建筑装饰实习日记会计

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７月１０日星期一 上午：晴下午：晴平均温度：２５℃～３６℃ 今天第一天到工地，由于工地在监狱里，管理比较严格，出入要办理一些手续，所以还未能进入施工现场，要等几天以后才可以进入施工现场，最近几天将先学习做一些内业。今天主要了解了一些工地的基本情况，该工程项目是福建省福清市监狱1＃，3＃，4＃，5＃监狱宿舍扩展工程（部分改造），建设单位是福建省福清监狱，设计单位是福建省闽武建筑设计院有限公司，勘查单位是福建省林业勘查设计院，监理单位是福建省工程咨询监理有限公司，施工单位是福清市秀辉建筑工程公司。占地面积约500平方米，投资约300万元人民币，工期要求270日历天，是一个比较小的项目。 ７月１１日星期二 上午：晴下午：晴平均温度：２７℃～３７℃ 由于进出手续还未办理清楚，还不能进入施工现场，上午由施工员安排做一些简单的内业，我实习的第一个任务是用CAD绘制3＃监舍扩建的各层柱网平面图。图纸看上去比较简单，我就一口答应了。但由于学校没开CAD这门课程，一些基本的CAD知识都是自学得来，平时用CAD制图的机会比较少，所以绘制得比较慢，但总算在中午之前画好，经施工员核对之后，发现有许多错误，有些符号不明白什么意思就依样画葫芦，但都是错的。比如柱子符号21（21A），图中设计说明有说明括号里代表3～6层的柱括号外的表示1~2层的柱。我画的时候每一层都用21（21A）表示。经过一个下午的修改重画后，终于画出了符合施工员要求的图。 ７月１２日星期三 上午：晴下午：多云平均温度：２７℃～３６℃ 今天跟施工员到该施工单位的另一个工地，这个工地已经基本竣工，这次去是完成一些验收材料，这些材料是施工过程中完成的各种材料。我们要把这些材料编册归档。一般工程的内业材料都要一式三份，一份给建筑单位，一份给监理单位，一份留在施工单位存档。由于文件数量很多，整理起来相当麻烦，所以施工员说在今后的几天都可能要做这方面的事。今天主要学习了一些工程中的术语，如：建设工程指土木工程，建筑工程，线路管道和设备安装工程及装修工程。建筑工程指新建，改建，扩建房屋建筑物及附属构筑物所进行的规划，勘查设计和施工，竣工等各项技术工作和完成的工程实体。单位工程指具备独立的施工条件并能形成独立使用功能的建筑物及构筑物。子单位工程指建筑规模较大的单位工程，可将其能形成独立使用功能的部分列为一个子单位工程。 ７月１３日星期四 上午：阵雨下午：阵雨平均温度：２７℃～３４℃ 今天学习《福建省建筑工程文件管理规程》（施工分册），原以为一个工程只要把该建的建好就可以了，没想到还有这么复杂的文件管理程序！在学习《福建省建筑工程文件管理规程》的过程中我大体了解了一些关于建筑工程文件管理方面的知识。 建筑工程所需要的文件大体上有：①建筑工程质量控制资料②建筑工程安全与功能检测资料③建筑工程施工准备文件④建筑工程竣工文件。 其中前两个最主要的里面包括许多小的分部，子分部，分项工程。①建筑工程质量控制资料②建筑工程安全与功能检测资料中又分为：①建筑与机构②非排水与采暖工程③建筑电气④智能建筑⑤通风与空调⑥电梯几个部分。 ７月１4日星期三 上午：大雨下午：暴雨平均温度：２５℃～３０℃ 今天施工员带回一些试块试验数据教我如何评定试块是否合格。首先是学习混凝强度的检验评定方法，主要有两种方法：①统计方法②非统计法。 ① 统计法主要满足下列条件：（10组以上） Mfcu≥fcu,k+0.7σo fcu,min≥fcu,k-0.7σo 且当强度≤C20时，fcu,min≥0.85fcu,k 当强度>C20时，fcu,min≥0.90fcu,k 式中： Mfcu：同一验收批砼立方体抗压强度的平均值（N/mm2） Fcuk：砼立方体抗压强度标准值（N/mm2） σo：验收立方体抗压强度的标准差。 Fcu，min：同一验收批砼立方体抗压强度最小值。 σo＝0.59/m∑Δfcu,i 式中： Δfcu,i：第i批试件立方体抗压强度中最大值与最小值之差。 M：用以确定验收批砼立方体抗压强度标准差的数据总批数。 当没有足够多的数据求标准差时要满足下式： Mfcu-入1 S,fcu≥0.9fcu,k Fcu·min≥入2fcu,k Sfcu—同一验收批砼立方体抗压强度的标准差（N/mm2） 当Sfcu<0.06fcu,k时，取Sfcu=0.06fcu,k 入1，入2：合格判定系数。 试件组数 10－14 15－24 ≥25 入1 1.70 1.65 1.60 入2 0.9 0.85 0.85 Sfcu=[(∑ fcu·i2-n·mfcu2)/(n-1)]1/2 ② 非统计法（10组以下） Mfcu≥1.15fcu·k Fcu·min≥0.95fcu·k 砂浆强度评定方法与之类似（数理统计法） Mfm.k（平均值）≥fm.k(设计强度等级) Fm.kmin(最小值) ≥0.75fm.k 学完这些理论知识后，自己动手评定多份试验报告单，发现所有的都符合要求。 ７月１5日星期六上午：大雨下午：暴雨 平均温度：２４℃～２８℃ 今天的主要任务是整理建筑物沉降观测测量记录的资料，绘制沉降观测点平面分点图和绘制各点沉降观测曲线图。沉降观测点平面布点图由建筑物的主要轮廓和沉降观测点以及仪器简图组成。本图主要有8个观测点。 各点沉降观测曲线图，就是将第i次的观测的累计沉降量在坐标上表示出来 沉降量是根据定时测得标高再计算得来。 ７月１６日星期天 上午：暴雨下午：暴雨平均温度：２５℃～２９℃ 今天主要学习如何整理“建筑工程质量控制资料”中的“检验批，分项，分部（子分部）工程质量验收记录。这些资料按分部工程主要可以分为①地基与基础②主体结构③建筑装饰装修④建筑屋面四个分部工程，各个分部又分为若干个子分部工程和分项工程检验批。 这些资料就是工程建设过程中的各个工序的验收记录。 （分部） （子分部） 地基与基础：无支护土方，有支护土方，地基处理，桩基地下防水，混凝土础，劲钢（管）混凝土砌体基础，钢结构。 主体结构： 混凝土结构，劲钢（管）混凝土结构 ，砌体结构 ，钢结构，木结构， 网架和索膜结构。 装饰装修： 地面，抹灰，门窗，吊顶，轻质隔墙，饰面板(砖)，幕墙，涂饰，裱糊与软包，细部。 屋面： 卷材防水屋面，涂膜防水屋面，刚性防水屋面，瓦屋面，隔热屋面。 