公司奖惩制度或移交司法部门。__（1）收款不报或积压收款（扣工资6%）。_（2）退货不报或积压退货（扣工资6%）。__（3）转售不依规定或转售图利（扣工资10%并收缴全额图利金额）。_（4）代销其他厂家产品的（扣工资100%）。__（5）截留，挪用，坐支货款不及时上缴的（扣工资100%）。__6.业务人员岗位调换或离职，必须对经手的应收账款、发出商品进行交接，交接未完或不清的，不得调岗或离职。若交接未完或不清擅自离职者，公司保留依照法律程序追究当事人责任的权利。__7.《离职移交清单》至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，经监交人签字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。__