代垫运杂费的会计分录

厄企业如果购入原料贷方代垫的运杂费，那作为购入原料这一块来讲企业的分录应该是借原材料，借应交税费，应交增值税进项税额，贷应付账款，而对于对方代垫的运杂费在对方支付的时候可以做其他应付款，因为运杂费很有可能我们也是进入到原材料的金额当中。

企业购入原材料①购入材料借：材料采购/在途物资（含运杂费） 应交税费--应交增值税（进项税额）（材料进项税） 应交税费--应交增值税（进项税额）（运费进项税）贷：应付账款--XX单位（材料货款） 其他应付款--XX单位（代垫运杂费）②材料验收入库借：原材料贷：材料采购/在途物资③支付材料货款及代垫运杂费借：应付账款--XX单位（材料货款） 其他应付款--XX单位（代垫运杂费）贷：银行存款

作为供货方在销售产品的同时，代垫运费必须符合以下两个条件：一、运费发票必须出具给采购方；二、运费必须由采购方瑜运输方直接结算。作为供货方的会计凭证是：借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税金——应缴增值税（销项税额）贷：银行存款或现金

1、首先，代垫运费的处理，如下：

借：其它应收款--垫支运费--XX单位

贷：银行存款

2、收到款项时：

借：银行存款等

贷：其它应收款--垫支运费--XX单位

3、销售商品并代垫运费账务处理：

借：应收账款——某公司

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

库存现金或银行存款（代垫的运费，应计入应收账款）

扩展资料

《企业会计准则应用指南—会计科目和主要账务处理》规定，代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。

参考资料

百度百科-销售费用-代垫运费

借：材料采购

贷：其他应付款

代垫的350元中的增值税抵扣金额＝350＊7％＝24.5元，计入采购成本的部分＝350－24.5＝325.5元。

代垫运费凭证，注明：对方代垫运费350元

借：库存商品

应交税费－应交增值税（进项税金）

贷：应付账款

扩展资料：

(一)企业采购检查传入的材料和产品,但支付尚未支付,按照有关文件(发票账单记录实际价格的发票,随货同行或暂估价值),借记“材料采购”、“在途物资”等科目,按照扣除增值税,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”等科目,根据处理价格和信用这个帐户。

企业采购物资，是由于供应商在交付货物时少付货款造成的损失。当供方弥补了货款不足时，借方应记录“应付账款”，贷方应将相应金额划入“待处理财产的损益”中

(二)接受单位因提供劳务而未付的款项，应当按照供应单位的发票金额，贷记“生产成本”、“管理费用”等科目。在付款时，借记本科、学分“银行存款”等。

参考资料来源：百度百科－应付账款

计入应收款款

借：采购成本（或原材料）贷：应付账款注意：运输方开发票时你开你单位哈

代垫运费时借：其他应收款-代垫运费-某某单位10万 贷：银行存款10万收回货款及运费借：银行存款70万 贷：主营业务收入60万 贷：其他应收款-某某单位代垫运费10万