当然，每一个工程中并不是所有的子分部工程都有，而是有其中的若干个。 ７月１７日星期一上午：中雨下午：阴平均温度：２５℃～３０℃ 今天主要是整理建筑工程安全和功能检验资料，这份资料也可分为①建筑与结构②给排水和采暖③建筑电气④智能建筑⑤通风与空调⑥电梯六个部分。今天主要是整理建筑与结构部分的资料，这份资料都是一些试验记录，测量记录等。如：①屋面淋雨（蓄水）试验记录②地下水防水效果检查记录③有防水要求的地面蓄水试验记录④建筑物垂直度，标高，全高测量记录⑤烟道，抽气风道检查记录⑥幕墙和外窗的物理性能检测报告⑦建筑物沉降观测测量记录⑧节能保温测量记录⑨室内环境检测报告。 ７月１８日星期二上午：睛下午：睛平均温度：２６℃～３５℃ 今天主要学习工地的图纸，这些图纸一般按专业类别可分为①建筑②结构③给排水④电气四个部分。每一部分的图纸又由目录，设计总说明，各种图纸和修改通知书组成。设计总说明是图纸设计进行必要的说明。如： 建筑设计总说明中有：设计依据，工程概况，各个分项工程的做法（墙体，楼地面，顶棚，屋面，室外工程，门窗，油漆等做法和一些必要的说明门窗表等）。 建筑部分图纸主要由平，立，剖面组成。 结构部分图纸主要由基础，柱网，各层结构以及屋面平面图，梁板配筋图，屋面层配筋图，楼梯等大样图组成，电气和给排水施工图由于学得较少，有很多地方不懂所以也比较少看。 ７月１９日星期三上午：睛下午：睛平均温度：２７℃～３６℃ 本工程有四幢扩建楼，其中有一幢已经封顶了，明天要进行建筑电气的隐蔽工程验收。电气安装工程的隐蔽工程指电气专业的某一道施工工序将被本专业下一道施工工序或其他专业的施工工序所掩盖，而正常情况下不能再检查的工程项目电气隐蔽工程的主要检查内容有：①品种，规格数量②部位，位置，标高，坐标③质量标准要求④安装工艺质量状况。 施工单位应按照现行国家标准的规定，做好电器安装工程的隐蔽工程检查验收，并填写隐蔽工程验收记录，必要时应附图，并经专业监理人员（建设单位专业人员）检查符合要求，明确可予隐蔽的意见，签证确定后方可隐蔽。隐蔽工程验收记录内容填写应清楚、具体、完整，结论应准确，有关人员签证应齐全。 ７月２１日星期五上午：睛下午：睛平均温度：２７℃～３６℃ 由于进入施工现场的手续未能办理清楚，为了多学一些现场的知识，经同学介绍到了另一个工地。该工地是省农科院高新技术试验中心大楼，正处于地基基础施工阶段。今天是第一次来到施工现场，看到的基坑和支护结构，这些从前在路过工地附近的时候也都有看到过，但都部认识那些是什么？以前看到那些砖砌的基础梁和承台的模，都还以为是水池什么的，看到支护结构上钢管还以为是市政管道，现在终于知道那些东西的名称了。支护结构是用来支承四周的土方的，由工字钢和钢管组成，工字钢立在四周，钢管用来支承。桩都采用灌柱桩，直径为一米，承台尺寸因桩根数的不同而不同，高度都在一米左右，大的承台也有在两米以上的。 ７月２２日星期六上午：睛下午：睛平均温度：２８℃～３８℃ 今天大部分时间都在工地上挺，工地上的工人主要在挖承台的坑和砍桩，由于承台的体积比较大，土方数量较多量也很大，所以挖承台也要好几天时间，砍桩也是很费时的工作，一个桩就要砍上大半天时间，砍桩并不是把桩头全都砍掉,是看到设计要求的地方，一般为承台底部100mm。而且桩中的钢筋要伸入承台1M，起锚固作用。由于工地还未大规模开工，工人也相对较少。今后几天工地上差不多都要进行这些工作，有些承台坑已经挖好开始砌砖了，砌砖是为了建模，由于模是在地下的，所以不能像通常的模一样用模板搭筑。同时承台的高度较大土压力较大，采用24mm厚，一顺一丁式的砌法，基础梁高度较小，只采用12mm厚，也用一顺一丁式砌法。 ７月２３日星期日上午：睛下午：睛平均温度：２８℃～３８℃ 工地上依旧是在进行砍桩，挖承台坑和砌砖胎模，和前几天没有什么区别，所以今天主要学习施工图，了解一些该工程的基本情况，具体如下： 该工程为福建省农业高新技术实验中心大楼，由中国建筑东北设计研究院设计，由中国建筑七局三公司施工。①本工程由地下一层和地上十八～二十二层主楼及四层裙楼组成②采用现浇钢筋混凝土框架—剪力墙结构，建筑结构安全等级为二级，桩基础安全等极为一级，地基基础设计等级为甲级，抗震设防烈度为7度。机构抗震等级：a,地下室框架抗震登记为二级，剪力墙抗震等级为二级；b,地上部分、主楼框架抗震等级为二级，剪力墙抗震等级为二级。③地下一层局部为六级防空地下室④基础采用冲砖孔灌注桩，桩端持力层为中风化花岗岩。 ７月２４日星期一上午：睛下午：多云平均温度：２７℃～３５℃ 今天主要参加积水坑放线，施工员为了放线的方便，在支护结构做好以后放各轴线标到支护结构的水平支撑钢管上，这样在以后的放线过程中就可以直接根据钢管上已经标注的轴线量取。 放线就是把图上的放到施工工地现场，根据各点到轴线的距离直接量取，但根据施工现场的具体情况还可能要做一些调整，放出来的线可能和图上不完全一样。这次积水坑就和图纸上不一样，设计上其中一个积水坑尺寸为1500×1500×1300，但实际上为做垫层，防水层等，就得扩大尺寸，而且积水坑开挖的形状也不是图纸上的长方体，实际上是上下底不一样的，上底大于下底，以后再立模和地下室底板一起浇筑混凝土。最终才形成图纸上的长方体，这样做是为了防止应力集中。 ７月２５日星期日上午：暴雨下午：大雨平均温度：２６℃～３１℃ 今天雨下很大，工地不能实施，所以今天主要在办公室学习图纸和一些规范等的资料。由于看不到工地最初的线是怎么放的，所以就学习建筑物最初是怎么定位的。 建筑物都是由若干条轴线组成的，其中有一条主轴线，只要定出主轴线的位置就可以根据主轴线定出其他的轴线。 主轴线的测设方法应根据设计要求和现场条件而定，一般有以下四种方法： ①根据建筑红线测设主轴线，限制建筑物边界位置的界线称为建筑红线，建筑红线一般与道路中心线相平行。 ②根据道路中心线测设主轴线。 ③根据原有建筑物测设主轴线，这种方法多用在现有建筑群内新建或扩建。 ④根据控制点测设建筑物的主轴线。 建筑场地上已布设有控制点，又知道了拟建建筑物轴线点的坐标，就可以根据控制点测设建筑物主轴线。 ７月２６日星期日上午：大雨下午：大雨平均温度：２４℃～２７℃ 由于下大雨工地还是停工，今天还是学习一些规范资料，主要学建筑的放线。建筑物的放线就是根据建筑物的主轴线控制点或其他控制点，首先将建筑物的外墙轴线交点测设到实地上，并用木桩固定，桩顶钉上小钉作为标志，然后测设其他各轴线交点位置，再根据基础宽度和放坡标出基槽干挖线边界。