税务会计判断题库

1、调拨价一般都是不含税的，消费税600000*56%+30*0.003*50000=340500元2、外购物耗比=300000/420000=71.43%损失的税金=80000*71.43%*17%+4350/（1-13%）*13%=10364.48借：营业外支出94714.48 贷：原材料4350 库存商品80000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）10364.48

1、当代企业会计的两大分支是指（ ）财务会计 管理会计2、新企业会计准则体系的构成层次包括（ ）基本准则 具体准则 应用指南 3、会计的基本假设包括（ ）会计主体 持续经营会计分期 货币计量4、下列的会计要素中属于静态要素的有（ ）资产 所有者权益 5、以下属于直接计入当期利润的利得和损失有（ ）投资收益 营业外支出 营业外收入6、以下属于流动负债的有（ ）短期借款 1年内到期的长期借款应付账款7、以下属于期间费用的是（ ） 管理费用 财务费用 销售费用 8、下列账户中属于成本类账户的有( )。制造费用 生产成本9、账户的借方表示（ ）资产增加 收入减少 费用增加 负债减少10、（ ）属于资产与所有者权益同时增加的经济业务。 接受某企业投入的货币资金100万元 接受国家投资价值1000万元三、判断题。本大题共20个小题，每小题 2.0 分，共40.0分。1、会计要实现的最高目标是决策的有用性。 错误 2、企业会计对象的静态表现是企业一定期间的收入、费用和利润之间的数量关系。 错误 3、一般来说，法律主体不一定是会计主体，会计主体必然是法律主体。 错误 4、业务收支以人民币以外的货币单位为主的企业，可以选定其中一种外币为记账本位币，以此进行会计核算和财务报表的提供。 正确 5、可比性要求企业采用的会计政策在前后各期保持一致，不得变更。 错误 6、所有者权益的来源有所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。 正确 7、所有者权益是企业投资者对企业资产的要求权。 正确 8、收入可能表现为企业资产的增加、或负债的减少、或两者兼而有之。 正确 9、向所有者分配利润属于一项费用。 错误 10、企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本原则。 正确 11、资产可以是有形的，也可以是无形的。 正确 12、会计人员发现原始凭证记载内容不全，应进行补充齐全后才能据以编制记账凭证。 正确 13、在借贷记账法下，有关账户之间形成的应借应贷的相互关系称为账户对应关系。 正确 14、一般说来，资产类账户的期末余额在借方，负债类账户的期末余额在贷方。 正确 15、企业可根据实际情况随意设计会计科目。 错误 16、如果企业的一项经济资源不能以货币计量，则不能作为企业资产入账。错误 17、在复式记账法下，账户记录的结果可以反映每一项经济业务的来龙去脉。 正确 18、登记记账凭证应以审核无误的原始凭证为依据，登记账簿应以审核无误的记账凭证为依据。 错误 19、应付票据属于负债类科目。 正确20、账户的哪一方登记增加，哪一方登记减少，要根据账户反映的经济内容的性质决定。 正确 自己做的 不一定全对

1（1） 借 营业外支出 12.55贷 库存商品 10应交税费-应交增值税 2.55（2 ）允许税前扣除的捐赠支出=100*12%=12<12.55应调增纳税所得额12.55-12=0.55应纳税所得额=100+0.55=100.55应交所得税=100.55*25%=25.1375会计分录 借 所得税费用 25.1375贷 应交税费-应交所得税 25.13752 借 固定资产清理 400累计折旧 100贷 固定资产 500借 银行存款 450贷 固定资产清理 450借 固定资产清理 22.5贷 应交税费-应交营业税 22.5借 固定资产清理 27.5贷 营业外收入 27.53 发出材料时 借 委托加工物资 10000贷 原材料 10000支付加工费时 借 委托加工物资 7000应交税费-应交增值税（进项税额）1190贷 银行存款 8190支付消费税时 借 委托加工物资 7286 （7000+10000）/(1-30%)*30%贷 银行存款 7286收回时 借 库存商品 24286贷 委托加工物资 242864 （1）应交所得税=（1000-60）*25%=235所得税费用=235+60*25%=250（2）借 所得税费用 250贷 应交税费-应交所得税 235递延所得税负债 15 （60*25%）

