初级会计不动产抵扣

购入工程物资时借：工程物资 500000应交税费-应交增值税（进项税额）51000---待抵扣进项税额 34000贷：银行存款 585000

不是这样处理的，营改增后，将原材料不管是用于动产还是不动产，进项税额都不用转出了，都是可以抵扣的。

正确答案:自2016年5月1日后，不动产税法改变，按照现行增值税制度，第一年抵扣比例为60%，第二年为40%. 1.借:工程物资 500000 应交税费—应交增值税(进项税额) 51000 应交税费——待抵扣进项税额 34000 ( 85000×60%＝51000 , 85000×40%＝ 34000 ) 贷:银行存款 5850002.借:在建工程 500000 贷:工程物资 5000003.借:在建工程 400000 应交税费——待抵扣进项税额 27200 ( 68000×40%＝27200 ) 贷:库存商品 400000 应交税费——应交增值税(进项税额) 272004.借:在建工程 100000 贷:应付职工薪酬 1000005.借:在建工程 30000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1980 应交税费——待抵扣进项税额 1320 ( 3300×60％＝1980 , 3300×40%＝1320 ) 贷:银行存款 33300

因为是用于不动产的，进项税额不能抵扣；如果是用于动产的话就是可以抵扣的

单项选择题

1.某橡胶制品厂(增值税一般纳税人)3月份销售生活用橡胶制品116万元(含税)，销售避孕用具50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.4万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，则该橡胶制品厂当月应纳增值税是()万元。

A.13.87

B.11.73

C.18.13

D.9.6

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以从销项税额中抵扣进项税额的是()。

A.购进生产用电力所支付的增值税款

B.购进用于个人消费的材料所支付的增值税款

C.因管理不善被盗材料所支付的增值税款

D.购进用于集体福利所支付的增值税款

多项选择题

3.根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

A.外购货物用于个人消费

B.生产应税产品购入的原材料

C.因管理不善变质的库存购进商品

D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

参考答案

1.

答案：B

解析：纳税人兼营免税项目或免征增值税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当月全部销售额，不得抵扣的进项税额=6.4×50÷[116÷(1+16%)+50]=2.13(万元)，应纳税额=116÷(1+16%)×16%-(6.4-2.13)=11.73(万元)。

2.

答案：A

解析：用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣。非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。

3.

答案：ACD

解析：选项A，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产不得抵扣进项税;选项B，正常的连续生产过程领用原材料，可以抵扣进项税;选项CD，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不得抵扣进项税，非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。

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可以抵扣16年5月起营改增不动产可以抵扣进项税其领用的原材料当然能够抵扣进项税