在建筑的外墙轴线基础上，再根据建筑物平面图，将建筑物其他轴线测出来，测设的方法如图所示： 在角点（外墙轴线交点）上设站，用经纬仪定向，用钢尺量矩，依次定出②③…各轴线与A轴线和D轴线的交点，然后定出B轴线和C轴线与①轴和⑥轴的交点，这里特别要注意的是，用经纬仪定向时，最好用倒镜检查一下，用钢尺量矩时，钢尺零端要始终对在同一点上，切忌测量一段距离钢尺的零端移动一次。 ７月２７日星期日上午：大雨下午：大雨平均温度：２５℃～３０℃ 今天主要学习一些建筑物基础施工测量的知识。 一、 基槽开挖深度的控制，就是在基槽开挖到一定深度时，要适时地测设一些高程控制桩，以指导施工。具体做法是：用水准仪在槽壁上测设一些水平的木桩，使各木桩的上表面离槽底的设计标准为一固定值。 二、 基础垫层弹线，垫层打好以后，根据轴线控制桩或者龙门板上的中心钉，墙边或基础边线等标志，用经纬仪把上述轴线投测到垫层面上，也可通过吊线锤拉线投测，然后在垫层上用墨线弹出墙边线和基础边线，由于这些线使基础施工的基准线，此项工作非常重要，不能又半点差错，弹线后要严格进行校核。 三、 基础标高控制。建筑物基础的高程控制使用基础皮杆来控制的。基础皮数杆使一根木制的杆子，在杆上事先按设计尺寸将砖灰缝厚度画出线条，并标明±0，防潮层等的标高位置。 四、 基础面标高检查。基础施工结束以后，一定要检查基础面是否水平，其标高是否达到设计要求，检查方法是在基础上适当位置安置水准仪，分别在基础的四角和其他轴线交点竖立水准尺，若水准仪的各处水准标尺的续数一样，则说明基础面水平，否则哪处标尺读数小就说明哪处高，说明基础面低。 五、 基础面直角的检查。因为一般的建筑物都呈矩形，所以基四角应为直角。具体检查方法：在轴线（或墙边线）四周交点上安置经纬仪，以一个边的轴线（或墙线）定向，测定另一个边上的轴线（或墙边线）之间的夹角。 ７月２８日星期五上午：阴下午：雷阵雨平均温度：２８℃～３８℃ 今天雨已经转小，工地的承台坑集了很多水，还不能施工，主要都是在抽水，有些承台坑还没有挖的还可以挖，砍桩也在继续。 今天主要学习一些土方开挖的注意事项，主要有： 1. 开挖过程中，严格控制开挖尺寸，基坑底部的开挖宽度要考虑工作面的增加宽度，并在开挖过程中试打钎，避免大面积的二次开挖。施工时尽力避免基底超挖，个别超挖的地方经设计单位给出方案用级配砂石回填。 2. 尽量减少对基土的扰动，若基础不能及时施工时，可预留200~300mm土层不挖，待作基础时再挖。 3. 开挖基坑时，有场地条件的，一次留足回填需要的好土，多余土方运到弃土处，避免二次搬运。 4. 土方开挖时，要注意保护标准定位桩、轴线桩标准高程桩。要防止邻近建筑物的下沉，应预先采取防护措施，并在施工过程中进行沉降和位移观测。 ７月２９日星期六上午：多云下午：多云平均温度：２６℃～３５℃ 经过几天的雨天之后，终于晴天了。基坑中的水也基本抽干了，工地施工也进入正常状态。由于过去几天的大雨，而且基坑下的土大多为淤泥质土，吸水性较强，有较多的水份进入承台坑旁边的土中，使侧土压力增大，而且砖胎模还未达到足够的强度，使砖胎模产生较开裂，所以不得使用监时做加固措施。加固的方式很简单，就是用几根木头顶住。趁此机会就学习一些有关塌方的知识。 造成土壁塌方的原因主要有以下几点： 1. 边坡过陡，使土体稳定性不够，而引起塌方现象。 2. 雨水、地下水渗入基坑，使土体泡软，重量增大及抗剪能力降低，这是造成塌方的主要原因。 3. 基坑上边边缘附近大量堆土或停放机具、材料，或由于动荷载的作用，使土体中的剪力超过土体的抗剪强度。 4. 土方开挖顺序、方法因遵循“从上往下，分层开挖；开槽支撑，先撑后挖”的原则。 ７月３０日星期六上午：多云下午：睛平均温度：２７℃～３５℃ 今天参加桩的沉降观测。施工员在工地开工的时候就在附近的固定物上引入了标高基准点，施工现场的各种标高都是根据这个标高基准点来控制的，沉降量时根据测得桩顶到基准点的高差变化来确定的。基坑的四周已经根据设计定好的若干个沉降观测点，将水准仪中心对准沉降观测点，求其平均标高，再测得桩顶的相对标高，就可以求得桩顶到已知点的高度。将其与上次测的高度差比较就可以求出沉降量了。 ７月３１日星期一上午：睛下午：睛平均温度：２７℃～３５℃ 由于裙楼只有3～4层，所以基础开挖深度也较少，桩数也比较少。由于承台较浅，挖方量也较少，所以都已经挖好。砂浆砖胎模也都已砌好。今天开始浇筑一部分垫层，先用原来开挖的土回填夯实，然后铺一层细砂，然后再铺一层鹅卵石，最后铺一层混凝土。填土时应先清楚基底的树根、积水、淤泥和有机杂质，并分层回填，压实。填土应尽量采用同类土填筑。如采用不同类填料分层填筑时，上层宜填筑透水性较小的填料，下层用大的。填方施工应接近水平的分层填筑，当填方位于倾斜的地面时，应先将斜坡挖成阶梯状，然后分层填筑，以防填土横向移动。分段填筑时，每层接缝处应做成斜坡形，与辗连重叠0.5～1.0米。上下层错缝距离不应小于1米。 ８月１日星期二上午：多云下午：睛平均温度：２７℃～３３℃ 今天裙楼基础还是在填方，浇筑垫层。主楼部分，承台体积较大，还在挖方，有的地方在砌筑砖胎模。由于前些天的大雨，有的砖胎模开裂比较严重，加固措施已不能满足其安全稳定性，所以把一些砖胎模及其临时加固结构拆除，重新砌筑。从这可以看出，基坑土方开挖过程中，人工降低地下水位是非常重要的，所以学习了一些人工降低地下水位的方法，具体如下： ① 集水坑降水法是在基坑开挖过程中，在坑底设置集水坑，并沿坑底的周围或中央开挖排水沟，使水流入集水坑中，然后用水泵抽出。 ② 井点降水，就是在基坑开挖前，预先在基坑四周埋设一定数量的滤水管（井），利用抽水设备从中抽水。 ８月２日星期三上午：睛下午：睛平均温度：２７℃～３３℃ 今天一部分场地还是在浇筑垫层，今天主要和施工员一起控制垫层的标高：首先找一个适当的位置放好水准仪，调平，再把爬尺位在原先就设好的水准点上，读取读书a，若水准点的高程位HA，需要控制标高的点B的设计高程为HB，则左B点水准仪读取的爬尺读书b应为b=HA+a+HB。这是读数人员通手势与立杆人员交流指挥，他将爬尺上下移动使读数刚好为计算所得的b为止，此时标记尺底面的位置。记录方法一般用水泥砂浆和砖块垫到尺底的高度，一直重复前述的几个过程，标出若干个点的高程，根据这些点就可以浇筑出平整的垫层。

