商品采购会计处理方法

那你们是用计划成本核算还是用实际成本核算啊，而且购买商品的增值税发票到了没有，如果没到那现在这种情况就只是把钱先预付出去了 借：预付账款-某某公司 贷：银行存款或现金

采购商品：

如果是单位采购原材料，收到发票，材料也验收入库：

借：原材料

应交税金--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

然后，按发票金额，正式入库：

借：原材料

应交税金--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

以需定进原则可以解决进货与销售两个环节之间的关系，又能促进生产厂家按需生产，避免了盲目性。

坚持以需定进原则时，还要对不同商品采取不同采购策略，如：

①对销售量一直比较稳定，受外界环境因素干扰较小的日用品，可以以销定进，销多少买多少，销什么买什么。

②对季节性商品要先进行预测，再决定采购数额，以防止过期造成积压滞销。

③对新上市商品需要进行市场需求调查，然后决定进货量。销售时，商店可采取适当广告宣传引导和刺激顾客消费。

参考资料来源：百度百科－商品采购

采购商品：如果是单位采购原材料，收到发票，材料也验收入库：借：原材料---应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款然后，按发票金额，正式入库：借：原材料---应交税金--应交增值税（进项税额）--贷：银行存款---

1：借：预付账款-A单位 6000000 贷：银行存款 6000000 2：借：材料采购 甲材料 500000 材料采购 乙材料 540000 应交税金-应交增值税-进销税额 176800 贷：应付票据 1216800 3：借：材料采购 甲材料 321600 应交税金-应交增值税-进销税额 54400 贷：应付账款-C单位 374400 现金1600 4：借：材料采购 甲材料 6007000 应交税金-应交增值税-进销税额 102000 贷：预付账款-A单位 6000000 应付账款-A单位 102000 银行存款 7000 （注：实际操作中，同一单位往来款可在一个明细内核算，例 ：预付账款里有A单位，就不必再在应付账款中设置A单位明细账，直接在预付账款A单位明细账里登记相反方向即可） 5：借：材料采购-甲材料 31470.59 乙材料 33988.24 两材料 18541.17 贷：银行存款 84000 （计算方法按数量乘单价得出共同负担运费的材料 款（不含税），再用材料款所占比例分配全部运费，注意前面有1600元已经直接计入了丙材料，最后算出各材料应分摊的运费，丙材料要减去已经分摊的运费） 6：借：应付票据 12168 贷：银行存款 12168 7：借：应付账款-C单位 374400 贷：银行存款 374400 8：借：原材料 甲材料 乙材料 丙材料 贷：材料采购 甲材料 乙材料 丙材料 这里的数据自己计算，把本次发生的和期初余额一起，即账面余额全部结转即可。 另：题目是让你用在途物资科目，不用材料采购科目，注意自己修改，打了这么多字，我就不做修改了。

1、企业采购物品且取得对应发票时：

借：原材料（或库存商品科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——公司名称

2、企业支付购买物品款项：

借：应付账款——公司名称

贷：银行存款（或库存现金科目）

企业采购物品且取得对应发票时，应当通过“原材料”或“库存商品”科目核算，涉及可抵扣的进项税额时，还应通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算；企业支付购买物品款项时，应当通过“应付账款”以及“银行存款”等科目进行核算。

会计分录注意事项

摘要内容反映的记账事项要详实全面：比如报销凭证，摘要应注明是谁报销、什么时间用于什么事项什么性质的费用。比如“张三报销4月份巡店交通费”，“李四报销招待某某单位调研人员招待费”。

摘要用语要严谨规范：报销人一般要写明实际报销人（也就是花钱的是谁，而不是代办报销手续的人-比如领导的秘书代领导履行报销手续时，实际报销人是领导本人），另外，会计凭证中的人名都应当使用全名，而不能用职务代替（比如不能使用“李主任”、“王科长”之类的用词）。

以上内容参考  百度百科-会计分录