1、批准前借：待处理财产损溢 20000贷：原材料 20000批准后借：管理费用 1000其他应收款——责任人 8000——保险公司6000营业外支出 5000贷：待处理财产损溢 200002、编制12月份利润表营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-财务费用-管理费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动收益)+投资收益（-投资收益）营业收入=主营业务收入+其他业务收入营业成本=主营业成本+其他业务成本营业利润=160000-96000- 16000 - 8000 -6400 +24000- 6000-4000+1600 =49200（元）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出利润总额=49200+4000-6400=46800（元）所得税费用=46800*33%=15444（元）净利润=利润总额-所得税费用净利润=46800-15444=31356(元）3、借：库存商品 180000贷：生产成本 180000借：银行存款 30000贷：主营业务收入 30000借：银行存款 10000贷：预收帐款 10000借：银行存款 13000预收帐款 10000贷：主营业务收入23000借：发出商品 120000贷：库存商品 120000借：应收账款 600贷：银行存款 600借：应收票据 7500贷：主营业务收入 7500销售成本=(500+460+150)*(180000/6000)=33300（元）借：主营业成本 33300贷：库存商品 33300营业税=主营业务收入*3%=（30000+23000+7500）*3%=1815（元）借：营业税金及附加 1815贷：应交税费 1815借：管理费用 900贷：库存现金 900借：应付职工薪酬 800贷：库存现金 800借：银行存款 8000贷：其他业务收入 8000借：其他业务成本 5100贷：原材料 5000材料成本差异 100（差异为超差时）或借：其他业务成本 4900材料成本差异 100（差异为节约差时）贷：原材料 5000借：销售费用 4000贷：银行存款 4000借：营业外支出 1000贷：银行存款 1000借：本年利润 46115贷：主营业成本 33300营业税金及附加 1815管理费用 900其他业务成本 5100销售费用 4000营业外支出 1000借：主营业务收入 60500其他业务收入 8000贷：本年利润 68500所得税费用=(68500-46115)*25%=5596.25(元）借：所得税费 5596.25贷：应交税费 5596.25借：本年利润 5596.25贷：所得税费 5596.25
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