基本上是没有这个东西的，你得自己写，只要按照你自己的实习经理写就可以了，我们公司的财务说她之前也找过，网上的不靠谱哦，很多同学的都会相似的。

工地实习日记：今天我印象最深刻的是关于工地的安全问题，现整理如下，进入工地要注意“三保、五邻边” “三保”防护(安全帽、安全带、安全网)凡进入施工现场人员，必须正确佩戴安全帽。安全帽要经常检查，不符合要求的坚决报废。凡在2m及2m以上高处作业，必须系好安全带。安全带上的各种部件不得任意拆掉和随意更换。安全网的规格、材质必须符合国家标准，使用前要认真检验。该工程外侧及龙门架外侧均使用密目式安全网全封闭，安全网支设完毕，经过检查验收后方可使用。 ““五临边”防护基坑四周设置防护栏杆，夜间挂红灯示警。通往屋面周边、一层框架周边、斜马道两侧边、卸料平台两侧边都必须设置1.2m高的双层护栏，并挂安全网。电梯口和楼梯侧边必须安装临时防护栏杆，在安装正式栏杆前，不得拆除。上料平台除两侧设防护栏杆外，平台口还应设置安全门或活动防护栏杆。各种临近防护必须安装牢固，经检查验收后方可使用，任何人都无权私自随意挪动和拆除施工现场的各种防护装置，防护设施和安全标志。 1.建筑工地，粤语称建筑地盘、施工地盘，简称地盘。建筑地盘是一处正在发展建筑项目，进行土木工程的地点，其范围常有围板、铁丝网或者围墙所封闭，限制人员及物料、机械和车辆的进出。有物业管理管理员把守。出入可能要登记身份，及要穿戴安全帽等。 2.在施工管理中设计变更和工程签证工作是很重要的一项内容，因为它内容广泛，构成原因复杂，规律性较差，发生的时间长，难以确定其造价。 3.一般由于设计变更和工程签证而调整的工程造价占整个单位工程竣工结算的比例，多则接近20%，少则也在6%左右，尤其在技改、技措工程中所占比例更大，大都在20%以上，有时甚至达到了40%。 4.因此，重视和搞好这项工作是施工单位的一项大事，我认为认识和理解设计变更和工程签证的含义及内容是第一大事，才不至于帮倒忙。

