初级会计不相容岗位分离

1、授权批准职务与执行业务职务；

2、执行业务职务与监督审核职务；

3、执行业务职务与会计记录职务；

4、财产保管职务与会计记录职务；

5、执行业务职务与财产保管职务。

不得由同一部门或个人办理投资业务的全过程：

(1)投资计划的编制职务与投资的审批职务分离;

(2)投资业务的操作职务与会计记录职务分离;

(3)有价证券的保管职务与会计记录职务分离;

(4)投资股利、利息的经办职务与会计核算职务分离；

直系亲属“回避”：

(1)企业领导人的直系亲属不得担任本企业的会计机构负责人、会计主管职务;

(2)会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本企业会计机构中担任出纳职务。

日常业务中不相容职务分离控制不得由一人办理货币资金业务的全过程（1）会计职务与出纳职务分离，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作；(2）会计职务与审计职务分离；（3）支票保管职务与印章保管职务分离；（4）支票审核职务与支票签发职务分离，支票签发职务由出纳担任，其他会计人员不得兼任；（5）银行印鉴保管职务、企业财务章保管职务、人名章保管职务分离，不得由一人保管支付款项所需的全部印章不得由同一部门或个人办理合同业务的全过程（1）合同签署（或委托签署）职务与条款订立职务分离；（2）条款订立职务与法律顾问职务分离；（3）合同谈判职务与合同定价职务分离；（4）合同履行职务与收付款职务分离；（5）合同审计职务与上述职务分离不得由同一部门或个人办理固定资产采购业务的全过程（1）批准采购职务与采购经办职务分离；（2）询价定价职务与确定供应商职务分离；（3）采购职务与验收职务分离；（4）付款审批职务与付款执行职务分离；（5）采购职务、入库登记职务、会计记录职务分离不得由同一部门或个人办理投资业务的全过程（1）投资计划的编制职务与投资的审批职务分离；（2）投资业务的操作职务与会计记录职务分离；(3）有价证券的保管职务与会计记录职务分离；（4）投资股利、利息的经办职务与会计核算职务分离直系亲属“回避”（1）企业领导人的直系亲属不得担任本企业的会计机构负责人、会计主管职务；(2）会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本企业会计机构中担任出纳职务；（3）纪委委员的直系亲属不得担任本企业或下属企业的主要领导人职务

不相容岗位分离原则如下：

1、授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。

2、执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填制原始凭证的人员不能兼任审核人员。

3、执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计工作。

4、保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如财会部门的出纳员、保管员与记账员要分离，不能兼任。

5、保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离。

6、执行某项经济业务与监督这些经济业务的职务要分离，如会计与审计、会计主管与财务总监不能兼任。

不相容职务分离的内容：

不相容职务分离控制是在界定职权范围的基础上，通过将不相容岗位相互分离，也就是通过不相容职务分工,对系统的运作予以制约和监督。其中界定职权范围是指通过建立合理的组织机构，制定明确的岗位责任制和严谨的工作人员守则等方式。

将不同部门、不同岗位、不同人员的权利和义务加以明文确定。而不相容职务分工则是指根据内部牵制的原则,不能由一人兼管的几项职务必须进行合理分工,由两人或两人以上的人员分别予以担任。

不相容职务分工的基本原则为，各职能部门相对独立；禁止一人包办经济业务；账钱物分管。不相容职务分工的内容主要有

1、经济业务处理过程的分工

其要点，经济业务的授权及其执行必须分工；经济业务的执行及其审核必须分工；经济业务的执行及其记录必须分工；经济业务的记录及其审核必须分工。

2、财物记录与保管的分工

其要点，财产物资的记录与保管必须分工；财产物资的保管与核对必须分工；总分类账与明细分类账的记录必须分工；总分类账与日记账的记录必须分工。