国库会计管理规定试行

第一章总则第一条乡（镇）国库是国家金库的组成部分。其名称定为：中华人民共和国国家金库××县（市）××乡（镇）金库，简称乡（镇）国库。第二条乡（镇）国库原则上设在当地的专业银行办事处或营业所。办事处或营业所主任兼乡（镇）国库主任。乡（镇）国库业务由办事处或营业所会计兼办，业务量大的应有专人办理。经办乡（镇）国库业务的人员应保持相对稳定。第三条乡（镇）国库的业务工作受县（市）支库直接领导。乡（镇）国库应根据上级国库的要求，定期报告工作情况，县（市）支库负责对乡（镇）国库业务工作进行指导、检查。第四条乡（镇）国库库款的支配权属同级财政机关。其他任何单位无权动用乡（镇）国库存款，也无权冻结乡（镇）财政存款帐户。第五条乡（镇）人民政府应加强对乡（镇）国库的领导，监督所属部门、单位不得超越国库规定的范围动用乡（镇）国库库款。第二章职责与权限第六条乡（镇）国库是办理国家预算收支的基层单位，在实现国家预算收支任务中，要充分发挥执行作用、促进作用和监督作用。乡（镇）国库的基本职责如下：（一）准确、及时地收纳乡（镇）级预算收入。根据乡（镇）财政体制确定的预算收入范围和分成、留解比例，正确、及时地办理县（市）、乡（镇）财政收入的划分、留解。（二）按照财政制度的有关规定和银行的开户管理办法，为乡（镇）级财政机关开立帐户。根据财政机关填发的拨款凭证，及时办理乡（镇）级财政库款的支拨。（三）对乡财政库款和预算收支进行会计帐务核算。按期向县（市）支库和乡（镇）财政、税务机关报送日报、月报和年度决算报表，定期同财政、税务机关对帐，以保证数字准确一致。（四）协助乡（镇）财政、税务机关组织预算收入及时入库。根据财政、税务机关填发的凭证核收滞纳金。对屡催不缴的按国家税法规定办理扣收应缴的预算收入。（五）按照财政制度规定的退库范围和审批程序，办理并监督乡（镇）财政库款的退付。（六）办理上级国库交办的同乡（镇）国库有关的其他工作。第七条乡（镇）国库要认真贯彻国家的方针政策和财经制度，正确执行国库制度和预算管理规定。乡（镇）国库的主要权限如下：（一）监督乡（镇）征收机关所收的预算收入是否按规定全部缴入国库。如发现拖延和违章不缴的，应及时查究处理。（二）对于擅自变更上级财政机关规定的收入划分办法和分成留解比例的，有权拒绝执行。（三）对不符合国家规定要求办理退库的，有权拒绝办理。（四）监督乡（镇）财政存款的开户和财政库款的支拨。对违反财经制度规定的，有权拒绝支付。（五）对任何单位和个人强令办理违反国家规定的事项，有权拒绝执行并及时向上级国库报告。（六）对不符合规定的缴库和退库凭证或填写不准确、不完整的凭证，有权拒绝受理。第三章预算收入的收纳、划分与退付第八条乡（镇）国库负责办理乡（镇）级财政固定收入和县（市）、乡（镇）两级分成收入的收纳、划分、留解。中央、省（区、市）、市级预算收入和县（市）级预算固定收入的收纳，均作为国库经收处业务，按《专业银行办理国库业务管理办法》的规定办理。第九条乡（镇）级国库预算收入由乡（镇）财政、税务机关组织征收和监交，并按照有关规定全部缴入乡（镇）国库。任何单位或个人不得截留、坐支或自行保管。第十条乡（镇）征收机关自收汇缴的税款和其他预算收入应于当日全额入库；不得将税款和其他预算收入存入征收机关的经费帐户和其他帐户。征收机关按规定从税款中提取的费用等款项，必须经同级财政机关核准，通过乡（镇）国库办理退库手续，不得自行从新收税款中抵扣。第十一条乡（镇）国库收纳的预算收入应按规定逐日报解，如当日确实来不及的，可在次日上午办理（累计收入不足1000元时，可在5日内报解，但月末日必须扫数报解入库），不得将上解款项截留和挪作他用。第十二条乡（镇）国库收纳的预算收入的退库，必须在国家规定的退库范围内，按照规定的审批程序办理。属于下列范围，可以办理收入退库。（一）由于工作疏忽，发生技术性差错需要退库的；（二）改变企业隶属关系办理财务结算需要退库的；（三）企业上缴税款，超过应缴数额需要退库的；（四）上级财政机关明文规定或专项批准的其他退库项目。凡是不符合规定的退库，乡（镇）财政、税务机关不得办理审批手续，乡（镇）国库有权拒绝办理。乡（镇）国库收到征收机关签发的“收入退还书”，在审查办理退库时，如有必要，可要求批准机关提供有关文件、“退库申请书”或“决议书”。