2月28号 星期一今天是二月最后一天，也是我公司实习的第一天，对于这一次实习。从刚刚放假到现在是既紧张又期待。我早早的便来到了我实习的公司,次负责我实习的是公司财务部门一名前辈是张会计，他为人热情、和蔼可亲。年纪50左右随后，我称呼他为王叔。他向我简单的介绍了公司历程和规章制度 第一天来实习，我有些拘谨。王叔给我安排了一个座位， 他根据我是刚刚从出学校是新手，所以主要是让我了解财务的使用和会计处理的流程,公司的财务部并没有太多人,设有一名财务经理,一名会计,一名出纳.我感觉今天的任务就是熟悉公司环境,第一天便这样轻松过去了3月1 星期二今天是实习的第二天了，或许是我刚去吧，这两都没有做什么很重要的事情，只是帮着王叔粘贴票据等原始凭证、整理些原始凭证之类。这与在学校里练习时粘贴凭证的方法和情况不太一样。在学校里练习时，都是将所得到的原始凭证直接粘贴到自己所作的会计凭证的背面;而在这里，都是先将原始凭证按日期摆放在一起，将它们按顺序用固体胶棒粘贴到一张大概有A4大小的原始凭证汇总表上，王叔还告诉我怎样贴才能使这些原始凭证粘的整齐又好看，而且使得汇总表的整张纸都被均匀贴满。让我感觉到，书本上的知识只是其中的一种，现实中所需要的会随着实际情况的变化而变化。3月2 星期三在实习的第三天，王叔拿了一些收款凭证和付款凭证给我看，让我试着填写收款、付款凭证。这些都不算太难，在学校时都有学过，只需要熟练掌握每一项业务的会计分录就差不多可以了。不过有时还真记不得某些业务的会计分录，在王叔，王会计细心的教导，给我好好的补了一堂《基础会计》课。在王叔细心加耐心的指导下，我很快的适应了这里的工作环境，也慢慢的都进入了工作的状态，我觉得我还是蛮幸运的，能够在一个良好的环境下工作实习。3月3 星期四这是实习的第四天了，这几天都是些简单的事情，主要是看、观察、、、。今天，王叔告诉我说这个星期要教我使用电算化，就是在电脑上进行记帐，虽然公司的经营规模不大，但也要与时俱进，它的账务处理都是通过网络进行的。他先打开公司的用于会计记账的专用网页，先让我在电脑上输入一些公司的相关文件。我很久不接触了电算化了，感觉比较生疏，于是就向王叔请教。每作一次都向我讲清楚，慢慢的看得多了，我也就觉得不是那么糊涂不清了。3月4 星期五按照上班时间来说这是这个星期的最后一天了，虽然一直在按时上班实习，但是因为王叔的帮助，所以感觉会计工作不累，反而觉得有一点轻松。加之又是实习还是一个循序渐进的了解、熟悉和学习的阶段，这些天也就很快过去了。感觉实习很重要。是从书本上学不到的，理论和实践还真是有些不同，还是很高兴很有成就感的。快下班时和王叔聊了一会儿有关实习的事情，他说实习就要多看、多练、不懂就问这些话很鼓舞我。下个星期再接再厉。3月7 星期一经过上周的了解，我大概知道了公司的基本运作。我在学校里也学过一些与会计电算化相关的软件知识，乘着两天假期，我自己用电脑下了金蝶软件相关教材和练习。因此，今天在网上进行帐务处理并不是很困难，而且觉得它们之间有很多的相似性，只是一个是单机操作，而另一个是通过网络保存。由于现在是淡季，公司的业务也不是很多，王叔也不是很忙，他就主动给我讲解电算化，让我有了新的收获。3月8 星期二今天，我准时到了办公室，王叔已经到了那里了，他说我们今天就学习使用打印机吧。公司只有这一台打印机。打印机很小，就放在电脑旁边的桌子上，王叔说我们就把这个月已经做好的凭证打印出来吧，于是他打开公司的网站，把以前保存好的凭证调出来，他说，第一次一定要把所需的数据设好，否则以后会很麻烦的，她还告诉我，她就是没有设置好凭证打印时的边距，虽然不是什么大问题，但是就是这么一个小问题，我每打印一张凭证都要输入一次边距。3月9 星期三今天所做的事还是和昨天一样，因为那个打印边距问题，我打印的速度并不快，没办法，只能今天继续。将已经审核并经出纳签字的凭证打印出来以后，王叔还告诉我，在公司的这个网站上，每个财会人员都只有一定的权限，她还向我演示了出纳进入软件程序所规定的权限内容，我一看才知道，出纳人员只有签字和察看凭证的权限。这和林姐以会计身份进入软件程序是上面所列的权限有很大的不同，因为会计可以填制凭证，修改凭证等当然也可以查看，只是没有签字这一项，另外还有很多出纳没有的权限。3月10 星期四今天我的主要任务是翻看公司以前的帐目，因为之前我们做的都是与凭证有关的事情，所以今天王叔拿出来的都是账簿。我知道，填制与审核会计凭证，可以如实、正确地记录经济业务，明确经济责任。但是凭证的数量太多，信息也比较分散而且缺乏系统性，所以会计账簿的设置可以使会计核算和会计监督全面、系统、连续地进行，还可以通过设置会计账簿，记载储存会计信息、分类汇总会计信息、检查校正会计信息以及编报输出会计信息。设置和等级账簿，是编制会计报表的基础，是连接会计凭证和会计报表的中间环节，在会计核算中具有重要意义3月11 星期五日子过的可真是快啊，第二个星期也就是我在这里实习马上就要半个月了。由于以前自己的会计理论知识掌握的不够牢靠，现在工作了，一些问题就会暴露出来，那么，就要好好的全面去复习以前的知识，努力去做好工作。而且还发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零!会计就是做账。这就是我通过半个月的会计实习，领悟到的很多读书时不能够领悟到的道理。3月14 星期一今天装订记账凭证，把打印好的记账凭证和原始凭证汇总表按照时间顺序放好，每一天的记账凭证下面都放一张当天的原始凭证汇总表，因为记账凭证式打印出来的，两张纸刚好一般大，所以放在一起也非常整齐。

1、会计实习周记（一）

今天是周六，挑一个晴朗的早晨记下我第一周来的实习心得。实习，虽然不是真正的工作，但却是我工作生涯的一个起点，也是从学生过渡到工作人士的一个不可或缺的必经阶段。

刚进入公司的第一天，一切都很陌生，也很新鲜。一张张陌生的面孔，不认识但是都面带微笑很友善。有一位很热心的同事，我叫她春春，带着我逛这逛那，带我参观了一下公司的整体结构和各个部门，还给我介绍了几个同事给我认识，很活泼的一个小女孩，我很喜欢她。

第一天的快中午时，我被公司的领导带到财务科一位姓高的姐姐那，并被告知我以后就跟着她学，我很乐意，因为姐姐很热情地接待了我，还带着我和她一起吃了午饭，下午姐姐给我谈了一下她的工作概况和她的主要职责，我都记在了心里，因为这可能就是我将来要承担的职责。

一周的时间很快就过去了，在这一周里，我尽量让自己更快地去适应环境，更快地融入这个大集体中，因为只有和上司、同事都处理好关系，才能有利于自己工作的展开。

2、会计实习周记（二）

时间过得真快，转眼第二周已经结束了，因为刚进公司的缘故，一些重要的事情我都没有涉及，但是我并没有灰心，也没有觉得大材小用。

我想只有从最基本的开始干起，一点一滴地积累，做好我负责的每一件小事，让领导和同事放心，将来才能成就一番大事业。“不积跬步，无以致千里”，“江海不拒细流，方能成其大”“一屋不扫，何以扫天下？”说的就是这个道理。

早上，我基本能保证提前到公司，在开始工作的前一段时间，帮老师的桌子收拾一下，然后再拖一下办公室，让老师工作得更舒适，心情更愉快，也能多教我一些东西啊。

中午的时候，我会帮同事一起订饭，按他们各自的口味叫了不同的饭菜，同事也对我订的饭菜挺满意。下午，公司有快递发的时候，我会负责联系快递，并填写快递单后及时发件，受到了领导的好评。

这一周基本是在忙碌和琐碎中度过的，不过虽然是一些琐碎的小事，却和学校里一直和书打交道很不一样，我感觉有一种新鲜感，每一件小事都需要我亲历亲为，通过付出自己的劳动换来的成果很有价值，也很值得。

3、会计实习周记（三）

今天已经是第三周了，实习周期的三分之一已经过去了。我对公司的环境已经基本熟悉，同事的名字我也基本能叫上来了，我的办事效率也因此提高了不少，因为去一个地方找一样东西不用再东找西找东问西问了，看来融入环境对干好工作是很有帮助的。

这一周我的工作和前两周没什么太大的变化。我主要负责接听客户的来电，订餐，购买办公用品，兑换零钱，收发快递，记录一些小额的开支，保管一些零钱等等。

虽然工作内容没有太大变化，但工作效率却比以前提高了不少，带我的老师高岚姐姐也教了我一些新的东西，比如去银行要填哪些单子，填写的规范等等，但并没有让我实际操作，她说下周应该可以带我跑跑银行了。

在这三周里，每一天我都过得很充实，因为我接触的人和事都是学校里未能接触过的，我也深深体会到把书本上的知识转化到实践中去的重要性。只有理论和实践相结合了，所学来的知识才不是纸上谈兵。我相信下一周我会过得更充实，也更有意义。

4、会计实习周记（四）

在慢慢的学习与进步中，我的实习周期也已经一个月了。在这一周里，我收获颇丰，不但把以前所干的事情干得越来越好，越来越熟练，和同事之间的关系也相处的越来越融洽了，另外，带我的高老师还带着我跑了银行，教我支票的填写规范，现金日记账，银行日记账的登记方式，填错后如何更正等等。

