所得税结转的会计分录

一、计算：根据全年应纳税所得额的25%来计算应交的所得税。

二、分录：

1、计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。

1.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2.非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

1．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

2．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

3．来源于中国境内、境外的所得的确定原则

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

正确分录：计提所得税：借：所得税3600贷：应交税费－应交所得税3600结转本年利润：借：本年利润3600贷：所得税3600借：本年利润16400贷：利润分配－未分配利润16400

所得税费用结转怎么做会计分录借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税，月末结转所得税费用的分录为，借：本年利润，贷：所得税费用。企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。所得税费用的确认及会计分录处理每季度企业所得税结转到本年利润,不是利润分配.具体分录:1.是每月计提的所得税都要结转的本年利润科目的,计提借:所得税费用贷:应交税费---应交企业所得税2.按季度预交税时:借:应交税费---应交企业所得税贷:银行存款3.每月结转到本年利润科目做所得税借:本年利润贷:所得税费用4.年底将本年利润结转到利润分配---未分配利润借:本年利润贷:利润分配---未分配利润所得税费用,是损益类科目,应该结转计入本年利润的.所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.

计提企业所得税时借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税月未结转损益时借：本年利润 贷：所得税费用

结转本月企业所得税会计分录为：借：所得税费用10000；贷：银行存款。结转企业所得税会计分录具体步骤：1、计提所得税的会计分录；借：所得税费用；贷：应交税金--应交所得税；2、之后结转所得税，会计分录：借：本年利润；贷：所得税费用；3、交纳所得税时会计分录：借：应交税金--应交所得税；贷：银行存款。拓展资料：什么是企业所得税？企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。（一）企业所得税的征税对象：是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。（二）企业所得税的纳税人：企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：1．在银行开设结算账户；2．独立建立账簿，编制财务会计报表；3．独立计算盈亏。（三）企业所得税的计税依据是应纳税所得额：应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目。企业所得税的会计核算：企业所得税概述，所得税会计基础，所得税会计处理方法，纳税调整项目及其会计核算；所得税纳税申报表的填制。企业所得税概述：企业所得税的纳税义务人，企业所得税的征税对象，企业所得税的税率。应纳税所得额的确定：收入总额，准予扣除项目，部分扣除项目的具体范围和标准。工资、薪金支出，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，公益、救济性的捐赠，业务招待费，广告费与业务宣传费，新产品、新技术、新工艺研究开发费用，自主科技开发费用，技术改造国产设备投资，坏账准备金。会计分录会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。会计分录亦称"记账公式"。简称"分录"。它根据复式记账原理的要求，对每项经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称"单项分录"。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称"多项分录"。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行:第一:涉及的账户，分析经济业务涉及哪些账户发生变化;第二:账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边;第三:增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少;第四:记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方;第五:根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

结转本月所得税费用会计分录：计提所得税费用：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税结转所得税：借：未分配利润贷：所得税费用交所得税：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款企业应该在每个季度的季度末或者根据当季度收入或者利润情况来确认对应的所得税，并在月末对所计提的所得税费用进行结转，其分录为，借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税月末结转所得税费用的分录为借：本年利润贷：所得税费用所得税费用：所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目中的费用类。这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。应交税费的借贷方表示应交税费借方表示减少，余额在借方表示借方余额表示多交的税费和尚未抵扣的。应交税费贷方表示增加，余额在贷方表示应交未交的税费。所得税费用的借贷方表示所得税费用在借方是已交，是按税法规定计算的当期应交所得税，登记企业负提的所得税。所得税费用在贷方是未交 ，是结转的所得税费用，登记转入本年利润的所得税。

结转所得税费用的会计分录为： 借：本年利润 贷：所得税费用 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目中的费用类。 损益中的费用类结转方法为：借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税费用