会计交易性金融例题

1，借：交易性金融资产——成本（F企业） 2700000 投资收益 200 贷：其他货币资金——存出投资款 27002002，宣告发放 借：应收股利——现金股利（F企业）50000*0.3=15000 ——股票股利（F企业）50000/10/2*5.4=13500 贷：投资收益 28500 收到股利 借：银行存款 28500 贷：应收股利——现金股利（F企业）15000 ——股票股利（F企业）135003，借：银行存款 30000*5.8=174000 贷：交易性金融资产——成本174000 支付税费 借：投资收益 120 贷：银行存款 1204、借：公允价值变动损益 50000*5.4-50000*4=70000 贷：交易性金融资产——公允价值变动 （F企业） 700005，借：银行存款 100000 贷：交易性金融资产——成本100000 借：投资收益 70000 贷：公允价值变动损益70000

2019年交易性金融资产有所改动，楼主的答案不具备参考价值了，详情还请参展2019年或2020年初级会计实务

1借：交易性金融资产 270000 投资收益 200 贷：其他货币资金--存出投资款2702002现金股利要做帐股票股利不做帐 借：应收股利 15000 贷：投资收益 150003借：银行存款 173880 5.8*30000-120 贷：交易性金融资产30000*5.4=162000 投资收益 118804 借：公允价值变动损益 28000 贷:交易性金融资产--公允价值变动 28000= 20000*（5.4-4）5 借银行存款 100000 交易性金融资产--公允价值变动 28000 贷 交易性金融资产 108000 投资收益 20000结转 借 投资收益 28000 贷 公允价值变动损益 28000

【例1】购入股票作为交易性金融资产 甲公司有关交易性金融资产交易情况如下： ①2007年12月5日购入股票100万元，发生相关手续费、税金0.2万元，作为交易性金融资产： 借：交易性金融资产——成本100 投资收益0.2 贷：银行存款100.2 ②2007年末，该股票收盘价为108万元： 借：交易性金融资产——公允价值变动8贷：公允价值变动损益8 ③2008年1月15日处置，收到110万元 借：银行存款110 公允价值变动损益8 贷：交易性金融资产——成本100 ——公允价值变动8 投资收益（110－100）10 【例2】购入债券作为交易性金融资产 2007年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下： (1)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息20000元； (2)2007年6月30日，该债券的公允价值为1150000元(不含利息)； (3)2007年7月5日，收到该债券半年利息； (4)2007年12月31日，该债券的公允价值为1100000元(不含利息)； (5)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息； (6)2008年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素。 甲企业的账务处理如下： (1)2007年1月1日，购入债券 借：交易性金融资产——成本1000000应收利息20000 投资收益20000贷：银行存款1040000 (2)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息 借：银行存款20000 贷：应收利息20000 (3)2007年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益（上半年利息收入） 借：交易性金融资产——公允价值变动150000贷：公允价值变动损益（115万－100万）150000 借：应收利息20000贷：投资收益（100万×4%÷2）20000 (4)2007年7月5日，收到该债券半年利息 借：银行存款20000贷：应收利息20000 (5)2007年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益（下半年利息收入） 借：公允价值变动损益（110万－115万）50000贷：交易性金融资产——公允价值变动50000 借：应收利息20000 贷：投资收益20000 (6)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息 借：银行存款20000贷：应收利息20000 (7)2008年3月31日，将该债券予以出售 借：应收利息10000贷：投资收益（100万×4%÷4）10000 借：银行存款(118万－1万)1170000公允价值变动损益100000贷：交易性金融资产——成本1000000——公允价值变动100000投资收益170000 借：银行存款10000贷：应收利息10000

出售时应确认投资收益1235-1364=-129万元。