虽然这些大学里的老师都有教过我们，但经过高老师边讲解边操作给我看之后，我掌握的更好，理解得更深刻了。

这一周开始，我慢慢开始接触了一些真正意义上的会计知识，并将其转化到时间中去。我接触了现金日记账，银行日积账以及红字更正法的实际操作，但都是高老师在做，我在旁边慢慢地学。

下周高老师说会让我实际操作。这周我还帮公司收发了很多快递，由于我及时地联系快递，正确地填写单子，为公司提高了办事效率，也受到了公司同事的赞许。

这一周又是这么快过去了，每天忙忙碌碌却很开心。大家各忙各的，互相合作，每一个都是不可缺少的，各司其职，各尽其责，相处得也很融洽，我觉得很有收获。

5、会计实习周记（五）

又到了我记下我一周心得体会的时候了，到今天已经是第五周了，实习周期的一半已经过去了，真的是弹指一挥间。上一周的时间，高老师主要是指导了我如何登记现金日记账，如何登记银行日记账，如何填写支票，填错后如何改正等等。

这周高老师说要让我单独操作，她发现问题的时候再给我指正，她问我有没有问题，我虽然心里有点虚，但还是拍拍胸脯说没问题。

现金日记账，银行日记账虽然看似简单，但真正操作起来还是遇到了不少麻烦。比如要注意借方，贷方的登记方向，要注意“0”的个数，要注意小数点的位数等等。

刚开始的时候，我由于不熟练，经常填错小数位，所以借方，贷方一直不平，我只好用红字更正法，但有时候红字更正法更正的次数太多，已经无法继续做账了，只好重做一张。还好有高老师在旁边耐心地指导我，不断地指正我的错误，我很感谢她。

前四周都是在处理一些琐事中度过的，过得比较顺利，但这一周我就有点头大了，让我实际操作还是会出现很多问题，看来理论和实际是有差距的，我决定以后要多加操练，这样才能提高工作效率。