第一章 总则第一一一条 各级财政、税务、海关、其他征收机关、缴款单位和国库，在办理预算收入的收纳、划分、报解、入库和退付时，都应认真办理。如有差错，必须坚持“谁的差错谁更正”的原则，并填制更正通知书由国库部门进行更正。 缴款书的预算级次、预算科目等填写差错，由征收机关填制更正通知书附原缴款书复印件送国库更正。 国库在编制预算收入日报表、办理库款分成、上解工作时发生的差错，由国库自行填制更正通知书进行更正。第一二二条 各级库款的支拨，必须根据同级财政机关签发的预算拨款凭证或银行电、信汇凭证办理。财政机关签发拨款凭证时，应按规定填明拨款的用途等各项要素。第一三三条 各级国库必须按日、月、年与有关部门进行对账。对账数字一律统计到角分。第一四四条 上下级国库对账。月度、年度账务处理完毕后，各级国库应及时向上级国库报送各级预算收入月报表和年度决算报表、共享收入分成计算日报表（月、年）、税收返还收入计算日报表（月、年）、预算收入总额分成计算日报表（月、年）、预算收入对账月报表和年度决算报表、通讯联网对账单；上级国库将所辖国库上报的月报表数字、年度决算报表数字与收到的该国库日报数的月度之和、月报数的年度之和进行核对。第二章 国库会计核算管理第一节 会计核算岗位设置与职责第一五五条 装订成册的凭证、账簿、报表，应登记国库会计档案保管登记簿，由事后监督或会计档案管理人员归档保管。第一六六条 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计保管清册中列明。第一七三条 本《规定》自2000年5月1日起执行。1993年5月20日中国人民银行国库司发布的《中国人民银行国库会计核算操作规程》同时废止。 附件：国库会计核算业务凭证、账表、登记簿格式（略）第一六八条 除有专门规定外，国库使用的各种会计凭证、账表，从当地会计部门领用。第一六九条 国库的年度决算有关表格的格式、尺寸按总库要求执行；行库往来专用凭证，按本《规定》所附格式，由各分库与当地会计营业部门商定尺寸，全辖统一；国库其他专用的各种账表、登记簿一律按本《规定》所附格式，由各分库统一尺寸。第二节 内部控制制度第十条 建立国库会计内部控制和风险防范责任制。主要是建立国库会计经办人员、国库会计主管、国库部门领导和国库主任（包括副主任）四级内控目标管理责任制，各级国库会计业务实行逐级把关、负责制度。即国库会计经办人员对国库会计主管负责；国库会计主管对国库部门领导负责；国库部门领导对国库主任、副主任负责。下级国库对上级国库负责。第十一条 建立国库主任责任制。国库主任、副主任负责组织辖内各级国库严格执行《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》等国库有关规定，防范资金风险，确保辖内国库安全、高效运转；定期或不定期听取国库部门工作汇报（每年不少于两次）；督促国库部门及时完成上级主管部门布置的各项工作任务，经常组织检查国库执行制度情况，解决国库工作中的困难和问题。第十二条 建立国库部门领导责任制。国库部门领导负责具体组织辖内各级国库认真贯彻落实《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》等国库有关规定；根据国库制度的要求，结合辖内国库的实际情况，组织制定具体的贯彻措施和办法；组织本国库部门各岗位人员及时、准确地办理各项业务；审核国库会计报表等会计资料，并签名或盖章，对本国库部门的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；负责组织对本国库部门和下级国库部门执行制度、办理国库业务的检查；协调国库与财政、征收机关等部门之间的关系；定期或不定期地向国库主任、副主任汇报国库工作；促使本辖区国库会计核算业务有条不紊地进行；确保国库资金安全。第十三条 建立国库会计主管责任制。国库会计主管检查国库会计各岗位人员是否履行职责，账务组织、账簿设置和账务处理是否规范，重点岗位和环节有无隐患；及时处理在检查中发现的问题，对重大问题应立即向领导报告。第十四条 建立国库会计经办人员责任制。国库会计核算各岗位经办人员应认真履行岗位职责，严格执行国库的各项制度，及时、准确地办理各项核算业务。