借：待处理财产损溢 5000贷：原材料 4350

库存商品  80000应交税费—应交增值税(进项税额转出) 650

3.中国公民张某，2008年12月取得收入如下：（1）领取12月工资1200元，一次性年终奖金4300元。每月工资个税=0年终奖应交个税适用的税率查找：（4300+1200-2000）÷ 12=291.67适用5%的税率，年终奖金应交个税=（4300+1200-2000）× 5%=175元。 （2）为某单位进行工程设计取得报酬25000元，同时拿出10000元通过希望工程基金会捐赠给希望小学。劳务报酬捐赠限额=25000×（1-20%）×30%=7500元。实际捐赠10000元，只能扣除7500元。劳务报酬应纳个税=【25000×（1-20%）-7500】×20%=2500元 （3）去年省政府颁发的科技进步奖5000元，因检举违法犯罪获得政府部门颁发的奖金1200元。科技进步奖应交个税=5000×20%=1000元。检举违法犯罪获得政府部门颁发的奖金1200元，免征个人所得税。 （4）在A国取得特许权使用费收入9000元，已在A国缴纳个人所得税1250元，在B国取得稿酬收入4000元，已在B国缴纳个人所得税420元特许权使用费应交个税=9000×（1-20%）×20%=1440元。A国缴纳个人所得税1250元可以抵扣，A国的特许权应补交个人所得税=14400-1250=190元。在B国的稿酬在我国应交个税=（4000-800）×（1-30%）×20%=448元。在B国已交420元。在我国应补交个人所得税=448-420=28元。 4.某工业企业为增值税一般纳税人，一一个月为纳税期限，2008年7月发生下列经济业务:(1)购进原材料一批，取的增值税专用发票上注明的款价为700000元，增值税税额为119000元，供货单位交来运货单上反映其代垫运费20000元，上述款项尚未支付，材料尚未验收入库。借：在途物质 718 600 应交税费——应交增值税（进项税额）120 400 贷：应付账款 839 000 （2）接受联营单位投入的一批原材料，专用发票上注明的货款40000元，增值税额6800元，材料已验收入库，假定均享受注册资本份额。借：原材料 40 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800 贷：实收资本 46 800 （3）接受某公司无偿捐赠的原材料一批，增值税专用发票上注明的货款为30000元，增值税额为5100元，材料已验收入库，以银行存款支付相关手续费300元，假定所得税税率为30%。借：原材料 30 300 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：营业外收入 35 100 银行存款 300 （4）随同产品出售一批单独计价的包装物，应收取包装物价款为900元。按规定收取增值税额为153元，款项均未收到。借：应收账款 1053 贷：其他业务收入 900 应交税费——应交增值税（销项税额）153 （5）工厂的基建部门因从事某项目的基建领用自制产品50件，每件售价150元，每件的实际成本为100元，增值税税率17%。借：在建工程 8 775 贷：主营业务收入 7 500 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 275借：主营业务成本 5 000 贷：库存商品 5 000 （6）将一批外购的原材料对外投资，原材料账面实际成本为65000元，增值税组成计税价为70000元，增值税税率17%。借：长期股权投资 81 900 贷：主营业务收入 70 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 11 900借：主营业务成本 65 000 贷：库存商品 65 000（7）工厂以自产的一批产品作为福利发给本厂职工，该产品实际成本为60000元，无同类产品售价，增值税税率17%。借：管理费用 77 200 贷：应付职工薪酬 77 200借：应付职工薪酬 77 200 贷：主营业务收入 66 000【60000*（1+10%】 应交税费——应交增值税（销项税额） 11 220借：主营业务成本 60 000 贷：库存商品 60 000 （8）工厂因火灾烧毁一批自制产成品，其制造成本为60000元，其中原材料成本为40000元，该材料适用增值税率17%，根据保险部门核批，该批发生自然灾害的产品应取得保险赔款10000元。借：营业外支出 56 800 银行存款 10 000 贷：库存商品 60 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）6 800【40000×17%】5.建筑工程公司承包一项建筑工程，工程总承包额为6000万元，该公司将其中的设备安装工程分包给甲设备安装公司，分包额为1000万元，又将装饰工程分包给乙装饰公司，转包费为1200万元，已知建筑业营业税税率3%。要求计算该建筑公司应缴的营业税及扣缴的营业税并作有关账务处理。该建筑公司应缴纳的营业税=（）× 3%=114（万元）应代扣代缴的营业税=（1000+1200）× 3%=66（万元）借：营业税金及附加 1 140 000 贷：应交税费——应交营业税 1 140 0006.某白酒厂用粮食白酒10吨抵偿胜利农场玉米款50000元，本月粮食白酒每吨售价在4800~5200元之间浮动，平均售价为5000元/吨，已知粮食白酒消费税比例税率20%，单位定额0.5元/斤。要求：计算应交消费税并进行有关账务处理。白酒应交增值税=50 000×17%=8500元白酒应交消费税（从价）=50 000×20%=10000元。白酒应交消费税（从量）=10×2000×0.5=10000元。借：应付账款 50 000 银行存款 8 500 贷：主营业务收入 50 000【按均价计算】 应交税费——应交增值税（销项税额） 8 500借：营业税金及附加 20 000 贷：应交税费——应交消费税 20 000 7. 某公司2008年应纳税所得额为1000万，已知递延所得税资产年出借方余额108万，递延所得税负债贷方余额20万元。年末有关项目金额如下：单位：万元项目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 存货 2000 2200 固定资产 5200 5000 无形资产 400 500 预计负债 200 100 合计 要求：1、分别计算2008年度应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，递延所得税负债或递延所得税资产、所得税费用。应纳税暂时性差异有一项，即固定资产产生应纳税差异200万元。可抵扣暂时性差异有三项，为存货、无形资产和预计负债。差异=（2200-2000）+（200-100）+（500-400）=400（万元）2008年末应确认递延所得税资产余额=400×25%=100万元。减去年初已确认递延所得税资产108万元。当期应确认递延所得税资产发生额=100-108 = -8（万元）2008年末应确认递延所得税负债余额=200×25%=50万元。减去年初已确认递延所得税负债20万元。当期应确认递延所得税资产发生额=50-20 = 30（万元）所得税费用=（1000+400-200）×25% +8+30=338(万元） 2、编制有关所得会计分录借：所得税费用 3 380 000 贷：应交所得税 3 000 000 递延所得税资产 80 000 递延所得税负债 300 000