实训日记一 学校的定单班今天终于开课了。之前曾想着到底会帮我们如何培训，让我们做一个有能力的会计人员，也抱着一种轻松自在的心情来学习，但第一天的课就改变了我的想法。 今天讲的第一点是企业的设立。包括公司的注册和公司设立后的工作，其中每一大点中又分为好几小点，就说公司的设立后申请发票的问题吧，没想到还分为国税和地税两种：国税中有分为：增值税.消费税.企业所得税;地税分为：营业税.印花税.个人所的.城建税.教育费附加,第一次接触到这个还真觉的有点复杂。之前有看到很多身边的人在开厂，以为只要有资本就行了，现在才知道，要创立公司也挺不容易的，同时也觉的他们挺厉害的。 上午所讲的内容最令人头痛的内容，就是商业企业的设立的先经过三个月的辅导期，才能从小规模纳税人转为一般纳税人，在这辅导期内进项税额不能进行抵扣。而我一度以为是从每年的一月到三月不能抵扣进项，但后来发现并非的从一月开始，才知道不是那么一回事，这时真搞不清楚什么叫前三个月。之后 发现从可以抵扣的那年开始，都是前年的进项跟今年的销项相同就可抵扣，以为是这样了，做到题目才发现根本不是那么回事，后来弄了挺久才明白过来该怎么做，也觉的之前想的挺好笑的，现在回想起来之前上财务课，这个知识点老师也有讲过，但并不是很仔细。 而下午则是讲了各种税的不同交纳时间，有好几个时间段，这也只能靠硬背了，要不也没其他办法挺麻烦的 。后来讲了小规模纳税人手工填制增值税申报表和一般纳税人手工填制增值税申报表，前者只有一张比较简单，但后者却有三张这数据要填的就比较多了。比较容易弄不清楚地就是所填的数额该不该包括税额，其他的就没什么了。除此也学会了两个会计分录就是印花税和残疾人保障资金是通过管理费用来核算的，之前虽然有在书上看过，但当时也只是大概看过，看来以前的书还是的看的 一天下来，感觉特别的累，跟在学校一天的上八节课有点一样。 实训日记二 有了第一天的上课情况，对第二天的实习也有了准备。 林老师一开始给我们讲的是电脑报税中的国税，不过一开始网络有点问题国税局的网站一直登不上去，看来网络并不是很配合。最后只能先讲一般纳税人日常管理的内容，其中觉的重要的应该是：发票整个月都可以进行认证，抄报税时间为每个月的15号之前，要进行进项认证及税控系统操作管理。这块内容没什么需要去理解的，比较容易掌握。在对普通发票的讲解过程中，了解到发票并不是可以无限额领用的，跟之前所认为的不一样，一个月内专用发票只能领用25份，如果不够只能向专管员申请才能取的额外的，而普通发票则是在10—15份，还有在发票金额上也是有限制的，比如万元票最高为11699。 下午则是先向我们介绍了一下地方税务局的网上申报，这个要申报的税目相对于国税来说要多的多，因此要操作的地方比较多，听的有点模糊，不过相信只要之后有实地操作的机会，多操作很快就能掌握了。其中觉的较重要的是，社保一般要当月交纳当月，并且单位交社保跟个人交社保所写的借方会计科目是不同的，前者是要借记：管理费用，后者是要借记：其他应收款。也了解到男的在60岁和女的在55岁不能交纳社保。之后讲了个人所的税缴纳时应注意的问题，对于缴纳个税时的在借方记其他应收款，这点不是很清楚。对于日期的大写写法在财经法规中有教过过，觉的没什么问题，只要口诀记住了。 今天相对于昨天相对比较不累。 实训日记 三 今天是实训的第三天，我一直以为会计的实际操作会与学校里老师所教的和我们所见到的一摸一样，实际上，书本上的知识只是其中的一种，现实中所需要的会随着实际情况的改变而改变。要想做个好的会计员不止要把书本上的知识学好，还的懂的根据实际情况的来 运用所学的知识，这样才能真正把账做好，把会计的本职工作做好。经过前两天林老师的经验传授，我们都多少对实际会计事务有所了解，也对会计这份工作有了信心，不在像没接收培训之前什么都不懂，当然这全归功于林老师对我们的教育。 不少人都在会计师事务所实习过一段时间，有些人自认为学到很多东西，也有些人觉的浪费时间的，其实不光时实习，学习，上班等许多方面的事情都有两面性，每个人都有自己的理解，其实关键还是在于自己如何把握。只要是有学到东西，那就是没白白浪费时间，即使再少都好，所以我们都应该积极的投入到这次的培训中，把握这次难得的机会，好好锻炼自己，使自己能够胜任以后所从事的工作。 时间过的真快，转眼就到了下班的时间了。 实训日记 四 到了实训的第四天，经过周末双日的休息感觉轻松多了。今天星期一，因为起得有点晚，忙着赶路结果忘了带工作牌，还好今天老师没有注意到工作牌这件事。 经过三天的理论上课，今天老师开始让我们接触企业实务，让我们看根据各笔原始凭证编制而成的记账凭证，不过还算轻松，那些凭证都是已经做好的，算是有了答案的，所以我们只需要看就行了，另带的一点小任务就是要我们，通过看账明白该企业是属于什么类型的，是小规模还是一般纳税人，适用的税率是多少，主营什么产品。 那账一叠一叠都挺厚的，有点吓人。随便拿了一本起来，一翻开就是银行对账单，这个没多大注意去看，更重要的是看看，懂不懂的通过原始凭证登记会计分录。其中不懂的是看到一份商业汇票背书，之前虽然学过背书转让，但现在已经记不的背书人与被背书人的关系了，而且那份背书上有四家公司的名字，刚开始也搞不清楚是什么回事，想了好阵子也没能明白，就问了那个助理，才明白那是由一家公司背书给该企业，然后该企业又转背书给其他企业，等于是背书了两次。这弯绕的有点大，难怪看不明白。通过看账也明白了，电子银行的转账手续费，通过财务费用来记账。看到一笔，分录是这样写的：借 应交税费——应交增值税——进项税额； 贷 应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额），这里的待抵扣进项税额在之前的理论课是有讲过，是用在商业企业的辅导期时用的，一般都写在借方，怎么这会儿在贷方了，有点搞不明白。没办法还是只能问了，之后知道这是当期认证的进项大于当期的销项，超过销项税额的部分在当期不能抵扣，只能转到下期抵扣，所以要做这个分录。在看的过程中遇到的另一个不懂的问题，有一笔关于财务费用——利息收入的，都分录都是在借方，好像之前有讲过时因为系统不能反应之类的，只能在在财务费用的数目前加个负号来反应，不是很明白，等老师讲的时候再看看。 今天一天都是要我们看记账凭证，开始觉得课本上的东西跟实际在用时，差别有点大。看来实践是很重要的。 实训日记 五 今天老师还是叫我们看记账凭证，好让我们对实际的经济业务处理，有个总的概念和感觉，到时做账也才比较容易。不过看凭证在大家看来是件很没趣的事，分到所负责的那份凭证后大家都显的很提不起劲，气氛有些许沉闷，或许是大家还没睡醒的缘故吧。 在看的过程中有的记账凭证中有两笔业务，把计提工资跟发放工资的分录都记在同一张凭证上，在之前课上教的时候是分成两笔的，这就是现实业务跟课堂的不同吧。每次商品的出库，其出货单的财务联要订在记账凭证上，这点给我一个提醒，在以后自己记账要留意这点。还有一点就是当月销售的货物，即使货款在下个月才收到，当月也的结转成本，这点就是权责发生制的原则吧，虽然在第一天上会计课的时候就强调这点，不过我还不是很清楚，多亏在凭证中看到了这点，不然以后自己做账，那可是会惹不少麻烦的。平时做交纳附加税的分录都是：借 应交税费——教育费附加 ，贷 银行存款。但在实务看的却是：借 应交税金——未交增值税，应交税金——应交城市维护建设税，其他应交款——教育费附加，其他应交税——地方教育费附加，贷 银行存款，这点需要把它记住。遇到月末增值税还未交的，的做结转分录：借 应交税金 ——应交增值税——转出未交增值税，贷 应交税金——未交增值税。 下午林老师给我们讲了记账软件，是速达软件，而在学校教的是用友软件，速达软件比用友简单多了，虽然用友软件功能比较强大，但同时操作也比较复杂，不过也多亏了，之前受够用友软件的“折磨",现在学速达简单的多了，没什么难度。下午的另一个安排就是解答疑问，其中有个是帮忙办理企业注册资金的业务，注册时先做”实收资本“的分录，注册后做：借其他应收款 ，贷 银行存款，把该笔注册资金做成是新成立公司借给帮忙办理注册事务的会计机构，以此把注册资金收回，然后在做笔：借 库存现金，贷：其他应收款，当成会计机构已经偿还了这笔钱，这是头一次见过这样的分录，感觉有点做假的感觉。不过这也是会计工作中可能会遇到的事，还是的掌握下来比较好。 今天感觉学的满多的，只是比以往更觉的有点累。实训日记 6 实训的第六天，这天我们终于能够到机房接触电脑，实际操作财务软件，因为在前一天有先听过操作方法，所以认为应该不会太难，加上之前在学校也用过类似的软件，觉的挺轻松的。 按照之前老师分好的组进行操作，我们很幸运被分到的那个机房，基本都能够一人一台，为了能选个好的电脑，早早的就进去里面了，选中了一台觉的应该不错才是，可惜操作时没记录到三个凭证，就莫名其妙的黑屏了，没办法只能重开电脑试试。不一会，电脑恢复正常了，可同样的情况又发生了一次，运气真不好，选了台不好的电脑，心情真是差到了极点。但凭证还是的登录的，只能忍着又开始录了起来。这次学聪明了，做一小段就进行备份，就算死机也不用从头来过了。在不幸中值的庆幸的是，老师就做再我旁边的座位，这样要问方便多了。 在录入凭证的时候，录入科目时都只能在跳出的目录中去选，要一个个去找的话太麻烦，打字框又被跳出的目录框遮住，从这点来看这个系统设计的不是很好，没法再麻烦也只能慢慢找了。在录入二级科目时不知道该在哪输入，还好，老师就在傍边问起来挺方便的，问下就明白了。系统里面的会计科目有的都跟之前学的不同，看来这系统是挺早之前的。等录完了2009年的后，要进行审核和记账，怎么弄记的不是很清楚，这时老师又帮了大忙了，这时也才知道，在开始时我忘了启用帐套了，还好可以补上不用重新来过，这点挺好挺方便的。听老师讲，才知道费用和收入结转到本年利润这步电脑会帮我们处理，可以不用自己录入该凭证，但利润分配还是的自己来，不过这不好紧，因为可以借用本年利润的数据进行登记。 等我登陆完2010年一月的凭证时，就下课了没能进行报表的生成，连成本和利润也还没进行结转。这也是没办法，只能等到下次有机会再进行操作了。 实训日记7 实训的第七天，早上起来感觉有点凉凉的，看来秋季已经到了。 今天的任务还是上机，不同的是给了我们一份真的账目，要我们看着原始凭证登记账凭证，这可比昨天难多了，看着做好的分录输入，那是件很轻松的差事，不过还好，今天对那套财务系统渐渐熟悉了，输分录也不用找那么长的时间。 林老师要我们以：收入，提现，存现，付款，手续，材料采购，费用，计提税金，结转本年利润的顺序录入凭证。那的先对原始凭证排序，这本身就不是件简单的工作，因为还不习惯看实际中的原始凭证，刚开始都不知道这张单是发生了什么业务，可能看多了后来也慢慢适应了。第一笔业务是股东投入资本，这个分录有讲过所以很快就录完了，另一笔业务是把企业注入的资金抽回，这个也不是什么问题。今天这套帐主要是有关企业在创办时发生的业务，除了之前的两笔，其他的基本都可以用管理费用——开办费来记账，知道只要是在开办期间发生的各种费用包括：税务登记手续费，咨询费，技术服务费，公告费等都可以通同开办费核算。主要是不用结转成本，计提附加税，所以大家做起来挺轻松的。 不幸的是，下午回机房要继续早上没做完的帐套，结果开机后发现资料全没了，虽然有保存，其他人也很多是这样的，只的重新在做了，不过第二次做时，就显的轻车熟路了，一下子就做完了。剩下的就等着老师来检查了，估计分录不会有什么问题吧，因为这的归功于负责我们这间教室的老师，他就做在我傍边，有什么不明白的马上就能问了，所以能很快弄懂不明白的地方。只是没想到的是，等林老师来检查的时候，分录虽然对了，但时间我直接用今天的时间进行登帐，结果一下子扣了二十分。最后只得了个八十分。 我觉的能的多少分不重要，重要的是我学到了很多东西，所以今天我觉的过的挺有意义的。实训日记 8 这是实训的第八天，还是到机房做实际的账册录入练习，我还是到原先的那个机房，大家的位子基本没什么改变，希望今天不会像昨天那么倒霉，做到一半电脑就又给我“休眠”。 今天做的是另一套帐，刚拿到账册的复印件，就感觉好多呀。今天做的这家是属于服务业得企业类型，是一家清洁公司。开始还是照之前老师说的以：收入，提现，存款，付款，手续费，材料采购，费用，计提税金，结转本年利润的顺序来整理凭证。光整理凭证就令人挺头痛的，因为凭证太多了，花了段时间整理好后，发觉主要就集中在那几种类型上，不算复杂主要有：业务发生时的发票，收到付款方寄来的银行回单，各种费用单据，还有一些就是税收发票。但也有一点很烦人的，就是的按科目汇总表把原始的数据输入，那工作量挺大的，如果是输完后才发现无法试算平衡，那才真的很不幸，我也是检查了两次，才搞定它的，足足为它花了整个上午的时间。 下午主要是凭证录入，收入类的都是用借：应收账款 贷：主营业务收入，只是多了点。开始时我都是让它一笔业务一张凭证，听老师说了之后才开始把相似的分录集中在一张上。后来发现如果有相像的业务最好记在一起，因为到最后要算营业税，那就能直接取用数据，可以省去合算的时间。在来就是录入收到的账款回单，这也挺简单的。等费用类和上个月缴纳的税款都录完后，就的计提这个月的税费了，刚想做就到了下班时间，这也是我最不懂的，好像把上个月的税费和这个月应计提的搞混了。到时不懂在问了。 这个账册等到下周还的继续完成，还好就剩下很少的一部分了，下周就可以轻松点了。 实训日记9 这是实训的第九天，依然还是到机房学习录入凭证。前一天的帐还剩下结转成本和计提税费没做，对于服务业的成本并不知道怎么弄，问了下老师才知道服务业得成本是不用结转的，这点出乎我的意料之外，虽然不知道为什么，但至上可以少做一步了，变的轻松许多。剩下的就是计提税费了，本来是不大懂的，趁周末看了下课本，也就轻车熟路很容易就做出来了，当然，林老师之前在课堂上也有提过，由于这是家服务性质的企业又是小规模纳税人，就可以不用去考虑交增值税的问题了，只需按5%计提营业税就可以了。而本年利润系统会自动给出，所以这套帐挺容易的。不过令一个问题是不知道要不要计提印花税？这个老师以后可能以后会讲吧。 今天还的做另一套帐，这套就既有销售又有成本，还是增值税一般纳税人。最先做的还是把原始凭证的顺序整理下。今天就懂的把销售业务的都做再一张凭证上，这样节省了很多时间，而购料的单据也是同样。剩下有点难度的就是购买发票，培训费之类的。还好有老师做我旁边，其他人问的时候我都有听，所以也就省去了问的功夫，做的挺快的。有问题的是增值税的进项比销项大，这种情况不知道怎么处理，而且就算在正常情况下，也不知道要不要计提，另一个问题是成本的结转，后来问老师，直接叫我们全部结转。做账中今天用到了财务系统的另一个功能，固定资产的卡片帐登记，这里要填的东西挺多的，不想一个个慢慢试，就直接叫同学帮忙填了。在最后登记完凭证，进行系统的自动化结账时，发现结不了，同组的人告诉我，那的再登记固定资产的时候生成凭证才行，这样一来那我以前直接自己写的固定资产的分录不是白做了，明天进去，在仔细看看这两者有什么不同。 经过这些天来的做账，开始慢慢习惯每天七点多起来去公司实习，也适应了每天从事的内容。 实训日记10 实训到了第十天，机房成了我们时常要去的地方了。今天一开始还的把昨天没做的帐给做完。就剩下结转成本了。在成本会计中是有讲到，但却一点印象都没有。看来还是只能请教老师了。在听讲解的时候头有点蒙了，好几个分录结转来结转去，只能自己再想想了。一开始用到的分录是材料成本的结转，通过生产成本来核算，工人工资也通过这个科目来核算，所以干脆就把两个写在一起了，之后再把生产成本转入库存商品，最后一步就是把库存商品结转入主营业务成本了。懂了后就觉的也不是很复杂，转来转去就是那个套路，所以只要明白了，做的时候就很快了。但这里还有个问题就是生产成本又分为：基本生产成本和辅助生产成本，这两个不是很懂的区分，其他的还可以吧。这样就把这套帐给完成了。 新的帐套一开始就的录入科目明细的余额，而且还有四张，又快到中午了肯定来不及。就想那就和其他组员做一套帐吧，这样可以省时间。下午做这套帐的时候轻松多了，有了些许的经验做起来要快许多，但那么多的凭证要录入还是相当的累人的。录到一半老师就来检查昨天的帐套。本以为我的应该能的满分的，但没想到第一个分录就出错了，摘要写错。问题比较严重的在第二套帐，在最后结转成本的时候管理费用金额写错了，导致整个结转的步骤都是错的，另一个错误是把原材料和工人工资结转到生产成本时，直接把工人工资计入生产成本的材料中去，没单独分离出来。最后还多做了一步对本年利润的结转，这是到年末才需要做的，这几个地方扣了挺多分的。 在做新的帐套中，也有遇到成本结转的地方，然而工资里却多了个管理人员的工资，本来是认为同工人工资一样记入生产成本中去，但问了后才知道是的记到管理费用中去。今天又学到了新的东西。没多久也就到了下班的时间了。